广东省财政内部控制制度

PAGE广东省财政内部控制制度一、总则（一）制定目的为了加强广东省财政管理，规范财政权力运行，有效防控财政风险，提高财政资金使用效益，保障财政工作安全、高效、透明运行，依据国家相关法律法规和财政管理规定，结合我省实际情况，制定本内部控制制度。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国预算法》《中华人民共和国会计法》《财政违法行为处罚处分条例》等法律法规以及财政部关于财政内部控制的相关要求制定。（三）适用范围本制度适用于广东省各级财政部门及其所属单位在预算编制、预算执行、资金分配、政府采购、资产管理、财务监督等各项财政业务活动中的内部控制。（四）基本原则1.全面防控原则涵盖财政业务的各个环节和岗位，对财政运行全过程进行全方位、多层次的风险防控。2.制衡约束原则通过明确各部门、各岗位的职责权限，建立相互制约、相互监督的机制，防止权力滥用和腐败行为。3.动态调整原则根据财政政策变化、业务发展需求以及内外部环境的变化，及时对内部控制制度进行修订和完善，确保制度的有效性和适应性。4.成本效益原则在实施内部控制过程中，充分考虑控制成本与效益的关系，以合理的控制成本实现最大的控制效果。二、组织架构与职责分工（一）内部控制委员会成立广东省财政内部控制委员会（以下简称“内控委”），作为财政内部控制的决策机构。内控委由财政部门主要负责人担任主任，其他相关负责人担任副主任，各业务处室负责人为成员。内控委职责：1.审议财政内部控制制度、办法和操作规程。2.研究决定财政内部控制工作中的重大事项。3.协调解决财政内部控制工作中的重大问题。4.监督检查财政内部控制制度的执行情况。（二）内部控制办公室内控委下设内部控制办公室（以下简称“内控办”），负责内部控制日常工作的组织、协调和监督。内控办设在财政部门内部监督检查机构，由内部监督检查机构负责人兼任主任，相关业务处室人员为成员。内控办职责：1.拟订财政内部控制制度、办法和操作规程的具体实施方案。2.组织开展财政内部控制的培训、宣传和教育工作。3.对财政业务活动进行风险识别、评估和应对，提出风险防控建议。4.对内部控制制度的执行情况进行监督检查，定期向内控委报告工作进展情况。5.对违反内部控制制度的行为进行调查核实，并提出处理建议。（三）业务处室各业务处室是财政内部控制的具体执行部门，负责本处室业务范围内的内部控制工作。业务处室职责：1.贯彻执行财政内部控制制度、办法和操作规程。2.对本处室业务流程进行梳理和优化，查找风险点，制定防控措施。3.配合内控办开展内部控制的培训、宣传和教育工作。4.定期向内控办报告本处室内部控制制度的执行情况和风险防控工作进展情况。三、风险评估与应对（一）风险识别1.预算编制风险包括预算编制不科学、不准确，项目申报不合理，预算安排与政策目标脱节等。2.预算执行风险如预算执行进度缓慢，资金拨付不及时、不准确，预算调整随意性大等。3.资金分配风险存在资金分配不公、不合理，缺乏科学的分配标准和方法，导致资金使用效益低下等问题。4.政府采购风险包括采购程序不规范，采购信息不公开，供应商选择不当，采购合同履行不力等。5.资产管理风险如资产配置不合理，资产使用效率低下，资产处置不规范，资产流失等。6.财务监督风险监督机制不完善，监督力量不足，监督手段落后，对违规行为查处不力等。（二）风险评估1.定性评估采用问卷调查、专家咨询、集体讨论等方式，对风险发生的可能性和影响程度进行定性分析，将风险等级分为高、中、低三个级别。2.定量评估对于能够量化的风险，运用数学模型和统计方法进行定量分析，确定风险的具体数值，为风险应对提供更准确的依据。（三）风险应对1.风险规避对于风险发生可能性高且影响程度大的业务活动，采取停止或放弃相关业务的方式进行风险规避。2.风险降低通过优化业务流程、完善管理制度、加强内部监督等措施，降低风险发生的可能性和影响程度。3.风险转移将部分风险通过购买保险、签订合同等方式转移给其他机构或个人。4.风险承受对于风险发生可能性低且影响程度小的业务活动，在经过充分评估后，选择承受风险，并制定相应的应对预案。四、预算编制内部控制（一）预算编制流程1.部门预算建议数申报各部门按照财政部门的要求，结合本部门职责和事业发展规划，提出本部门预算建议数，包括收入预算和支出预算。2.财政部门审核财政部门对各部门申报的预算建议数进行审核，重点审核预算编制的依据是否充分、数据是否准确、项目是否合理等。3.预算草案编制财政部门根据审核后的部门预算建议数，结合财力状况和宏观政策目标，编制年度预算草案。4.预算草案上报将编制好的预算草案上报省政府和省人大常委会审议。5.预算批复省人大常委会批准预算草案后，财政部门及时将预算批复到各部门。（二）风险防控措施1.加强预算编制培训组织各部门相关人员参加预算编制培训，提高预算编制人员的业务水平和政策理解能力。2.建立预算编制审核机制成立专门的预算审核小组，对各部门预算建议数进行严格审核，确保预算编制的科学性和准确性。3.完善预算编制标准和方法制定科学合理的预算编制标准和方法，如定员定额标准、项目预算评审办法等，提高预算编制的规范化程度。4.强化预算编制与政策目标的衔接将预算编制与国家和省的重大政策目标相结合，确保预算安排能够支持重点领域和关键项目的发展。五、预算执行内部控制（一）预算执行流程1.资金下达财政部门根据预算批复，及时将资金下达给各部门和单位。2.资金支付各部门和单位按照财政国库管理制度的规定，通过国库集中支付系统办理资金支付业务。3.预算执行监控财政部门建立预算执行监控机制，对各部门和单位的预算执行情况进行实时监控，及时发现和解决预算执行中存在的问题。4.预算调整因特殊情况需要调整预算的，按照规定的程序进行申报和审批。（二）风险防控措施1.加强预算执行动态监控利用信息化手段，对预算执行情况进行实时监控，及时发现和纠正预算执行偏差。2.完善资金支付管理严格执行国库集中支付制度，规范资金支付流程，确保资金支付的安全、准确、及时。3.建立预算执行考核机制对各部门和单位的预算执行情况进行考核，将考核结果与预算安排、资金分配等挂钩，提高部门和单位执行预算的积极性和主动性。4.规范预算调整程序明确预算调整的条件、范围和审批程序，防止随意调整预算。六、资金分配内部控制（一）资金分配原则1.科学合理原则根据项目的实际需求、绩效目标和财力状况，科学合理地分配资金。2.公平公正原则按照统一的标准和程序进行资金分配，确保公平公正。3.绩效导向原则将资金分配与绩效目标挂钩，优先支持绩效目标明确、绩效好的项目。（二）资金分配流程1.项目申报各部门和单位根据工作需要，向财政部门申报项目资金。2.项目评审财政部门组织相关专家对申报项目进行评审重点评审项目的必要性、可行性、绩效目标等。3.资金分配方案制定根据评审结果，结合财力状况，制定资金分配方案。4.资金分配方案公示将资金分配方案在一定范围内进行公示，广泛征求意见。5.资金分配方案批复公示无异议后，财政部门下达资金分配批复文件。（三）风险防控措施1.建立健全资金分配标准和方法制定科学合理的资金分配标准和方法，如因素法、项目法等，确保资金分配的科学性和公正性。2.加强项目评审管理规范项目评审程序，提高评审质量，确保评审结果真实、准确。3.强化资金分配公示和监督对资金分配方案进行公示，接受社会监督，防止暗箱操作。4.建立资金分配绩效评价机制对资金分配后的使用效果进行绩效评价，根据评价结果调整资金分配政策。七、政府采购内部控制（一）政府采购流程1.采购预算编制各部门和单位根据工作需要，编制政府采购预算。2.采购计划备案将政府采购预算报财政部门备案，财政部门审核后下达采购计划。3.采购方式确定根据采购项目的特点和要求，选择合适的采购方式，如公开招标、邀请招标、竞争性谈判等。4.采购文件编制采购人或其委托的采购代理机构编制采购文件。5.采购活动组织按照规定的采购方式和程序组织采购活动，包括发布采购公告、发售采购文件、开标评标等。6.采购合同签订采购人与中标供应商签订采购合同。7.采购合同履行采购人和供应商按照采购合同的约定履行各自的义务。8.采购验收采购人组织对采购项目进行验收，验收合格后支付采购资金。（二）风险防控措施1.加强政府采购预算管理严格审核政府采购预算，确保采购项目的必要性和可行性。2.规范采购方式选择按照法律法规规定的采购方式适用条件，合理选择采购方式，防止违规操作。3.强化采购文件编制审核对采购文件进行严格审核，确保采购文件内容合法、合规、完整。4.加强采购活动现场监督对采购活动现场进行全程监督，确保采购活动公开、公平、公正。5.完善采购合同管理加强采购合同签订、履行和验收环节的管理，确保采购合同的有效执行。6.建立政府采购绩效评价机制对政府采购项目的实施效果进行绩效评价，提高政府采购资金使用效益。八、资产管理内部控制（一）资产配置管理1.资产配置标准制定财政部门会同有关部门制定资产配置标准，明确各类资产的配置数量、规格、价格等。2.资产配置计划编制各部门和单位根据工作需要和资产状况，编制资产配置计划，报财政部门审批。3.资产配置审批财政部门对各部门和单位的资产配置计划进行审批，根据财力状况和资产配置标准，合理安排资产配置资金。（二）资产使用管理1.资产使用制度建立各部门和单位建立健全资产使用管理制度，明确资产使用责任，规范资产使用行为。2.资产定期清查定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。3.资产维护保养加强资产的维护保养，提高资产使用效率，延长资产使用寿命。（三）资产处置管理1.资产处置申报各部门和单位对拟处置的资产进行申报，说明资产处置的原因、方式、数量、价值等。2.资产处置审批财政部门对各部门和单位的资产处置申报进行审批，按照规定的程序和方式进行资产处置操作。3.资产处置收入管理资产处置收入按照国家有关规定上缴国库，实行“收支两条线”管理。（四）风险防控措施1.完善资产管理制度体系建立健全资产配置、使用、处置等全过程的管理制度，规范资产管理行为。2.加强资产清查和评估定期开展资产清查和评估工作，及时发现和解决资产管理中存在的问题。3.强化资产处置监督对资产处置过程进行全程监督，防止国有资产流失。4.建立资产管理绩效评价机制对资产管理工作进行绩效评价，提高资产管理水平。九、财务监督内部控制（一）监督职责分工1.内部监督检查机构负责组织开展财政内部控制的监督检查工作，对财政业务活动进行定期或不定期的检查。2.业务处室内部监督各业务处室负责对本处室业务范围内的内部控制执行情况进行自查自纠。3.审计监督审计部门对财政部门及其所属单位的财务收支、经济活动等进行审计监督。（二）监督检查内容1.内部控制制度执行情况检查各部门和单位是否严格执行财政内部控制制度、办法和操作规程。2.财政业务活动合规性对预算编制、执行、资金分配、政府采购、资产管理等财政业务活动的合规性进行检查。3.风险防控措施落实情况检查各部门和单位是否按照风险评估结果采取有效的风险防控措施。（三）监督检查方式1.日常监督通过信息化系统实时监控、定期报表分析等方式，对财政业务活动进行日常监督。2.专项检查针对财政管理中的重点领域和关键环节，开展专项监督检查。3.内部审计定期开展内部审计工作，对财政部门及其所属单位的内部控制制度执行情况进行审计评价。（四）风险防控措施1.加强监督队伍建设提高监督人员的业务素质和职业道德水平，打造一支高素质的监督队伍。2.完善监督检查机制建立健全监督检查工作流程和标准，规范监督检查行为。3.强化监督结果运用将监督检查结果与绩效考核、责任追究等挂钩，充分发挥监督检查的威慑作用。4.加强与外部监督的协作配合积极与审计、纪检监察等部门协作配合，形成监督合力。十、信息与沟通（一）信息系统建设1.建立财政业务一体化信息系统整合预算编制、执行、监督等财政业务流程，实现信息的互联互通和共享。2.加强信息安全管理建立健全信息安全管理制度，采取有效的技术手段，保障财政信息系统的安全稳定运行。（二）信息沟通机制1.内部沟通建立定期的工作会议、业务交流等制度，加强财政部门内部各部门之间的信息沟通。2.外部沟通加强与上级财政部门、同级政府部门、下级财政部门以及其他相关单位的信息沟通，及时了解政策动态和工作进展情况。（三）风险防控措施1.提高信息系统的可靠性和稳定性加强信息系统的维护和升级，确保信息系统能够正常运行，数据准确无误。2.加强信息安全培训提高财政干部职工的信息安全意识，防止信息泄露和滥用。3.建立信息沟通反馈机制及时处理和反馈信息沟通中发现的问题，确保信息传递的及时性和准确性。十一、内部监督与评价（一）内部监督1.定期开展内部控制监督检查内控办定期组织对财政内部控制制度的执行情况进行监督检查，及时发现和纠正存在的问题。2.专项监督检查针对财政管理中的重点领域和关键环节，开展专项内部控制监督检查，深入查找风险点和薄弱环节