施工企业内部结算制度

PAGE施工企业内部结算制度一、总则（一）目的本内部结算制度旨在规范施工企业内部各部门、各项目之间的经济往来，明确结算流程和责任，确保财务信息的准确、及时，提高企业资金使用效率，加强成本控制，保障企业整体运营的顺畅与效益提升。（二）适用范围本制度适用于本施工企业内部所有涉及工程施工、物资采购、劳务分包等经济业务的部门、项目及相关人员。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规以及行业相关标准，确保内部结算活动合法合规。2.准确性原则结算数据必须真实、准确、完整，依据充分，避免出现数据错误或虚假结算情况。3.及时性原则及时办理各项结算业务，不得拖延，以保证财务信息的时效性和资金的正常流转。4.公平公正原则在结算过程中，遵循公平公正的原则，对待各部门和项目，确保各方权益得到合理保障。二、结算主体与职责（一）结算主体1.工程项目部作为施工任务的具体执行单位，负责与内部其他部门之间涉及工程施工相关业务的结算。2.物资采购部门负责物资采购业务的结算，包括与供应商的采购结算以及与工程项目部的物资领用结算。3.劳务分包管理部门负责劳务分包业务的结算，涵盖与劳务分包队伍的费用结算以及与工程项目部的劳务成本结算。（二）职责分工1.工程项目部职责负责提供准确的施工任务完成情况、工程量变更等相关资料，作为结算依据。及时与物资采购部门核对物资领用情况，与劳务分包管理部门核对劳务作业量及费用。按照规定的结算流程，提交结算申请，配合相关部门完成结算工作。2.物资采购部门职责负责采购合同的签订与执行，确保物资供应的及时性和质量符合要求。准确记录物资采购数量、价格、到货时间等信息，及时与供应商进行结算，并与工程项目部核对物资领用情况，办理内部结算手续。定期对物资采购成本进行分析，为企业成本控制提供数据支持。3.劳务分包管理部门职责负责劳务分包队伍的选择、合同签订与管理。监督劳务分包队伍的施工进度和质量，准确统计劳务作业量。按照合同约定与劳务分包队伍进行费用结算，并与工程项目部办理劳务成本结算手续。分析劳务成本变动情况，提出成本控制建议。三、结算内容与方式（一）工程施工结算1.结算内容已完成的工程项目工程量，根据施工图纸、工程变更单等资料进行核算。工程质量达到合同要求的相关证明文件。与工程施工相关的其他费用，如现场签证费用、临时设施费用等。2.结算方式按月度或季度进行进度结算，根据当月或当季完成的工程量，按照合同约定的单价计算工程进度款。工程竣工后进行竣工结算，结算金额为合同总价加上工程变更增加费用减去工程变更减少费用以及其他应调整的费用。（二）物资采购结算1.结算内容采购物资的品种、规格、数量、质量等符合合同要求的证明文件。采购发票、运输费用凭证等相关票据。物资验收单，记录物资到货的实际情况。2.结算方式货到验收合格后，按照合同约定的付款方式进行结算。一般采用货到付款、分期付款等方式，具体付款比例和时间在合同中明确规定。对于长期合作的供应商，可以根据一定周期进行集中结算，但需确保结算数据的准确性和及时性。（三）劳务分包结算1.结算内容劳务分包队伍完成的劳务作业量，依据劳务分包合同、施工任务单、考勤记录等进行统计。劳务费用的计价依据，如合同单价、工时单价等。劳务分包队伍提供的发票及其他相关费用凭证。2.结算方式按照劳务作业进度进行结算，每月或每季度根据劳务作业量计算劳务费用，支付一定比例的进度款。劳务分包工程竣工后，进行最终结算，结算金额为累计进度款加上竣工后调整的费用。四、结算流程（一）工程施工结算流程1.工程项目部每月末或季末统计本月或本季度完成的工程量，填写工程进度结算申请表，附上施工图纸、工程变更单、质量验收报告等相关资料，提交给项目管理部门审核。2.项目管理部门对工程项目部提交的结算申请进行审核，重点审核工程量的准确性、工程质量是否符合要求、变更手续是否齐全等。审核通过后，将结算申请提交给财务部门。3.财务部门根据项目管理部门审核后的结算申请，核对相关数据，计算工程进度款金额。如发现问题，及时与工程项目部和项目管理部门沟通协调，进行数据调整。4.财务部门将计算好的工程进度款金额提交给企业管理层审批。审批通过后，按照合同约定的付款方式支付工程进度款给工程项目部。5.工程竣工后，工程项目部编制工程竣工结算报告，附上竣工图纸、工程变更资料、结算清单等，提交给项目管理部门审核。6.项目管理部门对竣工结算报告进行全面审核，包括工程量、工程变更、费用计算等方面。审核无误后，提交给财务部门。7.财务部门对竣工结算报告进行最终审核，确认结算金额的准确性。审核通过后，办理竣工结算手续，结清工程尾款。（二）物资采购结算流程1.物资采购部门在物资到货验收合格后，填写物资采购结算申请表，附上采购合同、发票、验收单等相关资料，提交给财务部门审核。2.财务部门对物资采购结算申请进行审核，核对采购合同条款、发票金额、验收数量等是否一致。审核通过后，按照合同约定的付款方式支付货款给供应商。3.物资采购部门定期与工程项目部核对物资领用情况，填写物资领用结算申请表，附上物资领用清单、工程项目部确认的领用记录等，提交给财务部门。4.财务部门根据物资领用结算申请表，计算物资领用费用，从工程项目部的成本中扣除相应金额。同时，对物资采购部门的库存进行核对，确保账实相符。（三）劳务分包结算流程1.劳务分包管理部门每月末或季末统计劳务分包队伍完成的劳务作业量，填写劳务分包进度结算申请表，附上劳务分包合同、施工任务单、考勤记录等相关资料，提交给项目管理部门审核。2.项目管理部门对劳务分包进度结算申请进行审核，重点审核劳务作业量的真实性、劳务费用的计价是否符合合同约定等。审核通过后，将结算申请提交给财务部门。3.财务部门根据项目管理部门审核后的结算申请，计算劳务分包进度款金额。审核无误后，按照合同约定的付款方式支付劳务分包进度款给劳务分包队伍。4.劳务分包工程竣工后，劳务分包管理部门编制劳务分包竣工结算报告，附上劳务分包合同、结算清单、费用凭证等，提交给项目管理部门审核。5.项目管理部门对劳务分包竣工结算报告进行审核，确保结算金额准确合理。审核通过后，提交给财务部门。6.财务部门对劳务分包竣工结算报告进行最终审核，办理劳务分包竣工结算手续，结清劳务分包尾款。五、结算争议处理（一）争议提出在结算过程中，如各方对结算数据、结算金额、结算方式等存在异议，应及时提出书面争议申请，并说明争议的具体内容和理由。（二）争议调查1.成立争议调查小组，由涉及争议的相关部门人员组成，必要时可邀请外部专家参与。2.争议调查小组对争议事项进行全面调查，收集相关证据资料，包括合同文件、施工记录、验收报告、发票凭证等。3.对争议事项进行实地核实，如现场查看工程进度、物资使用情况、劳务作业情况等，确保调查结果真实可靠。（三）争议协商解决1.争议调查小组根据调查结果，组织各方进行协商，力求达成一致意见，解决争议问题。2.在协商过程中，各方应充分阐述自己的观点和依据，尊重事实，遵循公平公正原则，寻求合理的解决方案。3.如协商达成一致意见，应签订书面协议，明确结算金额、结算方式、付款时间等内容，作为结算的依据。（四）争议仲裁或诉讼如经过协商无法解决争议，可根据合同约定或相关法律法规，申请仲裁或提起诉讼。在仲裁或诉讼过程中，企业应积极配合，提供充分的证据资料，维护企业的合法权益。六、结算监督与审计（一）结算监督1.企业内部审计部门定期对各部门的结算业务进行监督检查，重点检查结算流程是否合规、结算数据是否准确、结算手续是否齐全等。2.财务部门应加强对结算业务的日常监控，及时发现和纠正结算过程中存在的问题，确保结算工作的规范运行。3.各部门应建立健全内部结算管理制度，加强对本部门结算业务的自我监督，提高结算工作的质量和效率。（二）结算审计1.企业内部审计部门每年定期对工程项目、物资采购、劳务分包等主要结算业务进行专项审计。2.审计内容包括结算制度的执行情况、结算数据的真实性和准确性、结算流程的合规性、成本控制情况等。3.审计部门根据审计结果出具审计报告，对发现的问题提出整改建议，并跟踪整改落实情况。对于违规行为，按照企业相关规定进行处理。七、附则（一）解释权本制度由企业财务部门负责解释。在执行过程中，如遇本制度未