县级党校内部控制制度

PAGE县级党校内部控制制度一、总则（一）制定目的本内部控制制度旨在规范县级党校的各项经济活动和管理行为，提高党校资源利用效率，防范各类风险，确保党校教学、科研、行政等工作的顺利开展，实现党校事业的健康可持续发展。（二）制定依据依据《中华人民共和国会计法》《行政事业单位内部控制规范（试行）》等相关法律法规以及党校系统的行业管理要求制定本制度。（三）适用范围本制度适用于县级党校及其所属各部门、各单位。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保党校各项活动合法合规。2.全面性原则：涵盖党校经济活动的全过程，包括预算管理、收支管理、政府采购、资产管理、建设项目管理等各个方面。3.重要性原则：在全面控制的基础上，关注重要经济活动和关键岗位，重点防范重大风险。4.制衡性原则：建立健全不相容岗位相互分离、相互制约的机制，确保各岗位之间权责分明、相互监督。5.适应性原则：根据党校内外部环境变化和实际情况，及时修订和完善内部控制制度，确保制度的有效性和适应性。二、预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据党校事业发展规划、年度工作计划以及上一年度预算执行情况，结合财力状况，科学合理地编制年度预算。2.编制流程：各部门、各单位根据工作需要提出预算建议数，报财务部门审核汇总。财务部门对预算建议数进行综合平衡，提出预算草案，报校领导班子审议。经校领导班子审议通过后的预算草案报上级主管部门审批，并按照规定程序向社会公开。3.编制方法：采用零基预算和滚动预算相结合的方法，提高预算的准确性和前瞻性。（二）预算执行1.预算分解：将批准的年度预算分解到各部门、各单位，明确预算执行责任。2.执行监控：财务部门定期对预算执行情况进行监控，及时掌握预算执行进度，分析预算执行差异原因。3.调整审批：预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应当按照规定程序报经批准。调整预算应当说明调整的原因、项目、数额以及对预算执行的影响等。（三）预算评价1.评价指标：建立预算执行情况评价指标体系，包括预算完成率、预算执行进度均衡性、预算执行差异率等。2.评价方法：采用定量与定性相结合的方法，对预算执行情况进行全面、客观、公正的评价。3.结果应用：将预算评价结果作为各部门、各单位绩效考核的重要依据，与部门经费分配、个人绩效挂钩，激励各部门、各单位严格执行预算。三、收支管理（一）收入管理1.收入范围：党校收入主要包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入等。2.收入确认：按照国家有关规定和财务制度的要求，及时确认各项收入，确保收入的真实性、准确性和完整性。3.票据管理：严格按照票据管理规定，使用合法有效的票据，加强票据的领购、开具、保管、核销等环节的管理，防止票据遗失、被盗用等情况发生。（二）支出管理1.支出范围：党校支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。2.支出审批：建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。各项支出应当按照规定的审批程序，经相关负责人审批后支付。3.支出控制：严格执行国家有关财经法规和财务制度，控制支出标准，杜绝不合理支出。加强对差旅费、会议费、培训费等支出的管理，严格执行相关标准和规定。4.支出核算：按照财务制度的要求，准确核算各项支出，确保支出数据的真实性、准确性和完整性。四、政府采购管理（一）采购预算1.编制要求：各部门、各单位根据工作需要和预算安排，编制政府采购预算，明确采购项目、采购金额、采购时间等内容。2.审核汇总：财务部门对各部门、各单位的政府采购预算进行审核汇总，纳入年度预算统一管理。（二）采购实施1.采购方式：根据政府采购法律法规和采购项目的特点，选择合适的采购方式，包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。2.采购程序：按照规定的采购程序，组织实施政府采购活动。包括制定采购文件、发布采购公告、接受供应商报名、组织评标或谈判、确定中标或成交供应商、签订采购合同等环节。3.合同管理：加强对政府采购合同的管理，确保合同的签订、履行、验收等环节符合法律法规和合同约定。（三）采购监督1.内部监督：建立健全政府采购内部监督机制，加强对采购活动的全过程监督，确保采购活动合法合规、公开透明。2.外部监督：接受财政部门、审计部门等外部监督，积极配合相关部门的监督检查工作，及时整改发现的问题。五、资产管理（一）资产配置1.配置计划：根据党校事业发展需要和资产状况，制定资产配置计划，明确资产配置的种类、数量、规格等要求。2.审批程序：资产配置计划应当报经校领导班子审批后执行。对于重大资产配置项目，应当按照规定程序报上级主管部门审批。（二）资产采购1.采购管理：按照政府采购管理规定，组织实施资产采购活动，确保采购资产的质量和性能符合要求。2.验收入账：资产采购到货后，应当及时组织验收，验收合格后办理入账手续，确保资产账实相符。（三）资产使用1.使用登记：建立资产使用登记制度，明确资产使用部门和使用人员的责任，确保资产安全完整。2.维护保养：加强对资产的维护保养，定期进行检查、维修和保养，确保资产正常运行。3.资产清查：定期开展资产清查工作，核实资产数量、价值、使用状况等情况，及时发现和解决资产存在的问题。（四）资产处置1.处置审批：资产处置应当按照规定程序报经批准，未经批准不得擅自处置资产。2.处置方式：资产处置方式包括出售、出让、转让、置换、报废、报损等。3.收入管理：资产处置收入应当按照国家有关规定，实行“收支两条线”管理，及时足额上缴国库。六、建设项目管理（一）项目立项1.立项依据：根据党校事业发展需要和基础设施建设规划，提出建设项目立项申请。2.可行性研究：对建设项目进行可行性研究，编制可行性研究报告，论证项目的必要性、可行性和经济性。3.立项审批：建设项目立项申请应当报经校领导班子审议，并按照规定程序报上级主管部门审批。（二）项目实施1.项目招标：按照国家有关规定，组织实施建设项目招标活动，选择具有相应资质和能力的施工单位、监理单位等。2.合同签订：与中标单位签订建设工程施工合同、监理合同等，明确双方的权利和义务。3.工程管理：加强对建设项目的施工管理，严格控制工程质量、进度和成本，确保工程顺利实施。（三）项目验收1.验收准备：建设项目竣工后，施工单位应当按照规定提交竣工报告和相关资料，申请竣工验收。2.验收组织：由党校组织相关部门和专业人员组成验收小组，对建设项目进行竣工验收。3.验收备案：验收合格的建设项目，应当按照规定办理竣工验收备案手续。七、合同管理（一）合同签订1.合同起草：根据经济活动的内容和要求，由相关部门或单位起草合同文本。2.审核会签：合同文本应当经财务部门、法律部门等相关部门审核会签，确保合同条款合法合规、公平合理。3.签订盖章：经审核会签后的合同，由法定代表人或授权代表签字盖章后生效。（二）合同履行1.履行跟踪：建立合同履行跟踪机制，及时掌握合同履行情况，发现问题及时解决。2.变更解除：合同履行过程中，如遇特殊情况需要变更或解除合同的，应当按照规定程序报经批准，并签订书面协议。（三）合同归档1.档案管理：合同签订后，应当及时将合同文本及相关资料整理归档，妥善保管。2.查阅利用：建立合同档案查阅利用制度，严格规范查阅利用程序，确保合同档案的安全。八、信息与沟通（一）信息系统建设1.系统规划：根据党校管理需要和内部控制要求，制定信息系统建设规划，明确信息系统的功能、架构、安全等要求。2.系统开发：按照信息系统建设规划，组织开展信息系统开发工作，确保系统的实用性、稳定性和安全性。3.系统运行维护：加强对信息系统的运行维护管理，及时处理系统故障和数据问题，确保系统正常运行。（二）信息传递与共享1.内部沟通：建立健全内部信息传递机制，确保各部门、各单位之间信息畅通。加强财务部门与其他部门之间的沟通协作，及时共享财务信息和业务信息。2.外部沟通：加强与上级主管部门、财政部门、审计部门等外部单位的沟通联系，及时了解政策法规变化和外部监督要求，积极争取支持和指导。九、内部监督（一）监督机制1.监督机构：成立内部监督工作领导小组，负责组织领导和协调内部监督工作。领导小组下设办公室，负责日常监督工作的组织实施。2.监督职责：明确内部监督工作领导小组和办公室的职责分工，确保监督工作有序开展。（二）监督检查1.定期检查：定期开展内部控制监督检查工作，对党校经济活动和内部控制制度执行情况进行全面检查。2.专项检查：根据工作需要，针对重点领域、关键环节和重要岗位开展专项监督检查。3.检查反馈：对监督检查中发现的问题，及时反