货币资金计算题目及答案

货币资金计算题目及答案姓名：_____ 准考证号：_____ 得分：__________

货币资金计算题目及答案

一、选择题(每题2分，总共10题)

1.企业收到银行存款利息时，应借记的科目是

A.银行存款

B.应收利息

C.财务费用

D.管理费用

2.下列项目中，不属于货币资金的是

A.银行本票

B.银行承兑汇票

C.银行存款

D.库存现金

3.企业将库存现金存入银行时，应贷记的科目是

A.银行存款

B.库存现金

C.其他应收款

D.财务费用

4.企业收到客户支付的货款，其中20000元为货款，5000元为预收款，应贷记的科目是

A.银行存款

B.应收账款

C.预收账款

D.主营业务收入

5.企业支付员工工资，其中基本工资10000元，奖金5000元，应借记的科目是

A.银行存款

B.应付职工薪酬

C.管理费用

D.营业外支出

6.企业发生一笔银行手续费，应借记的科目是

A.银行存款

B.财务费用

C.管理费用

D.销售费用

7.企业将银行存款提取现金，应贷记的科目是

A.银行存款

B.库存现金

C.其他应收款

D.财务费用

8.企业收到客户退回的货款，其中原售价10000元，增值税额1300元，应借记的科目是

A.银行存款

B.应收账款

C.主营业务收入

D.营业外收入

9.企业支付供应商货款，其中货款20000元，增值税额2600元，应贷记的科目是

A.银行存款

B.应付账款

C.主营业务成本

D.营业外支出

10.企业发生一笔利息收入，应贷记的科目是

A.银行存款

B.应收利息

C.财务费用

D.营业外收入

二、填空题(每题2分，总共10题)

1.企业收到银行存款利息时，应借记的科目是_________。

2.下列项目中，不属于货币资金的是_________。

3.企业将库存现金存入银行时，应贷记的科目是_________。

4.企业收到客户支付的货款，其中20000元为货款，5000元为预收款，应贷记的科目是_________。

5.企业支付员工工资，其中基本工资10000元，奖金5000元，应借记的科目是_________。

6.企业发生一笔银行手续费，应借记的科目是_________。

7.企业将银行存款提取现金，应贷记的科目是_________。

8.企业收到客户退回的货款，其中原售价10000元，增值税额1300元，应借记的科目是_________。

9.企业支付供应商货款，其中货款20000元，增值税额2600元，应贷记的科目是_________。

10.企业发生一笔利息收入，应贷记的科目是_________。

三、多选题(每题2分，总共10题)

1.下列项目中，属于货币资金的是

A.银行本票

B.银行承兑汇票

C.银行存款

D.库存现金

2.企业收到银行存款利息时，可能涉及的科目有

A.银行存款

B.应收利息

C.财务费用

D.管理费用

3.企业将库存现金存入银行时，可能涉及的科目有

A.银行存款

B.库存现金

C.其他应收款

D.财务费用

4.企业收到客户支付的货款，可能涉及的科目有

A.银行存款

B.应收账款

C.预收账款

D.主营业务收入

5.企业支付员工工资，可能涉及的科目有

A.银行存款

B.应付职工薪酬

C.管理费用

D.营业外支出

6.企业发生一笔银行手续费，可能涉及的科目有

A.银行存款

B.财务费用

C.管理费用

D.销售费用

7.企业将银行存款提取现金，可能涉及的科目有

A.银行存款

B.库存现金

C.其他应收款

D.财务费用

8.企业收到客户退回的货款，可能涉及的科目有

A.银行存款

B.应收账款

C.主营业务收入

D.营业外收入

9.企业支付供应商货款，可能涉及的科目有

A.银行存款

B.应付账款

C.主营业务成本

D.营业外支出

10.企业发生一笔利息收入，可能涉及的科目有

A.银行存款

B.应收利息

C.财务费用

D.营业外收入

四、判断题(每题2分，总共10题)

1.货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。

2.企业收到银行存款利息时，应借记“银行存款”科目。

3.企业将库存现金存入银行时，应贷记“库存现金”科目。

4.企业收到客户支付的货款，其中20000元为货款，5000元为预收款，应贷记“预收账款”科目。

5.企业支付员工工资，应借记“应付职工薪酬”科目。

6.企业发生一笔银行手续费，应借记“财务费用”科目。

7.企业将银行存款提取现金，应贷记“银行存款”科目。

8.企业收到客户退回的货款，应借记“银行存款”科目。

9.企业支付供应商货款，应贷记“银行存款”科目。

10.企业发生一笔利息收入，应贷记“财务费用”科目。

五、问答题(每题2分，总共10题)

1.简述货币资金的定义及其包括的内容。

2.企业收到银行存款利息时，应如何进行会计处理？

3.企业将库存现金存入银行时，应如何进行会计处理？

4.企业收到客户支付的货款，其中包含货款和预收款，应如何进行会计处理？

5.企业支付员工工资时，应如何进行会计处理？

6.企业发生一笔银行手续费时，应如何进行会计处理？

7.企业将银行存款提取现金时，应如何进行会计处理？

8.企业收到客户退回的货款时，应如何进行会计处理？

9.企业支付供应商货款时，应如何进行会计处理？

10.企业发生一笔利息收入时，应如何进行会计处理？

试卷答案

一、选择题答案及解析

1.C财务费用

解析：收到银行存款利息属于财务收入的增加，应借记“银行存款”，贷记“财务费用”。

2.B银行承兑汇票

解析：银行承兑汇票属于金融资产，不属于货币资金。货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。

3.B库存现金

解析：将库存现金存入银行，资产内部一增一减，应借记“银行存款”，贷记“库存现金”。

4.A银行存款

解析：收到货款，资产增加，应借记“银行存款”，贷记“主营业务收入”和“应交税费—应交增值税（销项税额）”。

5.B应付职工薪酬

解析：支付员工工资，负债减少或资产减少，应借记“应付职工薪酬”，贷记“银行存款”或“库存现金”。

6.B财务费用

解析：发生银行手续费，属于财务费用的增加，应借记“财务费用”，贷记“银行存款”。

7.B库存现金

解析：将银行存款提取现金，资产内部一增一减，应借记“库存现金”，贷记“银行存款”。

8.A银行存款

解析：收到客户退回的货款，资产增加，应借记“银行存款”，贷记“应收账款”和“应交税费—应交增值税（销项税额）”。

9.A银行存款

解析：支付供应商货款，资产减少，应借记“采购成本”或“主营业务成本”，贷记“银行存款”或“库存现金”和“应交税费—应交增值税（进项税额）”。

10.D营业外收入

解析：发生利息收入，属于营业外收入的增加，应借记“银行存款”，贷记“营业外收入”。

二、填空题答案及解析

1.银行存款

解析：收到银行存款利息，应借记“银行存款”，贷记“财务费用”。

2.银行承兑汇票

解析：银行承兑汇票属于金融资产，不属于货币资金。

3.库存现金

解析：将库存现金存入银行，应贷记“库存现金”，借记“银行存款”。

4.预收账款

解析：收到客户支付的货款，其中预收款部分，应贷记“预收账款”。

5.应付职工薪酬

解析：支付员工工资，应借记“应付职工薪酬”，贷记“银行存款”或“库存现金”。

6.财务费用

解析：发生银行手续费，应借记“财务费用”，贷记“银行存款”。

7.银行存款

解析：将银行存款提取现金，应贷记“银行存款”，借记“库存现金”。

8.银行存款

解析：收到客户退回的货款，应借记“银行存款”，贷记“应收账款”和“应交税费—应交增值税（销项税额）”。

9.银行存款

解析：支付供应商货款，应贷记“银行存款”，借记“采购成本”或“主营业务成本”和“应交税费—应交增值税（进项税额）”。

10.营业外收入

解析：发生利息收入，应贷记“营业外收入”，借记“银行存款”。

三、多选题答案及解析

1.A、C、D银行本票、银行存款、库存现金

解析：货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金，银行本票属于其他货币资金。

2.A、C银行存款、财务费用

解析：收到银行存款利息，应借记“银行存款”，贷记“财务费用”。

3.A、B银行存款、库存现金

解析：将库存现金存入银行，应贷记“库存现金”，借记“银行存款”。

4.A、B、C银行存款、应收账款、预收账款

解析：收到客户支付的货款，应借记“银行存款”，贷记“应收账款”或“预收账款”和“应交税费—应交增值税（销项税额）”。

5.A、B银行存款、应付职工薪酬

解析：支付员工工资，应借记“应付职工薪酬”，贷记“银行存款”或“库存现金”。

6.A、B银行存款、财务费用

解析：发生银行手续费，应借记“财务费用”，贷记“银行存款”。

7.A、B银行存款、库存现金

解析：将银行存款提取现金，应贷记“银行存款”，借记“库存现金”。

8.A、B银行存款、应收账款

解析：收到客户退回的货款，应借记“银行存款”，贷记“应收账款”和“应交税费—应交增值税（销项税额）”。

9.A、B银行存款、应付账款

解析：支付供应商货款，应贷记“银行存款”，借记“采购成本”或“主营业务成本”和“应交税费—应交增值税（进项税额）”。

10.A、D银行存款、营业外收入

解析：发生利息收入，应借记“银行存款”，贷记“营业外收入”。

四、判断题答案及解析

1.正确

解析：货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。

2.错误

解析：收到银行存款利息时，应借记“银行存款”，贷记“财务费用”。

3.正确

解析：将库存现金存入银行，应贷记“库存现金”，借记“银行存款”。

4.错误

解析：收到客户支付的货款，其中20000元为货款，5000元为预收款，应贷记“银行存款”，借记“应收账款”或“预收账款”和“应交税费—应交增值税（销项税额）”。

5.正确

解析：支付员工工资，应借记“应付职工薪酬”，贷记“银行存款”或“库存现金”。

6.正确

解析：发生银行手续费，应借记“财务费用”，贷记“银行存款”。

7.正确

解析：将银行存款提取现金，应贷记“银行存款”，借记“库存现金”。

8.正确

解析：收到客户退回的货款，应借记“银行存款”，贷记“应收账款”和“应交税费—应交增值税（销项税额）”。

9.正确

解析：支付供应商货款，应贷记“银行存款”，借记“采购成本”或“主营业务成本”和“应交税费—应交增值税（进项税额）”。

10.错误

解析：发生利息收入，应借记“银行存款”，贷记“财务费用”或“营业外收入”。

五、问答题答案及解析

1.货币资金的定义及其包括的内容

解析：货币资金是指企业在生产经营过程中持有的人民币资金，包括库存现金、银行存款和其他货币资金。库存现金是指企业持有用于日常零星开支的现金；银行存款是指企业存入银行的各种存款；其他货币资金是指企业除库存现金和银行存款以外的其他各种货币资金，如外埠存款、银行本票、银行汇票等。

2.企业收到银行存款利息时，应如何进行会计处理？

解析：企业收到银行存款利息时，应借记“银行存款”，贷记“财务费用”。

3.企业将库存现金存入银行时，应如何进行会计处理？

解析：企业将库存现金存入银行时，应借记“银行存款”，贷记“库存现金”。

4.企业收到客户支付的货款，其中包含货款和预收款，应如何进行会计处理？

解析：企业收到客户支付的货款，其中货款部分，应借记“银行存款”，贷记“主营业务收入”和“应交税费—应交增值税（销项税额）”；预收款部分，应借记“银行存款”，贷记“预收账款”。

5.企业支付员工工资时，应如何进行会计处理？

解析：企业支付员工工资时，应借记“应付职工薪酬”，贷记“银行存款”或“库存现金”。

6.企业发生一笔银行手续费时，应如何进行会计处理？

解析：企业发生一笔银行手续费时，应借记“财务费用”，贷记“银行存款”。

7.企业将银行存款提取现金时，应如何进行会计处理？

解析：企业将银行存款提取现金