医院财务内部管理制度

PAGE医院财务内部管理制度一、总则（一）制定目的本制度旨在规范医院财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障医院健康可持续发展，确保医院财务工作符合相关法律法规及行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于医院各部门、科室及全体员工在财务活动中的行为规范。（三）制定依据依据《中华人民共和国会计法》、《医院财务制度》、《医院会计制度》以及国家其他相关法律法规和财务规章制度制定本制度。（四）基本原则1.合法性原则：医院财务活动必须遵守国家法律法规，依法进行会计核算，实施财务监督。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映医院财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报。3.完整性原则：涵盖医院所有财务活动，确保财务管理无死角。4.安全性原则：保障资金安全，防范财务风险，确保医院资产保值增值。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现医院社会效益和经济效益的最大化。二、财务机构与人员管理（一）财务机构设置医院应设置独立的财务部门，配备与医院规模和业务相适应的财务人员。财务部门应明确各岗位职责，确保财务工作有序开展。（二）财务人员配备1.资质要求：财务人员应具备相应的会计从业资格证书，部分关键岗位需具备中级及以上会计专业技术资格。2.专业培训：定期组织财务人员参加专业培训，不断更新知识，提高业务水平和综合素质。3.职业道德：加强财务人员职业道德教育，树立廉洁奉公、诚实守信的职业操守。（三）财务人员岗位职责1.财务负责人职责全面负责医院财务管理工作，制定财务战略和规划。组织领导财务部门日常工作，确保财务工作高效运转。参与医院重大经济决策，提供财务专业意见。负责与财政、税务等相关部门的沟通协调。2.会计岗位职责按照国家统一会计制度进行会计核算，编制财务报表。审核原始凭证，登记账簿，确保会计信息准确无误。负责财务档案的整理、归档和保管。3.出纳岗位职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和重要空白票据。三、预算管理（一）预算编制1.编制原则：坚持“统筹兼顾、收支平衡、积极稳妥、依法理财”的原则。2.编制依据：根据医院发展规划、年度工作计划、上年度预算执行情况以及国家有关政策法规等编制预算。3.编制方法：采用零基预算与增量预算相结合的方法，对各项收入、支出进行详细预测和分析。4.编制流程每年第四季度，各科室根据本科室业务计划编制下一年度预算草案，报财务部门。财务部门对各科室预算草案进行汇总、审核和平衡，形成医院年度预算草案。医院年度预算草案经院长办公会审议通过后，报上级主管部门审批。（二）预算执行1.医院各部门、科室应严格按照批准的预算组织收入、安排支出，确保预算执行的严肃性。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现问题并提出改进措施。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、医院业务发展变化等特殊情况，需要调整预算的，应按照规定程序进行申报和审批。2.预算调整申请应由相关科室提出，经财务部门审核后，报院长办公会审议批准。四、收入管理（一）收入分类医院收入主要包括医疗收入、财政补助收入、科教项目收入和其他收入。（二）医疗收入管理1.收费标准：严格按照物价部门核定的收费标准收费，不得擅自提高或降低收费标准。2.收费票据管理：使用财政部门统一监制的收费票据，确保票据开具规范、准确、完整。3.收入确认：按照权责发生制原则确认医疗收入，确保收入真实、准确入账。（三）财政补助收入管理1.严格按照国家有关规定申请和使用财政补助资金，确保专款专用。2.及时足额确认财政补助收入，不得截留、挪用。（四）科教项目收入管理1.按照科教项目合同或协议规定，及时足额确认科教项目收入。2.加强对科教项目经费的管理，确保经费使用符合相关规定。（五）其他收入管理1.对捐赠收入、利息收入等其他收入，应按照相关规定进行管理和核算。2.确保其他收入来源合法、合规，及时入账。五、支出管理（一）支出分类医院支出主要包括医疗支出、财政项目补助支出、科教项目支出和其他支出。（二）支出审批1.审批原则：坚持“分级审批、权责明确、规范有序”的原则。2.审批流程日常费用支出：由科室负责人签字后，报财务部门审核，经分管领导审批后报销。重大项目支出：需经院长办公会或相关决策机构审议通过后，方可列支。（三）支出控制1.成本核算：加强成本核算，降低医疗成本，提高医院经济效益。2.费用报销：严格执行费用报销制度，审核报销凭证的真实性、合法性和完整性。3.预算控制：各项支出应严格控制在预算范围内，不得超预算支出。（四）专项资金管理1.对财政专项资金、科教项目专项资金等，应实行专款专用，单独核算。2.建立专项资金跟踪问效制度，确保专项资金使用效益。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金：加强现金、银行存款的管理，确保资金安全。定期进行现金盘点和银行存款对账，做到账实相符。2.应收及预付款项：建立健全应收及预付款项管理制度，加强对欠费的管理和催收，定期进行账龄分析，对长期挂账的款项及时清理。3.库存物资：规范库存物资采购、验收、入库、保管、领用等环节的管理，定期进行盘点，确保账实相符。（二）固定资产1.固定资产购置：按照医院发展规划和实际需要，合理安排固定资产购置资金。购置固定资产应严格按照规定程序进行审批。2.固定资产核算：按照国家统一会计制度进行固定资产核算，计提折旧，确保固定资产账面价值真实反映其实际价值。3.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。（三）无形资产1.医院无形资产主要包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。2.加强无形资产的管理和核算，按照规定进行摊销，确保无形资产价值合理分摊。七、财务报告与分析（一）财务报告编制1.医院应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、收入费用总表、现金流量表、财政补助收支情况表以及有关附表。2.财务报告应做到数字真实、内容完整、报送及时。（二）财务分析1.定期对医院财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析内容应包括预算执行情况、收入支出情况、资产负债情况、成本效益情况等，为医院管理层决策提供依据。八、财务监督（一）内部审计1.建立健全内部审计制度，定期对医院财务收支、经济活动进行内部审计。2.内部审计机构应独立行使审计职权，对审计发现的问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（二）财务检查1.财务部门应定期对医院各部门、科室的财务收支情况进行检查，确保财务制度的执行。2.对检查中发现的问题，应及时下达整改通知书