政协内部财务制度

PAGE政协内部财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范政协内部财务管理，确保财务工作合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保障政协各项工作的顺利开展。（二）适用范围本制度适用于政协机关及所属各部门、各单位的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务收支活动。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映财务状况和收支情况。3.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务审批流程和会计核算方法。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，确保各项工作目标的实现。5.公开性原则：定期公开财务收支情况，接受内部监督和社会公众的监督。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置政协设立独立的财务部门，配备必要的财务人员，负责日常财务管理工作。（二）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织领导财务部门的工作，制定财务工作计划和财务管理制度。审核财务报表和财务报告，确保财务信息的真实性和准确性。参与重大经济决策，提供财务分析和建议，防范财务风险。负责与财政、审计等部门的沟通协调，维护政协的良好形象。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表。负责财务收支的审核、记账、算账、报账等工作，确保财务数据的及时、准确。保管会计凭证、账簿、报表等财务档案，定期进行整理和归档。协助财务负责人开展财务分析和预算管理工作。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度和银行结算纪律。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和其他贵重物品，确保资金安全。协助会计人员做好财务收支的核对工作。三、预算管理（一）预算编制1.政协各部门、各单位应根据年度工作计划和工作任务，结合上一年度预算执行情况，编制本部门、本单位的年度预算草案。2.预算草案应包括收入预算和支出预算两部分。收入预算应根据国家政策、单位职能和收入来源等因素进行预测；支出预算应按照项目类别和支出用途进行分类编制，明确各项支出的金额和用途。3.财务部门负责对各部门、各单位上报的预算草案进行审核、汇总，编制政协年度预算草案，报政协主席会议审议通过后，提交政协全体会议审查批准。（二）预算执行1.政协年度预算一经批准，即具有法律效力，各部门、各单位必须严格执行。2.财务部门应按照预算安排，及时足额地组织收入，合理安排支出，确保预算的顺利执行。3.各部门、各单位应严格控制预算支出，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序报经批准。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、工作任务变化等原因，需要调整预算的，应由相关部门提出书面申请，说明调整的原因、项目和金额。2.财务部门对申请调整的预算进行审核，提出审核意见，报政协主席会议审议批准。3.经批准调整的预算，应及时下达各部门、各单位执行，并相应调整预算指标和会计账目。（四）预算监督1.财务部门应定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。2.审计部门应加强对预算执行情况的审计监督，确保预算执行的合法性、合规性和效益性。3.政协全体会议或常务委员会应听取预算执行情况的报告，对预算执行情况进行监督和评价。四、收入管理（一）收入范围政协的收入主要包括财政拨款收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.各项收入应严格按照国家法律法规和财务规章制度的规定取得，确保收入的合法性和合规性。2.收入应及时足额入账，不得截留、挪用、坐支。3.加强对收入的票据管理，统一使用财政部门监制的票据，确保票据的真实性和完整性。（三）收入核算与管理1.财务部门应按照国家统一的会计制度进行收入核算，准确反映各项收入的来源和金额。2.对财政拨款收入，应按照财政部门的要求进行核算和管理；对其他收入，应按照相关规定进行分类核算和管理。3.建立健全收入台账，定期对收入情况进行统计和分析，为预算编制和财务管理提供依据。五、支出管理（一）支出范围政协的支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出和其他支出等。（二）支出管理原则1.严格执行国家法律法规和财务规章制度，确保支出的合法性和合规性。2.坚持勤俭节约的原则，合理控制支出规模，提高资金使用效益。3.支出应按照预算安排执行，严格控制无预算支出和超预算支出。4.加强对支出的审批管理，明确审批权限和审批程序，确保支出的真实性和合理性。（三）支出审批程序1.各项支出应按照规定的审批程序进行审批。一般支出由部门负责人审核后，报分管领导审批；重大支出或专项支出由部门负责人审核后，报分管领导审核，再报政协主席审批。2.审批人应认真审核支出的真实性、合法性和合理性，对不符合规定的支出有权拒绝审批。3.财务部门应严格按照审批后的支出凭证进行账务处理，确保支出的准确性和合规性。（四）人员经费支出管理1.人员经费支出包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.人员经费支出应严格按照国家规定的标准和范围执行，不得擅自提高或降低标准。3.财务部门应按照人事部门提供的人员信息和工资标准，及时足额发放人员经费，确保职工工资福利待遇的落实。（五）公用经费支出管理1.公用经费支出包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。2.公用经费支出应按照勤俭节约的原则，合理控制支出规模，严格执行各项费用的开支标准和规定。3.加强对公用经费支出的审批管理，严格控制公务接待费、公务用车运行维护费等重点费用的支出。公务接待应严格按照规定的程序和标准进行，不得超标准接待；公务用车应严格按照规定的用途和范围使用，加强车辆维修、加油、保险等费用的管理。（六）项目支出管理1.项目支出是指政协为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的支出。2.项目支出应按照项目预算进行管理，严格控制项目支出范围和支出标准。3.项目实施部门应按照项目计划和预算组织实施项目，确保项目的顺利完成。财务部门应加强对项目资金的监管，定期对项目资金的使用情况进行检查和审计，确保项目资金专款专用，提高项目资金使用效益。（七）其他支出管理其他支出是指除人员经费支出、公用经费支出和项目支出以外的其他支出。其他支出应按照相关规定进行管理，确保支出的合理性和合规性。六、资产管理（一）资产范围政协的资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）资产管理制度1.建立健全资产管理制度，明确资产管理职责，规范资产购置、验收、保管、使用、处置等环节的管理流程。2.加强对资产的清查盘点，定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。对清查盘点中发现的问题，应及时查明原因，进行处理。3.严格控制资产购置，按照规定的程序和标准进行资产购置审批。对购置的资产应及时进行验收、登记入账，确保资产的安全和完整。（三）流动资产1.流动资产包括现金、银行存款、应收账款、预付账款、其他应收款、存货等。2.加强对流动资产的管理，确保现金安全，严格遵守现金管理制度；加强银行存款管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全；加强对应收账款、预付账款、其他应收款的管理，及时清理往来款项，防止坏账损失；加强对存货的管理，定期进行盘点，确保存货账实相符。（四）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.建立固定资产台账，对固定资产进行详细登记，包括资产名称、型号、规格、购置时间、购置价格、使用部门等信息。3.加强对固定资产的日常管理，定期对固定资产进行维护保养，确保固定资产的正常使用。对固定资产的处置，应按照规定的程序进行审批，确保资产处置的合法性和合规性。（五）无形资产1.无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.加强对无形资产的管理，建立无形资产台账，对无形资产的取得、使用、处置等情况进行详细登记。对无形资产的评估、转让等事项，应按照规定的程序进行审批，确保无形资产的安全和完整。（六）对外投资1.对外投资是指政协以货币资金、实物资产等方式向其他单位的投资。2.严格控制对外投资，按照规定的程序进行对外投资审批。对外投资应进行充分的可行性研究和风险评估，确保投资的安全性和效益性。3.加强对对外投资的管理，定期对对外投资项目进行检查和评估，及时掌握投资项目的运行情况和收益情况。对对外投资的处置，应按照规定的程序进行审批，确保投资处置的合法性和合规性。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。财务报告应真实、准确、完整地反映政协的财务状况和收支情况。2.财务报告应按照国家统一的会计制度和财务报告编制要求进行编制，并经财务负责人审核、政协主席审批后对外报送。3.定期向政协全体会议或常务委员会报告财务收支情况，接受内部监督和社会公众的监督。（二）财务分析1.财务部门应定期对政协的财务状况和收支情况进行分析，为领导决策提供参考依据。2.财务分析应包括预算执行情况分析、收入支出结构分析、资产负债情况分析、资金使用效益分析等内容。3.通过财务分析，及时发现财务工作中存在的问题，提出改进措施和建议，不断提高财务管理水平。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的内部监督。财务部门应定期对财务收支情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。2.审计部门应加强对财务工作的审计监督，定期对财务报表、财务收支情况等进行审计，确保财务工作的合法