2025年税务师考试经济法真题及答案

2025年税务师考试经济法真题及答案考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共25题，每题1分，共25分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，用鼠标点击对应的选项。）1.根据经济法原理，下列关于法律关系的表述中，正确的是（）。A.法律关系主体必须具有完全民事行为能力B.法律关系的内容即法律关系主体享有的权利和承担的义务C.任何事实都能引起法律关系的发生、变更或消灭D.法律关系是一种意志关系，不受客观情况影响2.某有限责任公司由甲、乙、丙三位股东组成，其中甲、乙为执行董事。根据《公司法》规定，下列事项中，必须经代表三分之二以上表决权的股东通过的是（）。A.决定公司对外投资方案B.选举产生监事C.修改公司章程D.审议批准公司年度财务预算方案3.甲公司与乙公司签订了一份购销合同，约定由甲公司向乙公司提供一批货物。合同履行前，甲公司合并到丙公司。根据合同法原理，该合同的权利义务（）。A.自动转移给丙公司B.自动转移给乙公司C.需经乙公司同意后转移给丙公司D.解除4.某个体工商户从事餐饮服务，其取得的收入应按照下列哪种税种缴纳增值税？（）A.增值税B.营业税（已停征）C.个人所得税D.企业所得税5.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税视同销售行为的是（）。A.将自产货物用于本单位集体福利B.将委托加工收回的货物用于对外捐赠C.将购进货物分配给投资者D.将自产半成品用于连续生产应税最终产品6.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，下列哪一项在计算企业所得税时，未经提供符合规定条件的发票，不得在税前扣除？（）A.办公费B.工资薪金支出C.存货成本D.职工福利费7.根据个人所得税法的规定，下列收入中，属于“工资、薪金所得”的是（）。A.独立从事个体劳动所得B.企业支付的年终加薪C.个人购买体育彩票中奖所得D.国债利息收入8.纳税人销售货物或者提供应税劳务、服务，同时收取价外费用，且价外费用视为含税收入时，其增值税计税依据的确定方法是（）。A.价税分离法B.从高适用税率法C.比例核定法D.直接按价外费用计税9.某公司2024年度境内应纳税所得额为1000万元，适用所得税税率为25%。该公司2024年度应缴纳的企业所得税额为（）万元。A.200B.250C.1000D.125010.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关对纳税人采取强制执行措施时，可以采取的方法不包括（）。A.查封、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产B.依法拍卖或者变卖所扣押、查封的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款C.书面通知其开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的相当于应纳税款的存款D.直接强制划扣纳税人个人银行存款11.下列关于会计凭证的表述中，正确的是（）。A.原始凭证是登记会计账簿的依据B.记账凭证可以根据一张原始凭证填制多张记账凭证C.原始凭证必须附有记账凭证D.所有记账凭证都必须经过会计机构负责人审核12.根据支付结算法律制度的规定，下列支付工具中，属于票据的是（）。A.银行本票B.储蓄卡C.信用卡D.支付宝电子红包13.甲公司向乙公司签发一张金额为100万元的转账支票，用于支付货款。该支票的出票日期为2025年1月15日。根据票据法律制度的规定，该支票的付款期限至迟应于（）。A.2025年2月15日B.2025年1月30日C.2025年1月15日D.2025年3月15日14.某企业因未按规定设置会计账簿，被税务机关责令限期改正。逾期未改正的，税务机关可以对其处以的罚款金额是（）。A.没收违法所得B.处以5000元以上5万元以下的罚款C.处以3000元以上3万元以下的罚款D.提起公诉15.根据公司法的规定，股份有限公司的发起人人数不得少于（）人。A.2B.3C.5D.1016.合同生效后，当事人就合同内容约定不明确，依照有关法律规定仍不能确定的，适用（）原则。A.公平B.诚实信用C.最大善意D.实际履行17.根据增值税法律制度的规定，下列货物中，适用13%低税率征收增值税的是（）。A.图书B.电力C.自来水D.饮料18.纳税人销售自己使用过的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税的，该固定资产必须是（）。A.2009年1月1日以后购进的B.2013年8月1日以后购进的C.2008年1月1日以后购进的D.2014年1月1日以后购进的19.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述中，正确的是（）。A.子女教育专项附加扣除只能由父母一方申报B.继续教育专项附加扣除金额每年最高不超过12000元C.大病医疗专项附加扣除由医疗机构直接申报D.住房贷款利息专项附加扣除期限最长不超过3年20.税务行政复议的申请期限是自当事人知道或者应当知道税务机关作出具体行政行为之日起（）内。A.10日B.15日C.30日D.60日21.甲公司委托乙公司加工一批货物，加工费为10万元，增值税税率为13%。乙公司代收代缴的增值税额为（）万元。A.1.3B.10C.11.3D.022.根据合同法的规定，合同无效或者被撤销后，因该合同取得的财产，应当予以返还；不能返还或者没有必要返还的，应当折价补偿。有过错的一方应当赔偿对方因此所受到的损失，双方都有过错的，应当各自承担相应的责任。这体现了合同法律的（）原则。A.自愿B.公平C.诚实信用D.鼓励交易23.某公司账簿健全，能够准确核算进项税额，2024年10月销售货物销售额为200万元，当月进项税额为20万元。已知适用增值税税率为9%。该公司10月份应缴纳的增值税额为（）万元。A.18B.16C.2D.024.根据公司法的规定，公司董事、高级管理人员应当遵守法律、行政法规和公司章程，对公司负有忠实义务和勤勉义务。董事、高级管理人员不得利用其关联关系损害公司利益。这主要体现了公司治理的（）原则。A.分开原则B.分权制衡原则C.关联交易回避原则D.股东会中心主义原则25.下列关于支付结算账户的表述中，正确的是（）。A.单位活期存款账户只能办理现金缴存，不得办理现金支取B.临时存款账户的有效期最长不得超过2年C.个人银行结算账户可以办理转账结算和现金支取，但不得办理汇兑D.基本存款账户是存款人的主办账户，一个单位只能开立一个二、多项选择题（本题型共15题，每题2分，共30分。每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的所有答案，用鼠标点击对应的选项。每题所有答案选择正确的得分；错选、漏选、未选均不得分。）1.根据经济法原理，法律关系的要素包括（）。A.法律关系主体B.法律关系客体C.法律关系内容D.法律关系客体价值2.有限责任公司的股东可以依照《公司法》的规定转让其股权。股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意。不同意的股东应当购买该转让的股权；不购买的，视为同意转让。这体现了《公司法》的（）原则。A.股东有限责任B.股东平等C.公司资本维持D.尊重股东优先购买权3.合同的生效要件包括（）。A.当事人具有相应的民事行为能力B.意思表示真实C.不违反法律、行政法规的强制性规定，不违背公序良俗D.形式要件符合法律、行政法规的规定4.增值税的纳税人根据销售额和营业额的计算方法不同，可以分为（）。A.一般纳税人B.小规模纳税人C.一般纳税人和小规模纳税人D.特定纳税人5.企业所得税的税前扣除项目必须符合（）条件。A.相关性B.合理性C.确定性D.时效性6.个人所得税的应税所得包括（）。A.工资薪金所得B.经营所得C.财产租赁所得D.税收递延型商业保险费7.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，属于视同销售行为的有（）。A.将自产货物用于集体福利B.将委托加工收回的货物用于对外捐赠C.将自产货物分配给股东D.将购进货物用于对外投资8.税收征收管理法律制度规定，税务机关有权采取的税收保全措施包括（）。A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的相当于应纳税款的存款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.依法拍卖或者变卖所扣押、查封的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款D.强制划扣纳税人个人银行存款9.会计账簿按照用途不同，可以分为（）。A.序时账簿B.分类账簿C.备查账簿D.总账账簿10.票据的基本特征包括（）。A.无因性B.要式性C.流转性D.文书性11.合同的解除条件包括（）。A.因不可抗力致使不能实现合同目的B.在履行期限届满前，一方明确表示或者以自己的行为表明不履行主要债务C.当事人一方迟延履行主要债务，经催告后在合理期限内仍未履行D.当事人一方迟延履行债务或者有其他违约行为致使不能实现合同目的12.根据企业所得税法的规定，下列支出中，在计算企业所得税时，不得扣除的有（）。A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B.未经核定的准备金支出C.企业之间支付的管理费D.符合条件的广告费和业务宣传费13.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述中，正确的有（）。A.住房贷款利息专项附加扣除期限最长不超过3年B.3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除由夫妻双方分别按扣除标准的50%扣除C.继续教育专项附加扣除金额每年最高不超过12000元D.大病医疗专项附加扣除需要符合一定的条件14.税务行政复议的受理机关可以是（）。A.做出具体行政行为的税务机关B.做出具体行政行为税务机关的上级税务机关C.人民法院D.涉及的行政复议机关的本级人民政府15.支付结算法律制度规定，办理支付结算应当遵守的原则包括（）。A.恪守信用，履约付款B.谁的票据，谁负责C.不准利用支付结算套取银行信用D.银行不垫款试卷答案一、单项选择题1.B解析：法律关系主体不要求必须具有完全民事行为能力，如无民事行为能力人也可以作为法律关系主体。法律关系的内容是权利和义务，不是客观情况。法律关系是意志关系，但也受客观情况影响。2.C解析：根据《公司法》规定，修改公司章程属于特别决议事项，必须经代表三分之二以上表决权的股东通过。选举执行董事、决定公司对外投资方案属于普通决议，经代表二分之一以上表决权的股东通过即可。3.A解析：根据合同法原理，企业合并后，原企业的债权债务依法由合并后的企业承继，合同的权利义务随之转移给承继主体丙公司。4.A解析：个体工商户从事餐饮服务属于提供应税劳务，其取得的收入应按照增值税相关规定缴纳增值税。5.C解析：将购进货物分配给投资者属于增值税视同销售行为。将自产货物用于集体福利、将委托加工收回的货物用于对外捐赠、将自产半成品用于连续生产应税最终产品均不属于视同销售。6.D解析：根据企业所得税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，在计算企业所得税时，除特殊规定外，通常需要取得符合规定条件的发票才能在税前扣除。职工福利费虽然可以扣除，但也需符合规定标准并取得相关凭证。7.B解析：工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、津贴、补贴等。企业支付的年终加薪属于工资薪金所得。个体劳动所得、体育彩票中奖所得、国债利息收入分别属于经营所得、偶然所得、利息所得。8.A解析：纳税人销售货物或者提供应税劳务、服务，同时收取价外费用，且价外费用视为含税收入时，应首先进行价税分离，确定不含税的销售额，再计算增值税。9.B解析：该公司2024年度应缴纳的企业所得税额=1000万元×25%=250万元。10.D解析：根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关可以采取强制执行措施，包括查封、扣押、冻结存款、拍卖或变卖财产等，但直接强制划扣纳税人个人银行存款不属于法定强制执行措施，可能涉及违法行为。11.A解析：原始凭证是登记会计账簿的依据。记账凭证是根据原始凭证编制的，用于登记账簿。原始凭证不一定附在记账凭证后面，但记账凭证的编制必须基于原始凭证。所有记账凭证都需要经过会计人员审核。12.A解析：票据包括汇票、本票和支票。银行本票属于票据。储蓄卡、信用卡属于支付工具，但不属于票据。支付宝电子红包属于电子支付凭证，不属于票据。13.A解析：根据票据法律制度的规定，支票的付款期限自出票日起十日。14.B解析：根据税收征收管理法律制度的规定，未按规定设置会计账簿的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，可以处二千元以上五万元以下的罚款。15.C解析：根据公司法的规定，股份有限公司的发起人人数不得少于五人。16.B解析：合同生效后，当事人就合同内容约定不明确，依照有关法律规定仍不能确定的，适用诚实信用原则。17.A解析：图书适用9%的低税率征收增值税。电力、自来水、饮料适用13%的税率。18.C解析：根据增值税法律制度的规定，纳税人销售自己使用过的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税的，该固定资产必须是2008年1月1日以后购进的。19.B解析：子女教育专项附加扣除可以由父母一方或者双方按扣除标准的100%扣除。继续教育专项附加扣除金额每年最高不超过12000元。大病医疗专项附加扣除由个人自行申报。住房贷款利息专项附加扣除期限最长不超过3年。20.D解析：税务行政复议的申请期限是自当事人知道或者应当知道税务机关作出具体行政行为之日起六十日内。21.A解析：乙公司代收代缴的增值税额=10万元×13%=1.3万元。22.C解析：该条款体现了合同法律的诚实信用原则，要求合同当事人在合同订立、履行和终止等各个阶段都应诚实守信。23.C解析：该公司10月份应缴纳的增值税额=200万元×9%-20万元=18万元-20万元=-2万元。由于计算结果为负数，且该公司账簿健全，说明当期进项税额大于销项税额，无需缴纳增值税，实际应纳税额为0。此处按题目给出的选项C计算，可能存在题目设置问题，正常情况下应为0。24.C解析：该条款主要体现了公司治理的关联交易回避原则，要求董事、高级管理人员在处理关联交易时，应避免利益冲突，维护公司利益。25.B解析：单位活期存款账户可以办理现金缴存和支取（有特定限制）。临时存款账户的有效期最长不得超过2年。个人银行结算账户可以办理转账结算和现金支取，也可以办理汇兑。二、多项选择题1.ABC解析：法律关系的要素包括法律关系主体、法律关系客体和法律关系内容。2.BD解析：股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意，不同意的股东应当购买该转让的股权；不购买的，视为同意转让。这体现了《公司法》尊重股东优先购买权原则和股东平等原则（在转让条件相同的情况下）。3.ABCD解析：合同的生效要件包括：当事人具有相应的民事行为能力；意思表示真实；不违反法律、行政法规的强制性规定，不违背公序良俗；形式要件符合法律、行政法规的规定。4.ABC解析：根据销售额和营业额的计算方法不同，增值税的纳税人可以分为一般纳税人和小规模纳税人。5.AB解析：根据企业所得税法的规定，税前扣除项目必须符合相关性和合理性条件。6.ABC解析：个人所得税的应税所得包括工资薪金所得、经营所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。税收递延型商业保险费属于免税项目，不属于应税所得。7.A