2020《经济法基础》真题二答案及解析 - 详解版（55题）

本资料由小桨备考整理，仅供学习参考，非官方发布2020《经济法基础》真题二答案及解析单选题（共23题，共46分）1.下列对法所作的分类中，属于根据法的创制方式和表现形式进行分类的是（）。A.成文法和不成文法B.根本法和普通法C.一般法和特别法D.实体法和程序法答案：A解析：本题考查法的分类。根据法的创制方式和表现形式，法可以分为成文法和不成文法。成文法是指由特定国家机关制定和颁布的、以条文形式表现的法律，又称为制定法；不成文法是指由国家机关发布的和得到国家权力认可的习惯法，或者由判例形式表现的法律。成文法和不成文法是根据法的创制方式和表现形式进行的分类。选项B“根本法和普通法”是根据法的内容、效力和制定程序进行的分类。根本法是指宪法，普通法是指宪法以外的其他法律。选项C“一般法和特别法”是根据法的空间效力、时间效力或对人的效力进行的分类。一般法是指适用于一般的人或事，在较长的时间内和较广的区域内有效的法律；特别法是指适用于特定的人或事，在特定时间内和特定区域内有效的法律。选项D“实体法和程序法”是根据法的内容进行的分类。实体法是指规定和确认各种权利和义务的法律，程序法是规定以保证权利和义务得以实现的程序的法律。2.下列不属于导致法人解散原因的是（）。A.存续期满B.被宣告破产C.营业执照被吊销D.被责令关闭答案：B解析：根据《民法典》的规定，法人解散的原因主要包括：法人章程规定的存续期间届满、法人的权力机构决议解散、因法人合并或者分立需要解散、法人依法被吊销营业执照、登记证书，被责令关闭或者被撤销等。而被宣告破产则是法人终止的情形，不属于导致法人解散的原因。因此，选项B“被宣告破产”是不属于导致法人解散的原因。3.按照会计法律制度的规定，（）任用会计人员应当实行回避制度。A.国家机关、国有企业、事业单位B.国家机关、国有企业、企事业单位C.国有企业、企事业单位、外资企业D.国有企业、事业单位、外资企业答案：A解析：根据会计法律制度的规定，国家机关、国有企业、事业单位任用会计人员应当实行回避制度。这是为了确保会计工作的公正性和透明度，防止因为亲属关系或其他密切关系而产生不公正的情况。因此，正确选项是A。其他选项如国有企业、企事业单位、外资企业等，其涵盖范围并不完全符合法律规定，所以不是正确答案。4.根据会计法律制度的规定，单位之间会计档案交接完毕后，交接双方的（）应当在会计档案移交清册上签名或者盖章。A.经办人B.监交人C.会计机构负责人D.经办人和监督人答案：D解析：根据会计法律制度的规定，单位之间会计档案交接完毕后，交接双方的经办人和监督人应当在会计档案移交清册上签名或者盖章。这是为了确保会计档案交接过程的合法性和真实性，并明确交接双方的责任。因此，选项D“经办人和监督人”是正确答案。5.根据会计法律制度的规定，单位会计管理机构临时保管会计档案最长不得超过一定期限，该期限为（）。A.3年B.5年C.4年D.2年答案：A解析：根据会计法律制度的规定，当年形成的会计档案，在会计年度终了后，可由单位会计管理机构临时保管1年，再移交单位档案管理机构保管。如果因工作需要确需推迟移交的，应当经单位档案管理机构同意。但单位会计管理机构临时保管会计档案最长不得超过3年。因此，选项A“3年”为正确答案。6.根据支付结算法律制度的规定，甲公司向乙公司签发了一张见票后3个月付款的银行承兑汇票，乙公司持该汇票向付款人提示承兑的期限是（）。A.自出票日起10日内B.自出票日起1个月内C.自出票日起6个月内D.自出票日起2个月内答案：B解析：根据《支付结算法律制度》的规定，见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票日起1个月内向付款人提示承兑。因此，乙公司持该汇票向付款人提示承兑的期限是自出票日起1个月内，即选项B正确。7.根据支付结算法律制度的规定，2020年1月15日，甲公司持一张到期银行承兑汇票到P银行办理委托收款，该汇票由Q银行承兑。甲公司在委托收款凭证上可以不记载的事项是（）。A.付款人Q银行B.收款人甲公司C.委托日期D.甲公司地址答案：D解析：签发委托收款凭证必须记载下列事项：表明“委托收款”的字样；确定的金额；付款人名称；收款人名称；委托收款凭据名称及附寄单证张数；委托日期；收款人签章。甲公司在委托收款凭证上可以不记载的事项是甲公司地址。所以选项D正确。8.下列各项中，适用超率累进税率的是（）。A.印花税B.土地增值税C.个人所得税D.房产税答案：B解析：根据题目，我们需要找出适用超率累进税率的选项。超率累进税率是指按照超过一定比例的数额累进计算税率。A选项，印花税适用比例税率，不符合题意。B选项，土地增值税适用超率累进税率，符合题意。C选项，个人所得税中，部分所得适用超额累进税率，部分所得适用比例税率，不符合题意。D选项，房产税适用比例税率，不符合题意。因此，正确答案是B选项，土地增值税适用超率累进税率。9.甲公司为增值税一般纳税人，本月将一批新研制的产品赠送给老顾客使用，甲公司并无同类产品销售价格，其他公司也无同类货物。已知该批产品的生产成本为100000元，成本利润率为10%，新产品适用的增值税税率为13%。则甲公司本月视同销售的增值税销项税额为（）元。A.13000B.18500C.14300D.18888答案：C解析：根据题目，甲公司将新研制的产品赠送给老顾客使用，应视同销售货物。由于甲公司并无同类产品销售价格，其他公司也无同类货物，所以此处应按组成计税价格来计算增值税。组成计税价格等于成本乘以（1+成本利润率）。本题中，甲公司本月视同销售的增值税销项税额等于100000元×（1+10%）×13%＝14300元。因此，正确选项为C。10.甲公司为增值税一般纳税人，外购4台中央空调，单价相等，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额合计24万元。其中一台用于办公楼，一台用于仓库，一台用于生产车间，一台用于职工食堂。甲公司购进中央空调准予抵扣的增值税进项税额为（）万元。A.24÷4×1＝6B.24÷4×2＝12C.24÷4×3＝18D.24÷4×4＝24答案：C解析：根据增值税的规定，外购的货物用于生产经营的，其进项税额可以抵扣。本题中，甲公司购进的4台中央空调，其中一台用于办公楼，一台用于仓库，一台用于生产车间，这三台中央空调的进项税额可以抵扣。而另一台用于职工食堂的中央空调，属于外购货物用于集体福利的情形，其进项税额不得抵扣。因此，甲公司准予抵扣的增值税进项税额为24÷4×3＝18（万元）。所以，正确选项为C。11.根据《增值税暂行条例》的规定，一般纳税人销售下列货物适用免税规定的是（）。A.农产品B.避孕药品C.图书D.自己使用过的汽车答案：B解析：根据《增值税暂行条例》的规定，对于销售货物的免税规定，我们需要详细考虑各选项的具体内容。选项A中的农产品，需要注明是自产，才适用免税规定，题目中并未明确这一点，所以不适用免税。选项B中的避孕药品，根据规定是适用免税的。选项C中的图书，只有古旧图书才适用免税，普通图书不适用。选项D中的自己使用过的汽车，只有其他个人（即自然人）销售自己使用过的物品才适用免税，而一般纳税人销售自己使用过的物品需要缴纳增值税。因此，根据题目和法规的规定，选项B中的避孕药品是适用免税规定的。12.根据消费税法律制度的规定，下列行为中，不缴纳消费税的是（）。A.首饰店零售金银首饰B.烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业C.外贸公司进口高档手表D.小汽车生产企业将自产小汽车奖励给优秀员工答案：B解析：根据消费税法律制度的规定，选项A中的金银首饰在零售环节应缴纳消费税；选项C中的高档手表在进口环节应缴纳消费税；选项D中的小汽车生产企业将自产小汽车奖励给优秀员工，属于将自产的应税消费品用于奖励，应于移送使用时缴纳消费税。而选项B中，烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业，不属于批发环节，不缴纳消费税。因此，正确答案为选项B。13.甲公司为增值税一般纳税人，2019年9月向税务机关实际缴纳增值税260000元，消费税750000元，城市维护建设税70700元。已知教育费附加征收比率为3%。计算甲公司当月应缴纳教育费附加的下列算式中，正确的是（）。A.（260000＋750000）×3%＝30300（元）B.（260000＋70700）×3%＝9921（元）C.（750000＋70700）×3%＝24621（元）D.（260000＋750000＋70700）×3%＝32421（元）答案：A解析：教育费附加是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额之和为计征依据的。在本题中，甲公司实际缴纳的增值税为260000元，消费税为750000元，因此甲公司应缴纳的教育费附加为（260000+750000）×3%=30300元。因此，选项A是正确的。14.甲公司利润总额200万元，发生公益性捐赠支出35万元，以前年度亏损弥补20万元。已知公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。在计算甲公司应纳税所得额时，允许扣除的公益性捐赠支出为（）万元。A.35B.21.6C.21D.24答案：D解析：根据企业所得税法，公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。因此，公益性捐赠扣除限额为200×12%＝24万元。甲公司实际发生的公益性捐赠支出为35万元，超过限额的11万元，准予结转以后3年内扣除。因此，在计算甲公司应纳税所得额时，允许扣除的公益性捐赠支出为24万元，即选项D。15.甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额1000万元，当年购置并实际使用一台符合《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》规定的节能节水专用设备，该专用设备投资额为510万元。已知企业所得税税率为25%，计算甲公司2019年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A.（1000－510）×25%＝122.5（万元）B.1000×25%＝250（万元）C.1000×25%－510×10%＝199（万元）D.（1000－510×10%）×25%＝237.25（万元）答案：C解析：根据《企业所得税法》规定，企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的“应纳税额”中抵免。因此，甲公司2019年度应缴纳企业所得税税额的计算应为：1000×25%－510×10%＝199（万元）。所以，选项C是正确的。16.甲公司自用房产原值为2800万元，已提折旧800万元。已知房产原值的减除比例为30%，征税率为1.2%，甲公司应缴纳的房产税税额的下列算式中，正确的是（）。A.（2800－800）×1.2%＝24（万元）B.2800×（1－30%）×1.2%＝23.52（万元）C.2800×1.2%＝33.6（万元）D.（2800－800）×（1－30%）×1.2%＝16.8（万元）答案：B解析：根据题目信息，甲公司自用房产的原值为2800万元，已提折旧800万元，因此房产余值为2800-（2800*30%）=2800*（1-30%）=2000万元。同时，已知房产原值的减除比例为30%，征税率为1.2%。所以，甲公司应缴纳的房产税税额为2000*1.2%=23.52万元，与选项B相符。因此，正确答案为B。17.下列各项中，应缴纳契税的是（）。A.房屋赠送B.房屋典当C.房屋抵押D.房屋出租答案：A解析：契税是以所有权发生转移变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。契税的征税对象是发生权属转移的土地和房屋，只有当房屋的所有权发生转移时，才需要缴纳契税。选项A中，房屋赠送导致房屋所有权发生转移，受赠方取得房屋权属，因此需要缴纳契税。而选项B、C、D中的房屋典当、房屋抵押和房屋出租，均不涉及房屋所有权的转移，因此不属于契税的征税范围，不需要缴纳契税。综上所述，应选A，即房屋赠送，受赠方取得房屋权属要缴纳契税。18.甲公司2019年实际占地面积15000平方米，其中生产区占地10000平方米，生活区占地3000平方米，对外出租2000平方米。已知城镇土地使用税适用税率每平方米年税额2元。甲公司当年应缴纳城镇土地使用税税额的下列算式中，正确的是（）。A.15000×2＝30000（元）B.（10000＋3000）×2＝26000（元）C.10000×2＝20000（元）D.（10000＋2000）×2＝24000（元）答案：A解析：《城镇土地使用税暂行条例》第一条规定，在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税（以下简称土地使用税）的纳税人，应当依照本条例的规定缴纳土地使用税。因此，甲公司生产区占地、生活区占地，以及对外出租的部分，均属于城镇土地使用税的征收范围。根据题目中给出的信息，甲公司2019年实际占地面积为15000平方米，城镇土地使用税适用税率每平方米年税额为2元，因此甲公司当年应缴纳的城镇土地使用税税额为15000×2＝30000（元）。因此，选项A是正确的。19.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，不属于车船税征税范围的是（）。A.摩托车B.自行车C.商用车D.乘用车答案：B解析：根据车船税法律制度的规定，车船税的征税范围包括依法应当在车船登记管理部门登记的车辆或者船舶，但规定免征车船税的机动车和船舶除外。选项A、C、D中的摩托车、商用车、乘用车均属于车船税征税范围。而选项B中的自行车不属于车船税征税范围，因此，不属于车船税征税范围的是选项B自行车。20.根据税收征收管理法律制度的规定，下列属于税收保全措施的是（）。A.担保B.拍卖C.冻结D.阻止出境答案：C解析：根据税收征收管理法律制度的规定，税收保全措施主要包括“冻结”和“扣押、查封”两种形式。其中，“冻结”指的是书面通知纳税人开户银行或其他金融机构，冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款，这是税收保全措施的一种形式。因此，选项C“冻结”是税收保全措施的一种。而选项A“担保”、选项B“拍卖”和选项D“阻止出境”均不属于税收保全措施。21.2019年3月1日，甲公司聘用赵某订立了2年期限劳动合同。约定试用期4个月，试用期月工资3600元，试用期满月工资4500元。试用期间，甲公司依照约定向赵某支付了试用期工资。2019年11月4日。赵某以试用期约定违法为由，要求甲公司支付赔偿金。己知甲公司所在地月最低工资标准为2000元。甲公司依法应向赵某支付的赔偿金数额为（）。A.4000元B.7200元C.1800元D.9000元答案：D解析：根据《劳动合同法》的规定，劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月。本题中约定试用期4个月，违反规定。用人单位违反规定与劳动者约定试用期的，由劳动行政部门责令改正；违法约定的试用期已经履行的，由用人单位以劳动者试用期满月工资为标准，按已经履行的超过法定试用期的期间向劳动者支付赔偿金。因此，甲公司应向赵某支付的赔偿金为2个月乘以试用期满月工资4500元，即9000元。所以，正确答案为D。22.王某实际工作年限8年，在本单位已工作6年，其可以享受的医疗期为（）。A.1个月B.3个月C.6个月D.9个月答案：C解析：根据《企业职工患病或非因工负伤医疗期规定》，实际工作年限不足10年的，在本单位工作年限5年以上的，可享受医疗期6个月。王某实际工作年限8年，在本单位已工作6年，因此可以享受的医疗期为6个月，故正确答案为C。23.某企业职工罗某的月工资为6000元，已知当地职工基本医疗保险的单位缴费率为6%，职工个人缴费率为2%，用人单位所缴纳医疗费划入个人医疗账户的比例为30%。则下列罗某个人医疗保险账户每月的储存额计算中，正确的是（）。A.6000×2%＝120（元）B.6000×6%×30%＝108（元）C.6000×2%＋6000×6%×30%＝228（元）D.6000×2%＋6000×6%＝480（元）答案：C解析：职工基本医疗保险基金由社会统筹基金和个人账户构成。用人单位缴纳的基本医疗保险费分为两部分，一部分用于建立社会统筹基金，另一部分划入个人账户。罗某所在单位每月为其缴纳的医疗保险费中，划入个人账户的比例为30%，即6000×6%×30%=108元；另外，职工个人缴费部分也纳入个人医疗保险账户，该部分金额为6000×2%=120元。因此，罗某个人医疗保险账户每月的储存额应为108元与120元之和，即228元。故选项C正确。多选题（共10题，共20分）24.根据规定，下列属于行政责任的有（）。A.没收违法所得B.吊销许可证C.剥夺政治权利D.恢复原状答案：AB解析：本题考察行政责任、刑事责任和民事责任中的具体表现形式。首先，我们分析各个选项：*选项A“没收违法所得”：这是一种行政处罚，通常用于对违法行为的制裁，剥夺违法者通过违法行为获得的非法所得。*选项B“吊销许可证”：这也是一种行政处罚，用于剥夺违法者从事特定活动的资格或权利。*选项C“剥夺政治权利”：这是刑事责任中的附加刑，用于剥夺犯罪分子的政治权利，如选举权和被选举权等。*选项D“恢复原状”：这是民事责任的一种，要求违法者将受到损害的事物恢复到原来的状态，用于赔偿受害者的损失。根据以上分析，选项A和B属于行政责任中的行政处罚，而选项C属于刑事责任中的附加刑，选项D属于民事责任。因此，正确答案为选项A和B。25.根据会计法律制度的规定，下列各项中属于不相容职务的有（）。A.业务经办与稽核检查B.会计记录与财产保管C.业务经办与会计记录D.授权批准与监督检查答案：ABCD解析：根据会计法律制度的规定，不相容职务是指那些如果由一个人担任，既可能发生错误舞弊行为，又可能掩盖其错误舞弊行为的职务。不相容职务主要包括：授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、业务经办与稽核检查、授权批准与监督检查等。因此，选项A、B、C、D均属于不相容职务。26.根据支付结算法律制度的规定，关于预付卡的下列表述中，正确的有（）。A.单张记名预付卡资金限额不得超过5000元B.个人购买记名预付卡可不使用实名C.预付卡以人民币计价，不具有透支功能D.单张不记名预付卡资金限额不得超过1000元答案：ACD解析：本题考查预付卡的有关规定。选项A，根据《非银行支付机构网络支付业务管理办法》第二十四条：“记名预付卡，是指以实名制方式购买的，且具有一定金额限制的预付卡”。单张记名预付卡资金限额不得超过5000元。因此，选项A“单张记名预付卡资金限额不得超过5000元”正确。选项B，根据《非银行支付机构网络支付业务管理办法》第二十三条规定：“支付机构在为客户提供支付服务时，应登记并验证客户身份，不得开立匿名、假名账户”。个人购买记名预付卡应出示购卡人的有效身份证件。所以，选项B“个人购买记名预付卡可不使用实名”的说法错误。选项C，根据《非银行支付机构网络支付业务管理办法》第二十五条规定：“预付卡以人民币计价，不具有透支功能”。因此，选项C“预付卡以人民币计价，不具有透支功能”的说法正确。选项D，根据《非银行支付机构网络支付业务管理办法》第二十四条规定：“不记名预付卡，是指以个人现金交易方式购买的，可在发卡机构规定范围内使用的预付卡，其具体管理办法由发卡机构负责，此类卡片不记名、不挂失、不赎回、不计算利息、不可透支、不计余额、不可用于提取现金，可用于购买商品（劳务）。发卡机构发行不记名预付卡时，不得向购卡人收取任何费用。不记名预付卡资金限额不得超过1000元”。所以，选项D“单张不记名预付卡资金限额不得超过1000元”的说法正确。27.一般纳税人发生下列应税行为，可以选择简易计税的有（）。A.装卸服务B.餐饮服务C.公交客运服务D.文化体育服务答案：ACD解析：根据增值税法规定，一般纳税人发生应税行为可以选择适用简易计税方法计税的情况包括：1.公共交通运输服务，包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、长途客运、班车。因此，选项C公交客运服务可以选择简易计税。2.经认定的动漫企业为开发动漫产品提供服务以及在境内转让动漫版权。这一选项题目中没有涉及，可以排除。3.电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务。因此，选项A装卸服务和选项D文化体育服务可以选择简易计税。至于选项B餐饮服务，根据规定，一般纳税人提供餐饮服务应按照一般计税方法计算缴纳增值税，税率为6%。因此，选项B餐饮服务不能选择简易计税。综上所述，选项A、C、D为正确答案。28.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（）。A.被行政机关处以的罚款B.与取得收入无关的费用支出C.被人民法院处以的罚金D.向投资者分配的红利答案：ABCD解析：根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，有些支出是不得扣除的。首先，向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项是不得扣除的，因此选项D正确。其次，企业所得税税款、税收滞纳金、罚金、罚款和被没收财物的损失、超过规定标准的捐赠支出、赞助支出、未经核定的准备金支出、企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，以及与取得收入无关的其他支出，这些都是不得扣除的。因此，选项A、B、C也正确。而选项D虽然表述为“向投资者分配的红利”，但这里可能是表述上的小错误，实际上应该是“向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项”，这部分也是不得扣除的。所以，正确答案为A、B、C、D。29.根据资源税法律制度的规定，下列属于资源税纳税人的有（）。A.进口金属矿石的冶炼企业B.开采铜矿的国有企业C.开采原油的油田D.销售精盐的商场答案：BC解析：根据资源税法律制度的规定，资源税的纳税人是在中国领域和中国管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人。A选项中的进口金属矿石的冶炼企业，进口环节不属于资源税的征税环节，因此不是资源税的纳税人。B选项中的开采铜矿的国有企业，开采铜矿属于资源税的征税范围，因此是资源税的纳税人。C选项中的开采原油的油田，开采原油也属于资源税的征税范围，因此是资源税的纳税人。D选项中的销售精盐的商场，销售环节不属于资源税的征税环节，并且精盐也不属于资源税应税产品，因此不是资源税的纳税人。30.税务机关对个体工商户业主王某采取税收保全措施，王某的下列财产中，可以采取税收保全措施的有（）。A.维持自己生活必需的唯一普通住房B.价值10万元的金银首饰C.价值20万元的小汽车D.价值2000元的电视机答案：BC解析：根据税收保全措施的相关规定，税务机关可以对纳税人的财产采取税收保全措施，但个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品（不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或一处以外的住房）以及单价5000元以下的其他生活用品除外。因此，选项A中的“维持自己生活必需的唯一普通住房”不适用税收保全措施，而选项D中的“价值2000元的电视机”属于单价5000元以下的其他生活用品，也不适用税收保全措施。而选项B中的“价值10万元的金银首饰”和选项C中的“价值20万元的小汽车”不属于个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，可以对其采取税收保全措施。因此，正确答案为选项B和选项C。31.下列各项中，属于未按规定使用发票的行为有（）。A.转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品B.拆本使用发票C.扩大发票使用范围D.以其他凭证代替发票使用答案：ABCD解析：根据《中华人民共和国发票管理办法》的规定，任何单位和个人在使用发票时，必须遵守发票管理规定，不得有以下行为：A选项：转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品。这是明确禁止的行为，因为发票、发票监制章和发票防伪专用品是税务管理的重要工具，转借、转让或介绍他人转让这些物品，会严重干扰税务管理秩序。B选项：拆本使用发票。发票应当按规定开具，不得拆本使用。拆本使用发票不仅违反了发票管理规定，还可能造成发票管理混乱，影响税务部门对发票的监管。C选项：扩大发票使用范围。发票的使用范围应当严格按照规定执行，不得随意扩大。扩大发票使用范围可能导致发票使用不当，影响税务部门对发票的监管和税收征收。D选项：以其他凭证代替发票使用。发票是税务管理的重要凭证，具有证明交易和税务义务的法律效力。以其他凭证代替发票使用，不仅违反了发票管理规定，还可能影响税务部门对交易的监管和税收征收。因此，选项A、B、C和D都是未按规定使用发票的行为。32.劳动合同期限内，甲公司的职工王某正好处在孕期，但甲公司要解除劳动合同。根据劳动合同法律制度的规定，下列表述中，正确的有（）。A.甲公司不能解除劳动合同B.甲公司可以解除劳动合同C.如果甲公司提出解除劳动合同，王某提出继续履行劳动合同的，应当继续履行D.如果甲公司提出解除劳动合同，王某也同意不继续履行劳动合同的，解除劳动合同后，甲公司应当向王某支付经济补偿金答案：AC解析：本题考查孕期解除劳动合同的相关法律规定。选项A、B，根据《劳动合同法》第四十二条：“劳动者有下列情形之一的，用人单位不得依照本法第四十条、第四十一条的规定解除劳动合同：（一）从事接触职业病危害作业的劳动者未进行离岗前职业健康检查，或者疑似职业病病人在诊断或者医学观察期间的；（二）在本单位患职业病或者因工负伤并被确认丧失或者部分丧失劳动能力的；（三）患病或者非因工负伤，在规定的医疗期内的；（四）女职工在孕期、产期、哺乳期的；（五）在本单位连续工作满十五年，且距法定退休年龄不足五年的；（六）法律、行政法规规定的其他情形”。本题中，王某处在孕期，甲公司不能依照无过失性辞退或者经济性裁员解除劳动合同，因此选项A“甲公司不能解除劳动合同”正确，选项B“甲公司可以解除劳动合同”错误。选项C，根据《劳动合同法》第四十八条：“用人单位违反本法规定解除或者终止劳动合同，劳动者要求继续履行劳动合同的，用人单位应当继续履行；劳动者不要求继续履行劳动合同或者劳动合同已经不能继续履行的，用人单位应当依照本法第八十七条的规定支付赔偿金”。本题中，如果甲公司提出解除劳动合同，王某提出继续履行劳动合同的，应当继续履行，所以选项C正确。选项D，根据《劳动合同法》第八十七条：“用人单位违反本法规定解除或者终止劳动合同的，应当依照本法第四十七条规定的经济补偿标准的二倍向劳动者支付赔偿金”。本题中，如果甲公司提出解除劳动合同，王某也同意不继续履行劳动合同的，解除劳动合同后，甲公司应当向王某支付赔偿金，而非经济补偿金，因此选项D错误。33.根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，将导致劳动合同无效或部分无效的有（）。A.一方当事人以胁迫的手段，使对方在违背真实意思的情况下订立的B.劳动合同条款违反法律、行政法规强制性规定的C.劳动合同签订后，用人单位发生分立的D.劳动合同欠缺必备条款的答案：AB解析：根据《劳动合同法》的规定，劳动合同无效或部分无效的情形主要包括以下几种：A.一方当事人以胁迫的手段，使对方在违背真实意思的情况下订立的。胁迫是指一方当事人通过威胁、恐吓等手段，迫使对方在违背真实意愿的情况下订立劳动合同。这种情况下，劳动合同是无效的。B.劳动合同条款违反法律、行政法规强制性规定的。如果劳动合同中的条款违反了法律、行政法规的强制性规定，那么这些条款是无效的。C.劳动合同签订后，用人单位发生分立的。用人单位发生分立，原劳动合同继续有效，由承继其权利和义务的用人单位继续履行。因此，用人单位分立不会导致劳动合同无效或部分无效。D.劳动合同欠缺必备条款的。劳动合同必备条款是指法律规定的劳动合同应当具备的基本条款，如工作内容、工作地点、工作时间、工资等。如果劳动合同欠缺这些必备条款，并不必然导致劳动合同无效或部分无效。用人单位提供的劳动合同未载明劳动合同必备条款或者用人单位未将劳动合同文本交付劳动者的，由劳动行政部门责令改正；给劳动者造成损害的，应当承担赔偿责任。因此，将导致劳动合同无效或部分无效的情形有选项A和选项B。判断题（共10题，共10分）34.附加刑只能附加于主刑一起适用，不能独立适用。（）A.正确B.错误答案：B解析：本题考查附加刑的适用。附加刑可以附加于主刑之后作为主刑的补充，同主刑一起适用；也可以独立适用。因此，题目中的说法是错误的。35.事业单位的单位领导人的直系亲属可以担任本单位的会计机构负责人。（）A.正确B.错误答案：B解析：根据《会计法》的规定，国家机关、国有企业和事业单位应当实行回避制度。单位领导人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人或会计主管人员。因此，题目中的表述是错误的。所以，答案为B，即错误。36.甲公司签发一张商业汇票给乙公司，乙公司将该汇票背书转让给丙公司并在票据背面注明“不得转让”字样，此行为属于附条件的背书。（）A.正确B.错误答案：B解析：本题考查的是背书转让的知识点。根据《票据法》第二十七条：“持票人可以将汇票权利转让给他人或者将一定的汇票权利授予他人行使。出票人在汇票上记载‘不得转让’字样的，汇票不得转让。持票人行使第一款规定的权利时，应当背书并交付汇票。背书是指在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章的票据行为”。背书人在票据上记载“不得转让”字样的，视为拒绝背书，不产生背书效力，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任。本题中，乙公司在票据上注明“不得转让”字样，为禁转背书，此行为并不属于附条件的背书，故表述错误。37.银行可以1个季度为纳税期限申报缴纳增值税。（）A.正确B.错误答案：A解析：根据题目给出的信息，银行可以1个季度为纳税期限申报缴纳增值税。事实上，以1个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人、银行、财务公司、信托投资公司、信用社，以及财政部和国家税务总局规定的其他纳税人。因此，题目中的说法是正确的，选项A为正确答案。38.居民企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。（）A.正确B.错误答案：B解析：居民企业在计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损是不允许抵减境内营业机构的盈利的。这是因为境外营业机构的亏损和境内营业机构的盈利可能受到不同的税法规定和税收环境的影响，因此不能简单地进行抵减。因此，题目中的表述是错误的，答案应选B。39.对以房产投资联营、投资者参与利润分红、共担风险的，以房产余值作为房产税的计税依据。（）A.正确B.错误答案：A解析：根据《中华人民共和国房产税暂行条例》的规定，对于以房产投资联营，投资者参与利润分红，共担风险的，以房产余值作为房产税的计税依据。因此，题目的表述是正确的，选项A为正确答案。40.【本题已不适用最新考纲】烟叶税的计税依据包括纳税人支付的烟叶收购价款和价外补贴。（）A.正确B.错误答案：A解析：根据税法规定，烟叶税的计税依据是纳税人收购烟叶实际支付的价款总额，包括纳税人支付给烟叶生产销售单位和个人的烟叶收购价款和价外补贴。其中，价外补贴统一按烟叶收购价款的10%计算。题目中给出的描述“烟叶税的计税依据包括纳税人支付的烟叶收购价款和价外补贴”是正确的。因此，本题答案为A。41.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报。（）A.正确B.错误答案：B解析：根据税收相关法律法规的规定，纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。这是为了确保税收的公平性和透明度，防止纳税人利用减税、免税政策逃避缴纳税款。因此，本题中的表述是错误的。42.劳动争议由劳动合同履行地或者用人单位所在地的劳动争议仲裁委员会管辖，双方当事人分别向劳动合同履行地和用人单位所在地的劳动争议仲裁委员会申请仲裁的，由用人单位所在地的劳动争议仲裁委员会管辖。（）A.正确B.错误答案：B解析：根据《中华人民共和国劳动争议调解仲裁法》第二十一条的规定，劳动争议由劳动合同履行地或者用人单位所在地的劳动争议仲裁委员会管辖。如果双方当事人分别向劳动合同履行地和用人单位所在地的劳动争议仲裁委员会申请仲裁的，那么应该由劳动合同履行地的劳动争议仲裁委员会管辖，而不是用人单位所在地的劳动争议仲裁委员会管辖。因此，题目中的表述是错误的。43.用工单位使用被派遣的劳动者数量不得超过其用工总量的10%。（）A.正确B.错误答案：A解析：根据《劳动合同法》的规定，用工单位使用被派遣的劳动者数量不得超过其用工总量的10%。这是为了保障劳动者的权益，防止用工单位过度依赖派遣劳动，导致劳动关系的混乱和不公平。因此，该题目表述正确，答案为A。多选题（共12题，共24分）44.不定项选择：关于甲公司在P银行开立账户的下列表述中，正确的是（）。A.该账户2020年1月10日不能办理对外付款业务B.甲公司应填制开立银行结算账户申请书C.P银行应报经当地中国人民银行分支机构核准D.甲公司与P银行应签订银行结算账户管理协议答案：BD解析：根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，存款人申请开立基本存款账户，应向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件；银行应对存款人的开户资料进行认真审核，并需与存款人签订银行结算账户管理协议后，方可为存款人办理开户手续。存款人在开立账户之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。本题中，甲公司在P银行开立基本存款账户，应当提交开户资料，并与P银行签订银行结算账户管理协议，但甲公司1月10日申请开立基本存款账户，1月10日不能办理付款业务，1月13日之后可以办理付款业务。因此，选项A“该账户2020年1月10日不能办理对外付款业务”的表述错误，选项B“甲公司应填制开立银行结算账户申请书”、选项D“甲公司与P银行应签订银行结算账户管理协议”的表述均正确。另外，基本存款账户是存款人的主办账户，存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过该账户办理，因此，基本存款账户的开立不需要中国人民银行核准，故选项C“P银行应报经当地中国人民银行分支机构核准”的表述错误。45.不定项选择：关于甲公司在Q银行开立账户的下列表述中，正确的是（）。A.甲公司应向Q银行出具主管部门批文B.甲公司应向Q银行出具基本存款账户开户许可证C.该账户支取现金应在开户时报经中国人民银行当地分支机构批准D.Q银行应向中国人民银行当地分支机构备案答案：ACD解析：根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，单位开立基本存款账户、预算单位开立专用存款账户和Q银行为甲公司开立的专用存款账户实行核准制度，经中国人民银行核准后由开户银行核发开户登记证。但甲公司开立的是“基本建设资金”专用存款账户，属于《人民币银行结算账户管理办法》规定的实行备案制度的专用存款账户，因此选项B错误。同时，根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，单位开立专用存款账户，需要中国人民银行核准的，由中国人民银行核发开户登记证。需要中国人民银行备案的，由开户银行在开户后向中国人民银行当地分支行备案。因此选项D正确。另外，根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，单位开立基本存款账户、临时存款账户和预算单位开立专用存款账户实行核准制度，经中国人民银行核准后由开户银行核发开户登记证。因此选项A正确。最后，根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，单位开立基本存款账户、临时存款账户和预算单位开立专用存款账户的，银行应将存款人的开户资料报送中国人民银行当地分支行，中国人民银行当地分支行应于2个工作日内对报送的开户资料的合规性予以审核，符合开户条件的，予以核准，颁发基本存款账户编号。不符合开户条件的，应在开户申请书上签署意见，连同有关证明文件一并退回报送银行。因此选项C正确。46.不定项选择：P银行承兑该汇票应当办理的手续是（）。A.与甲公司签订承兑协议B.对汇票真实交易关系在线审核C.审查甲公司的资格与资信D.收取甲公司承兑手续费答案：ABCD解析：根据《票据法》第44条，付款人承兑商业汇票，应当在汇票正面记载“承兑”字样和承兑日期并签章；见票后定期付款的汇票，应当在承兑时记载付款日期。根据《票据法》第45条，承兑人或者付款人承兑汇票的，应当签章并记载下列事项：（一）表明“承兑”或者“付款”的字样；（二）承兑日期或者付款日期；（三）承兑人或者付款人签名、盖章。依照本条规定完成承兑手续的，即为承兑。因此，银行承兑该汇票时应当审查的内容包括甲公司的资格与资信、审查该汇票的真实交易关系以及签订承兑协议、收取承兑手续费。因此，ABCD均为正确答案。47.不定项选择：乙公司到M银行办理贴现必须记载的事项是（）。A.贴出人乙公司签章B.贴现利率C.实付金额D.贴入人M银行名称答案：ABCD解析：根据《票据法》第三十五条的规定，汇票贴现必须记载下列事项：贴现人名称、贴出人名称、汇票金额、汇票号码、贴现日期、实付金额、贴现利率、贴出人签章。其中，贴出人乙公司签章、实付金额、贴入人M银行名称属于汇票贴现必须记载的事项。另外，贴现利率也是汇票贴现必须记载的事项，尽管在题目中没有明确提到，但根据票据法规定，贴现利率是汇票贴现的必要内容。因此，选项A、B、C、D均正确。甲公司为增值税一般纳税人，主要从事小汽车的制造和销售业务。2019年7月有关经营情况如下：（1）销售1辆定制的自产小汽车，取得含增值税价款226000元，另收取手续费33900元。（2）将10辆自产小汽车对外投资，小汽车生产成本9万元/辆，甲公司同类小汽车不含增值税最高销售价格17万元/辆、平均销售价格15万元/辆、最低销售价格12万元/辆。（3）采取预收货款方式销售给4S店一批自产小汽车，6日签订合同，11日收到预收款，16日发出小汽车，21日开具发票。（4）生产中轻型商用客车180辆，其中171辆用于销售、3辆用于广告、2辆用于本公司管理部门，4辆用于赞助。已知：小汽车消费税税率为5%，增值税税率为13%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。48.不定项选择：计算甲公司当月销售定制的自产小汽车应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。A.（226000＋33900）×5%＝12995（元）B.226000÷（1＋13%）×5%＝10000（元）C.（226000＋33900）÷（1＋13%）×5%＝11500（元）D.226000×5%＝11300（元）答案：C解析：根据消费税法的相关规定，纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，应当换算为不含增值税的销售额后计算消费税。所以，甲公司当月销售定制的自产小汽车应缴纳消费税税额的计算公式为：（226000＋33900）÷（1＋13%）×5%＝11500（元）。因此，选项C是正确的。选项A没有将含增值税价款换算为不含增值税的销售额，选项B没有将含增值税价款换算为不含增值税的销售额，并且没有将手续费计入销售额，选项D没有将含增值税价款换算为不含增值税的销售额。49.不定项选择：计算甲公司当月以自产小汽车对外投资应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。A.10×15×5%＝7.5（万元）B.10×12×5%＝6（万元）C.10×9×5%＝4.5（万元）D.10×17×5%＝8.5（万元）答案：D解析：根据消费税的规定，纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。在本题中，甲公司用于对外投资的10辆小汽车的最高销售价格为17万元/辆，因此，甲公司当月以自产小汽车对外投资应缴纳消费税税额为10×17×5%＝8.5（万元）。因此，选项D是正确的。50.不定项选择：甲公司当月采取预收货款方式销售自产小汽车，消费税的纳税义务发生时间为（）。A.2019年7月6日B.2019年7月11日C.2019年7月16日D.2019年7月21日答案：C解析：采取预收货款方式销售货物的，消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。甲公司当月采取预收货款方式销售自产小汽车，消费税纳税义务发生时间为2019年7月16日，因此选项C正确。51.不定项选择：甲公司的下列中轻型商用客车中，应缴纳消费税的是（）。A.用于赞助的4辆B.用于本公司管理部门的2辆C.用于销售的171辆D.用于广告的3辆答案：ABCD解析：根据消费税法律制度的规定，纳税人自产自用的应税消费品，用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面，于移送使用时纳税。因此，用于赞助、用于管理部门、用于销售、用于广告的中轻型商用客车均应缴纳消费税。所以，选项A、B、C、D均正确。中国公民王某为境内甲公司的研发人员，其独生子正在读小学。2023年收支情况如下：（1）每月工资、薪金所得20000元，每月缴纳的基本养老保险费、医疗保险费、失业保险费、住房公积金3900元。1－11月工资、薪金所得累计预扣预缴个人所得税税额7490元。（2）为乙公司提供技术服务，取得一次性劳务报酬5000元。（3）购买福利彩票，取得一次性中奖收入3000元。（4）网约车充值获赠价值2500元的返券。（5）储蓄存款利息收入1750元。（6）将一套住房出租，全年租金收入37200元。已知：工资、薪金所得预扣预缴个人所得税减除费用为5000元/月，综合所得减除费用为60000元；子女教育专项附加扣除标准为2000元/月，由王某按扣除标准的100%扣除；劳务报酬所得个人所得税预扣率为20%，每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算；综合所得中，劳务报酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。52.不定项选择：计算王某12月份工资、薪金所得应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A.（20000－5000－3900－2000）×3%＝273（元）B.（20000－5000－3900）×3%＝333（元）C.（20000×12－5000×12－3900×12－2000×12）×10%－2520－7490＝910（元）D.（20000－5000）×3%＝450（元）答案：C解析：根据题意，王某的12月份工资、薪金所得应预扣预缴个人所得税税额的计算需要考虑全年累计收入，并减去全年累计的减除费用、专项附加扣除和已预扣预缴的税额。首先，王某每月工资、薪金所得为20000元，全年累计为20000×12＝240000元。其次，