税务局系统上传财务制度

税务局系统上传财务制度一、总则

税务局系统财务制度是规范税务机构财务行为、保障税收资金安全、提高财务管理水平的重要依据。本制度依据国家相关法律法规及税务系统财务管理办法，结合税务工作实际，旨在明确财务管理的组织架构、职责权限、资金管理、预算管理、资产管理、财务报告等方面要求，确保财务工作规范化、制度化、标准化。

财务制度的制定与实施，应遵循合法合规、厉行节约、公开透明、分级管理原则，强化内部控制，防范财务风险。各级税务局机构应严格按照本制度执行财务活动，确保财务信息真实、准确、完整、及时，为税收事业健康发展提供有力保障。

本制度适用于各级税务局机构及其所属单位，包括但不限于预算编制、资金拨付、资产配置、财务报告等环节。各级财务管理人员应熟悉本制度内容，依法履行职责，确保财务工作符合政策要求。

二、财务管理体制

税务局系统财务管理实行统一领导、分级管理、归口负责体制。国家税务总局负责制定全国税务系统财务管理制度，指导地方税务局财务管理工作。省级税务局根据国家税务总局规定，结合本地区实际情况，制定具体实施办法。市、县税务局按照上级要求，负责本单位的财务管理和监督。

财务管理工作实行“一支笔”审批制度，重大财务事项由单位主要负责人审批，一般财务事项由分管领导审批。各级税务局应设立财务管理部门，配备专职财务人员，负责日常财务管理工作。财务部门应与其他部门密切配合，形成财务管理合力。

三、预算管理

税务局系统预算管理实行全面预算管理，包括收入预算、支出预算、现金流量预算等。各级税务局应根据上级下达的预算指标，结合本单位实际，编制年度预算方案，经单位领导班子会议审议通过后，报上级税务局审批。预算一经批准，不得随意调整，确需调整的，应按规定程序报批。

预算编制应遵循量入为出、收支平衡原则，确保预算的科学性和可行性。预算执行过程中，财务部门应加强预算控制，定期分析预算执行情况，及时发现并解决预算执行中的问题。年度预算执行完毕后，应进行决算，并按规定向上级报送决算报告。

四、资金管理

税务局系统资金管理实行专款专用、统一调度、严格审批原则。各级税务局应设立银行账户，实行账户管理，严禁多头开户、公款私存。资金使用应遵循审批程序，重大资金支出由单位领导班子集体研究决定。

资金支付应严格执行国库集中支付制度，通过国库单一账户体系进行支付。财务部门应加强资金监管，定期核对资金使用情况，确保资金使用安全、高效。对专项资金，应建立专项管理台账，确保资金使用符合政策要求。

五、资产管理

税务局系统资产管理包括固定资产、流动资产、无形资产等。固定资产管理应建立资产台账，实行定期盘点制度，确保资产安全完整。固定资产处置应按照规定程序进行，严禁低价处置、无偿转让。

流动资产管理应加强库存管理，定期盘点库存物资，防止物资流失。无形资产管理应建立无形资产清单，明确无形资产价值，并按规定进行评估和处置。各级税务局应加强资产使用效率，对闲置资产及时处置，防止资产浪费。

六、财务报告

税务局系统财务报告包括年度财务报告、季度财务报告、专项财务报告等。财务报告应真实反映财务状况、运营情况及现金流量，确保报告内容完整、准确、及时。各级税务局应定期编制财务报告，并按规定向上级报送。

财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、财务报表附注等。财务报表附注应详细说明财务报表中主要项目的构成及变动情况，提供必要的分析说明。各级税务局应加强财务报告分析，及时发现问题，并提出改进措施。

二、财务管理体制

财务管理体制是税务局系统财务管理的基础框架，它规定了各级税务局在财务工作中的职责分工、权力配置和运行机制。合理的财务管理体制能够确保财务资源的有效配置，提高财务管理效率，防范财务风险，为税收事业的发展提供有力支撑。

二、1组织架构

税务局系统的财务管理组织架构遵循统一领导、分级管理的原则。国家税务总局作为最高领导机构，负责制定全国税务系统的财务管理制度，对财务管理工作进行宏观指导和监督。省级税务局在国家税务总局的领导下，负责本地区的财务管理工作，包括制定实施细则、组织培训、开展检查等。市、县税务局则根据上级要求，具体负责本单位的财务管理工作。

在组织架构上，各级税务局都应设立财务管理部门，作为财务管理的归口单位。财务管理部门负责日常的财务核算、资金管理、预算管理、资产管理等具体工作。同时，财务管理部门还应配备专职财务人员，确保财务工作的专业性和规范性。

二、2职责权限

财务管理的职责权限划分是确保财务管理有效性的关键。国家税务总局主要负责制定全国税务系统的财务管理制度，指导地方税务局的财务管理工作。省级税务局则负责根据国家税务总局的规定，结合本地区的实际情况，制定具体的财务管理制度和实施细则。市、县税务局在国家税务局和省级税务局的指导下，负责本单位的财务管理工作，包括预算编制、资金使用、资产管理等。

财务管理部门作为财务管理的归口单位，负责日常的财务核算、资金管理、预算管理、资产管理等工作。财务部门应与其他部门密切配合，形成财务管理合力。例如，在预算编制过程中，财务部门应与业务部门共同研究，确保预算的科学性和可行性。

二、3内部控制

内部控制是财务管理的重要组成部分，它通过建立一系列的制度和程序，确保财务活动的合规性、有效性和安全性。税务局系统的内部控制主要包括预算控制、授权控制、执行控制、监督控制等。

预算控制是指通过预算编制和预算执行，确保财务资源的合理配置和使用。授权控制是指通过授权程序，确保各项财务事项的合规性。执行控制是指通过执行监督，确保各项财务事项按照规定程序进行。监督控制是指通过内部审计和外部审计，对财务活动进行监督，及时发现和纠正问题。

内部控制的有效实施，能够有效防范财务风险，提高财务管理效率。例如，通过预算控制，可以避免资源的浪费和滥用；通过授权控制，可以确保各项财务事项的合规性；通过执行控制，可以确保各项财务事项按照规定程序进行；通过监督控制，可以及时发现和纠正问题，防止财务风险的发生。

二、4财务人员管理

财务人员是财务管理工作的具体执行者，他们的专业素质和职业道德直接影响着财务管理的质量和效率。因此，加强对财务人员的管理，是确保财务管理有效性的重要措施。

财务人员管理主要包括岗位设置、职责分工、培训教育、考核评价等方面。在岗位设置上，应根据财务管理工作的需要，设置相应的财务岗位，如会计、出纳、预算管理等。在职责分工上，应根据各岗位的工作性质，明确各岗位的职责和权限，确保各岗位之间的协调配合。

培训教育是提高财务人员专业素质和职业道德的重要手段。各级税务局应定期组织财务人员参加培训，学习最新的财务管理制度和业务知识，提高他们的专业水平和业务能力。考核评价是激励财务人员工作积极性的重要手段。各级税务局应建立财务人员考核评价制度，定期对财务人员进行考核，根据考核结果进行奖惩，激励财务人员不断提高工作质量和效率。

二、5信息化管理

随着信息技术的快速发展，财务管理信息化已成为必然趋势。税务局系统应积极推进财务管理信息化建设，提高财务管理效率，降低财务管理成本，防范财务风险。

财务管理信息化主要包括财务软件应用、财务数据管理、财务信息共享等方面。财务软件应用是指通过财务软件，实现财务核算、预算管理、资产管理等工作的自动化和信息化。财务数据管理是指通过对财务数据的收集、整理、分析，为财务管理提供决策支持。财务信息共享是指通过信息平台，实现财务信息的共享和交换，提高财务管理效率。

财务管理信息化建设，能够有效提高财务管理效率，降低财务管理成本，防范财务风险。例如，通过财务软件应用，可以减少手工操作，提高工作效率；通过财务数据管理，可以提供决策支持，提高决策科学性；通过财务信息共享，可以提高信息利用效率，降低信息获取成本。

二、6沟通协调

财务管理工作需要与其他部门密切配合，形成合力。因此，加强沟通协调，是确保财务管理有效性的重要措施。

沟通协调主要包括定期会议、信息共享、业务协同等方面。定期会议是指通过定期召开财务工作会议，沟通财务工作情况，协调解决问题。信息共享是指通过信息平台，实现财务信息的共享和交换，提高信息利用效率。业务协同是指通过与其他部门的协同配合，确保各项业务工作的顺利进行。

沟通协调的有效实施，能够有效提高财务管理效率，降低财务管理成本，防范财务风险。例如，通过定期会议，可以及时沟通财务工作情况，协调解决问题；通过信息共享，可以提高信息利用效率，降低信息获取成本；通过业务协同，可以确保各项业务工作的顺利进行，提高整体工作效率。

三、预算管理

预算管理是税务局系统财务管理的核心环节，它通过对财务收支的计划和控制，确保税务机构能够合理有效地使用资金，达成既定的税收征管目标。科学的预算管理能够促进资源的优化配置，提高资金使用效益，保障税收工作的顺利开展。

三、1预算编制

预算编制是预算管理的起点，其质量直接影响到税务机构后续的财务活动和资源配置。税务局系统的预算编制应遵循依法合规、量入为出、统筹兼顾、厉行节约的原则，确保预算的科学性和合理性。

在预算编制过程中，各级税务局应结合上级下达的预算指标和本单位的实际情况，进行详细的测算和论证。预算编制应充分考虑税收任务、业务发展、人员配置、资产更新等因素，确保预算的全面性和完整性。同时，预算编制还应注重前瞻性，对未来可能出现的变化进行预判，并做好相应的预案。

预算编制的具体流程包括：收集基础数据、测算预算需求、编制预算草案、审核预算草案、提交预算审议等。在收集基础数据阶段，应全面收集与预算编制相关的各项数据，如税收收入、支出预算、资产状况等。在测算预算需求阶段，应根据基础数据，结合税收任务和业务发展，测算出本单位的预算需求。在编制预算草案阶段，应根据预算需求，编制出预算草案。在审核预算草案阶段，应由财务部门对预算草案进行审核，确保预算的合规性和合理性。在提交预算审议阶段，应将预算草案提交单位领导班子会议审议，根据审议意见进行修改和完善。

三、2预算执行

预算执行是预算管理的核心环节，其目的是确保预算目标的实现。税务局系统在预算执行过程中，应严格按照预算方案执行，不得随意调整预算，确需调整的，应按规定程序报批。

预算执行过程中，各级税务局应加强预算控制，定期分析预算执行情况，及时发现并解决预算执行中的问题。财务部门应定期编制预算执行报告，向单位领导班子汇报预算执行情况，并根据预算执行报告，提出改进措施。同时，各级税务局还应加强对预算执行情况的监督，确保预算执行的严肃性和有效性。

在预算执行过程中，还应注重预算执行的透明度，定期向内部职工和社会公众公开预算执行情况，接受监督和评价。通过公开预算执行情况，可以增强预算执行的约束力，提高预算执行的效率。

三、3预算调整

预算调整是预算管理的重要环节，其目的是确保预算能够适应实际情况的变化。税务局系统在预算调整过程中，应严格按照规定程序进行，确保预算调整的合规性和合理性。

预算调整的具体流程包括：提出预算调整申请、审核预算调整申请、报批预算调整方案、执行预算调整方案等。在提出预算调整申请阶段，应由需要调整预算的部门或个人，根据实际情况，提出预算调整申请。在审核预算调整申请阶段，应由财务部门对预算调整申请进行审核，确保预算调整的必要性和合理性。在报批预算调整方案阶段，应将预算调整方案提交单位领导班子会议审议，根据审议意见进行修改和完善。在执行预算调整方案阶段，应根据批准的预算调整方案，调整预算执行。

预算调整应注重控制调整的频率和幅度，避免频繁调整预算，影响预算的严肃性和有效性。同时，预算调整还应注重调整的合理性，确保预算调整能够适应实际情况的变化，提高预算的适应性和灵活性。

三、4决算管理

决算管理是预算管理的收尾环节，其目的是对预算执行情况进行全面总结和评价。税务局系统在决算管理过程中，应严格按照规定程序进行，确保决算的准确性和完整性。

决算管理的具体流程包括：编制决算草案、审核决算草案、提交决算报告、批复决算等。在编制决算草案阶段，应由财务部门根据预算执行情况，编制出决算草案。在审核决算草案阶段，应由财务部门对决算草案进行审核，确保决算的准确性和完整性。在提交决算报告阶段，应将决算报告提交单位领导班子会议审议，根据审议意见进行修改和完善。在批复决算阶段，应将决算报告报上级税务局批复。

决算管理应注重对决算数据的分析和利用，通过对决算数据的分析，可以总结预算执行的经验和教训，为今后的预算管理工作提供参考。同时，决算管理还应注重对决算结果的评价，通过评价决算结果，可以发现问题，并提出改进措施，提高预算管理的水平。

四、资金管理

资金管理是税务局系统财务管理的核心内容，关系到税收资金的安全、规范和高效使用。有效的资金管理能够确保税务机构日常运转的资金需求得到满足，同时防范资金风险，保障税收资金依法依规使用，服务税收事业发展。

四、1银行账户管理

银行账户是税务局系统资金管理和使用的载体。规范银行账户管理，是保障资金安全、提高资金使用效率的重要基础。各级税务局必须严格按照国家有关规定，开设、使用和管理银行账户，确保账户管理的合规性、安全性和有效性。

银行账户的开设应遵循“统一管理、分级负责”的原则。各级税务局原则上只能在一个银行机构开设一个基本存款账户，用于办理日常转账结算和现金收付。其他银行账户的开设，应严格按照上级税务机关的规定和程序报批，不得随意开设多头账户或闲置账户。财务部门负责银行账户的开户申请、日常管理和账户信息的维护更新，确保账户信息的真实性和完整性。

银行账户的使用应严格遵守账户管理规定，严禁利用账户进行违规操作。所有资金收付业务必须通过银行账户进行，不得以任何形式进行账外资金管理。财务部门应定期核对银行账户收支情况，确保账实相符。同时，应加强对账户使用的监控，及时发现和纠正异常情况，防范资金风险。

四、2资金支付管理

资金支付是税务局系统资金管理的重要环节，直接关系到资金使用的合规性和安全性。各级税务局必须严格执行国家有关支付管理规定，规范资金支付行为，确保资金支付的安全、高效和合规。

资金支付应遵循“先审后付、分级审批”的原则。所有资金支付业务必须经过严格的审批程序，未经审批不得支付。审批程序应根据支付金额和支付性质进行分级，小额支付可由分管领导审批，大额支付应由单位领导班子集体研究决定。财务部门负责支付审批的审核和执行，确保支付程序的合规性。

资金支付方式应多样化，根据支付对象和支付金额选择合适的支付方式。对于供应商款项，可采用银行转账、支票等方式支付；对于个人劳务报酬，可采用银行转账、现金等方式支付。财务部门应加强对支付方式的审核，确保支付方式的合理性和安全性。

资金支付应注重支付时效，及时办理支付业务，避免资金长时间占用。同时，应加强对支付业务的跟踪问效，确保支付资金的使用符合预算和计划要求。财务部门应定期对支付业务进行统计分析，为预算管理和决策提供参考。

四、3现金管理

现金管理是税务局系统资金管理的重要组成部分，关系到资金的安全和流动性。各级税务局必须严格执行现金管理规定，规范现金使用范围，加强现金管理，确保现金的安全和高效使用。

现金使用范围应严格限制在规定范围内，不得以任何形式套用现金使用范围。一般情况下的资金支付应通过银行账户进行，不得使用现金支付。确需使用现金支付的，应事先报批，并严格控制现金使用金额和范围。

现金管理应建立健全现金管理制度，明确现金的收付、保管、核对等环节的要求。财务部门应指定专人负责现金管理，确保现金的安全和完整。现金收入应及时存入银行账户，不得以任何形式坐支现金。现金支出应严格控制，不得超额支出。

现金保管应严格遵守安全规定，确保现金的安全。库存现金应限制在一定金额内，超过库存限额的现金应及时存入银行账户。财务部门应定期对库存现金进行盘点，确保账实相符。同时，应加强对现金保管人员的培训，提高他们的安全意识和业务能力。

四、4专项资金管理

专项资金是税务局系统用于特定目的的资金，如基建资金、维修资金、项目资金等。专项资金管理应遵循“专款专用、专账核算、专人管理”的原则，确保专项资金的安全、规范和高效使用。

专项资金的管理应建立健全专项管理制度，明确专项资金的预算编制、资金拨付、使用监督等环节的要求。财务部门负责专项资金的预算编制和资金拨付，确保专项资金的合理使用。项目管理部门负责专项资金的日常管理和监督，确保专项资金的使用符合项目计划要求。

专项资金应实行专账核算，确保专项资金的单独核算和清晰反映。财务部门应建立专项资金的明细台账，详细记录专项资金的收入、支出、结余等情况。同时，应定期对专项资金进行盘点和核对，确保账实相符。

专项资金的使用应加强监督，确保专项资金的使用符合政策要求和项目计划。财务部门应定期对专项资金的使用情况进行检查，发现问题及时纠正。项目管理部门应加强对项目实施过程的监督，确保项目按计划实施。

四、5资金安全防范

资金安全是税务局系统资金管理的首要任务，关系到税务机构的安全稳定运行。各级税务局必须高度重视资金安全防范工作，建立健全资金安全防范体系，采取有效措施，防范资金风险。

资金安全防范应建立健全内部控制制度，明确资金管理的各项要求，加强对资金收付、账户管理、票据管理等重点环节的控制。财务部门应定期对内部控制制度进行评估和改进，确保内部控制制度的有效性和完整性。

资金安全防范应加强信息系统建设，提高资金管理的自动化和智能化水平。通过信息系统，可以实现资金收付的自动化处理、账户信息的实时监控、资金风险的预警和防范，提高资金管理的效率和安全性。

资金安全防范应加强人员培训，提高资金管理人员的风险意识和业务能力。财务部门应定期组织资金管理人员进行培训，学习最新的资金管理政策和业务知识，提高他们的风险识别和防范能力。同时，应加强对资金管理人员的职业道德教育，确保他们依法依规履行职责。

五、资产管理

资产管理是税务局系统财务管理的重要组成部分，涉及对各类资产的有效获取、使用、维护和处置。科学规范的资产管理，能够确保税务机构资产的安全完整，提高资产使用效率，实现资产的保值增值，为税收事业发展提供有力支撑。

五、1固定资产管理

固定资产是税务局系统资产管理的重点，包括房屋建筑物、办公设备、车辆等。固定资产管理应遵循“统一管理、规范操作、定期盘点、合理处置”的原则，确保固定资产的安全完整和有效利用。

固定资产管理应建立健全资产台账，对每项固定资产进行详细登记，包括资产名称、规格型号、购置日期、价值、存放地点、使用部门等信息。财务部门负责资产台账的建立和维护，确保资产信息的准确性和完整性。资产管理部门负责固定资产的日常管理和维护，确保固定资产的正常使用。

固定资产购置应严格按照预算和规定程序进行，未经批准不得购置。财务部门应参与固定资产购置的预算编制和审批，确保购置的必要性和合理性。资产管理部门应负责固定资产的验收和登记，确保固定资产的及时投入使用。

固定资产使用应明确责任，指定专人负责。使用部门应加强对固定资产的日常管理，定期进行维护保养，确保固定资产的正常使用。资产管理部门应定期对固定资产进行巡查，发现问题及时处理。

固定资产处置应严格按照规定程序进行，未经批准不得处置。资产管理部门应提出处置申请，财务部门进行审核，单位领导班子集体研究决定。处置方式包括出售、报废等，处置收入应上缴国库或按规定使用。资产管理部门应负责处置过程的监督，确保处置的合规性和有效性。

五、2流动资产管理

流动资产包括现金、存货等，是税务局系统日常运转的重要保障。流动资产管理应遵循“合理控制、规范管理、及时盘点、防范风险”的原则，确保流动资产的安全和高效使用。

现金管理应严格遵守国家现金管理规定，严格控制现金使用范围和金额。财务部门应指定专人负责现金管理，确保现金的安全和完整。现金收入应及时存入银行账户，不得以任何形式坐支现金。现金支出应严格控制，不得超额支出。

存货管理应建立健全存货管理制度，明确存货的入库、出库、盘点等环节的要求。仓库管理部门负责存货的日常管理，确保存货的安全和完整。财务部门负责存货的核算，确保存货信息的准确性和完整性。

存货入库应进行验收，确保存货的质量和数量。仓库管理部门应建立存货台账，详细记录存货的入库、出库、结余等情况。存货出库应按照规定程序进行，确保出库的合规性。

存货盘点应定期进行，确保账实相符。仓库管理部门应负责存货的盘点，财务部门进行监督。盘点结果应及时处理，确保存货的及时入库或报废。

存货管理应注重成本控制，降低存货成本。仓库管理部门应加强与供应商的沟通，降低采购成本。同时，应优化库存结构，减少库存积压，提高存货周转率。

五、3无形资产管理

无形资产是税务局系统资产的重要组成部分，包括软件、土地使用权等。无形资产管理应遵循“规范管理、评估增值、保护权益”的原则，确保无形资产的安全和有效利用。

无形资产管理应建立健全资产台账，对每项无形资产进行详细登记，包括资产名称、规格型号、购置日期、价值、存放地点、使用部门等信息。财务部门负责资产台账的建立和维护，确保资产信息的准确性和完整性。资产管理部门负责无形资产的日常管理和维护，确保无形资产的有效利用。

无形资产购置应严格按照预算和规定程序进行，未经批准不得购置。财务部门应参与无形资产购置的预算编制和审批，确保购置的必要性和合理性。资产管理部门应负责无形资产的验收和登记，确保无形资产的及时投入使用。

无形资产使用应明确责任，指定专人负责。使用部门应加强对无形资产的日常管理，定期进行维护保养，确保无形资产的有效利用。资产管理部门应定期对无形资产进行巡查，发现问题及时处理。

无形资产处置应严格按照规定程序进行，未经批准不得处置。资产管理部门应提出处置申请，财务部门进行审核，单位领导班子集体研究决定。处置方式包括出售、转让等，处置收入应上缴国库或按规定使用。资产管理部门应负责处置过程的监督，确保处置的合规性和有效性。

无形资产评估应定期进行，确保资产价值的准确反映。资产管理部门应委托专业机构进行资产评估，财务部门进行审核。评估结果应及时处理，确保资产价值的及时更新。

五、4资产盘点与核销

资产盘点是资产管理的重要环节，通过盘点可以及时发现资产存在的问题，确保资产的安全完整。各级税务局应定期对固定资产、流动资产、无形资产进行盘点，确保账实相符。

固定资产盘点应每年进行一次，由资产管理部门组织，财务部门参与。盘点过程中，应认真核对资产的数量、规格型号、存放地点等信息，确保盘点的准确性。盘点结果应及时处理，对盘盈、盘亏的资产进行调查，并按规定进行账务处理。

流动资产盘点应每月进行一次，由仓库管理部门组织，财务部门参与。盘点过程中，应认真核对现金、存货的数量和金额，确保盘点的准确性。盘点结果应及时处理，对盘盈、盘亏的资产进行调查，并按规定进行账务处理。

无形资产盘点应每年进行一次，由资产管理部门组织，财务部门参与。盘点过程中，应认真核对无形资产的价值和使用情况，确保盘点的准确性。盘点结果应及时处理，对盘盈、盘亏的资产进行调查，并按规定进行账务处理。

资产核销是资产管理的重要环节，通过核销可以及时清理无效资产，提高资产使用效率。各级税务局应根据资产的使用情况和规定程序，对报废、毁损的资产进行核销。资产核销应严格审批，确保核销的合规性。

资产核销应定期进行，由资产管理部门提出申请，财务部门审核，单位领导班子集体研究决定。核销过程中，应认真核对资产的状况和价值，确保核销的准确性。核销结果应及时处理，对核销的资产进行账务处理，并做好相关记录。

资产核销应注重成本控制，减少资产损失。资产管理部门应加强对资产的使用管理，延长资产的使用寿命。同时，应优化资产结构，减少无效资产，提高资产使用效率。

六、财务报告

财务报告是税务局系统财务管理的重要成果，它通过系统地整理和反映财务活动情况，为管理者提供决策依据，也为外部监督提供信息支撑。一套科学规范的财务报告体系，能够真实、准确、完整地展现税务局的财务状况、运营成果和现金流量，是财务管理不可或缺的环节。

六、1财务报告体系

财务报告体系是税务局系统对外和对内传递财务信息的主要载体。该体系通常包括年度财务报告、季度财务报告以及针对特定事项的专项财务报告。年度财务报告是最高级别的报告，全面反映税务局全年的财务活动