市科协机关内部审计制度

PAGE市科协机关内部审计制度一、总则（一）制定目的为了加强市科协机关内部管理和监督，规范内部审计工作，保障市科协机关各项经济活动合法合规、资产安全完整、财务信息真实可靠，提高资金使用效益，根据《中华人民共和国审计法》《审计署关于内部审计工作的规定》以及相关法律法规，结合市科协机关实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于市科协机关及所属各事业单位（以下统称“本单位”）。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计部门和事项，保持客观公正的立场，独立行使审计职权。2.客观性原则：以事实为依据，以法律、法规、规章和有关政策为准绳，对审计事项进行独立、客观、公正的评价和鉴定。3.全面性原则：涵盖本单位财务收支、经济活动、内部控制等各个方面，实施全过程、全方位审计监督。4.重要性原则：根据风险程度和重要性水平，确定审计重点，合理分配审计资源，提高审计工作效率和效果。（四）审计职责1.对本单位及所属事业单位财务收支、预算执行、决算草案以及其他财政财务收支的真实、合法和效益进行审计监督。2.对本单位及所属事业单位内部控制制度的健全性和有效性以及风险管理进行评审。3.对本单位及所属事业单位的基本建设项目、修缮工程项目、信息系统建设项目等进行审计监督。4.对本单位及所属事业单位重大经济决策、重要经济合同的执行情况进行审计监督。5.对本单位及所属事业单位内部管理的领导人员履行经济责任情况进行审计监督。6.法律、法规规定和本单位主要负责人或者权力机构要求办理的其他审计事项。二、内部审计机构和人员（一）机构设置市科协机关设立独立的内部审计机构，配备与审计工作相适应的审计人员。内部审计机构在市科协机关主要负责人的直接领导下开展工作，向其负责并报告工作。（二）人员配备内部审计人员应具备与其从事审计工作相适应的专业知识、业务能力和职业道德水平。内部审计机构应根据工作需要，合理配备审计人员，保持审计队伍的相对稳定。（三）职责权限1.职责编制年度内部审计工作计划，报市科协机关主要负责人批准后组织实施。对审计工作中发现的问题，提出改进建议和意见，并督促被审计部门和事项进行整改。负责审计资料的收集、整理、归档和保管工作。组织开展内部审计人员的培训和后续教育，提高审计人员的业务素质和工作能力。完成市科协机关主要负责人交办的其他审计事项。2.权限要求被审计部门和事项按时报送有关资料，包括财务收支计划、预算执行情况、决算草案、会计凭证、账簿、报表以及其他与审计事项有关的文件、资料等。检查被审计部门和事项的会计凭证、账簿、报表以及其他与审计事项有关的文件、资料和资产，被审计部门和事项不得拒绝、拖延、谎报。就审计事项的有关问题向有关部门和个人进行调查，并取得证明材料。有关部门和个人应当支持、协助内部审计机构工作，如实向其提供有关情况和资料。对正在进行的严重违反财经法规、严重损失浪费行为，经市科协机关主要负责人批准，作出临时制止决定。对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、账簿、报表以及其他与审计事项有关的文件、资料的行为，经市科协机关主要负责人批准，有权予以暂时封存。提出纠正、处理违法违规行为的意见以及改进经济管理、提高经济效益的建议。对违法违规和造成损失浪费的部门和个人，给予通报批评或者提出追究责任的建议。三、审计工作程序（一）审计计划1.内部审计机构应根据市科协机关的年度工作计划、财务状况、经营管理情况以及审计工作重点，制定年度内部审计工作计划，明确审计项目、审计范围、审计内容、审计时间和审计人员等。2.年度内部审计工作计划应报市科协机关主要负责人批准后实施。在执行过程中，如遇特殊情况需要调整计划，应报市科协机关主要负责人批准。（二）审计准备1.根据年度内部审计工作计划，确定具体审计项目，成立审计组，指定审计组长。审计组应配备与审计项目相适应的审计人员。2.审计组应熟悉被审计部门和事项的基本情况，制定审计方案。审计方案应包括审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤和审计时间安排等。3.审计组应在实施审计三日前，向被审计部门和事项送达审计通知书。审计通知书应包括审计项目名称、审计目的、审计范围、审计时间、审计组人员名单以及被审计部门和事项应提供的资料等。（三）审计实施1.审计组应按照审计方案实施审计，通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关部门和个人调查等方式，收集审计证据，形成审计工作底稿。2.审计人员在审计过程中应客观公正、实事求是，认真履行职责，遵守审计职业道德规范。对审计发现的问题，应及时与被审计部门和事项沟通，听取其意见和解释。3.审计组在审计实施过程中，如发现重大问题或需要延伸审计的事项，应及时向内部审计机构报告，经批准后进行延伸审计。（四）审计报告1.审计组在审计实施结束后，应及时整理审计工作底稿，撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议以及被审计部门和事项的反馈意见等。2.审计报告应征求被审计部门和事项以及相关部门的意见。被审计部门和事项应在收到审计报告征求意见稿之日起十日内，将书面意见反馈给审计组。如在规定时间内未反馈意见，视为无异议。3.审计组应根据被审计部门和事项以及相关部门的反馈意见，对审计报告进行修改完善，形成审计报告定稿，报内部审计机构审核。4.内部审计机构应将审核后的审计报告报市科协机关主要负责人审批。经批准后的审计报告应送达被审计部门和事项以及相关部门。（五）审计整改1.被审计部门和事项应根据审计报告提出的审计结论和审计建议，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，并在规定时间内将整改情况书面报告市科协机关内部审计机构。2.内部审计机构应对被审计部门和事项的整改情况进行跟踪检查，督促其落实整改措施。对整改不力的部门和事项，应提出批评意见，并向市科协机关主要负责人报告。3.市科协机关内部审计机构应定期对审计整改情况进行总结分析，针对审计发现的普遍性、倾向性问题，提出完善内部控制制度、加强财务管理等方面的建议，促进本单位规范管理，提高经济效益。四、审计内容与方法（一）财务收支审计1.审计内容审查财务收支的真实性、合法性和完整性，包括各项收入是否足额入账，各项支出是否符合规定的范围和标准，有无截留、挪用、坐支等问题。审查财务管理制度的执行情况，包括财务审批制度、财务核算制度、财务报告制度等是否健全有效，是否严格执行。审查财务报表的真实性和准确性，包括资产负债表、利润表、现金流量表等是否真实反映本单位的财务状况和经营成果。2.审计方法查阅会计凭证、账簿、报表等财务资料，检查财务收支的记录是否真实、完整。对财务收支进行抽样审计，核实各项收入和支出的真实性和合法性。检查财务管理制度的制定和执行情况，查阅相关文件和记录，询问有关人员，了解财务管理制度的落实情况。对财务报表进行分析性复核，比较不同期间的财务数据，分析财务指标的变化趋势，评估财务报表的真实性和准确性。（二）预算执行审计1.审计内容审查预算编制的科学性和合理性，包括预算编制是否符合国家有关法律法规和政策要求，是否结合本单位的实际情况，是否涵盖了所有收入和支出项目。审查预算执行情况，包括预算收入是否及时足额入库，预算支出是否严格按照预算安排执行，有无超预算支出、预算执行进度缓慢等问题。审查预算调整的必要性和合规性，包括预算调整是否符合规定的程序和条件，是否经过相关部门的审批。审查预算执行的效益性，包括预算资金的使用是否达到预期目标，是否存在浪费、闲置等问题。2.审计方法查阅预算编制文件和相关资料，了解预算编制的依据和方法，评估预算编制的科学性和合理性。对比预算指标和实际执行情况，检查预算执行进度，分析预算执行差异的原因。查阅预算调整文件和相关审批手续，核实预算调整的必要性和合规性。对预算执行项目进行绩效评价，通过对比预期目标和实际效果，评估预算执行的效益性。（三）内部控制审计1.审计内容审查内部控制制度的健全性，包括是否建立了涵盖财务、采购、资产管理、项目管理等各个方面的内部控制制度，各项制度是否相互衔接、相互制约。审查内部控制制度的有效性，包括内部控制制度是否得到有效执行，是否能够防范风险、发现问题并及时纠正。审查内部控制环境，包括单位领导的内部控制意识、员工的职业道德水平、内部审计机构的独立性和权威性等。2.审计方法查阅内部控制制度文件和相关资料，了解内部控制制度的建立情况。对内部控制制度的执行情况进行测试，通过询问、观察、检查、穿行测试等方法，评估内部控制制度的有效性。评价内部控制环境，通过问卷调查、访谈等方式，了解单位领导和员工对内部控制的认识和态度，评估内部审计机构的工作情况。（四）经济责任审计1.审计内容审查被审计领导人员任职期间所在部门和单位财务收支的真实性、合法性和效益性。审查被审计领导人员任职期间所在部门和单位资产、负债、净资产的管理情况，包括资产的安全完整、负债的合理控制、净资产的保值增值等。审查被审计领导人员任职期间所在部门和单位内部控制制度的建立和执行情况，包括内部控制制度是否健全有效，是否能够防范风险、发现问题并及时纠正。审查被审计领导人员任职期间所在部门和单位重大经济决策的科学性和效益性，包括重大投资项目、重大采购项目、重大经济合同等的决策程序是否合规，决策结果是否符合预期目标。审查被审计领导人员遵守财经纪律和廉洁自律情况，包括是否存在违反财经法规、贪污受贿、挪用公款等问题。2.审计方法参照财务收支审计、预算执行审计、内部控制审计等相关审计内容和方法，对被审计领导人员任职期间所在部门和单位的经济活动进行全面审计。查阅相关会议记录、文件、合同等资料，了解被审计领导人员任职期间所在部门和单位重大经济决策的情况。通过问卷调查、访谈等方式，了解被审计领导人员遵守财经纪律和廉洁自律情况，收集相关证据。（五）专项审计1.审计内容根据市科协机关的工作需要和实际情况，对特定项目、特定资金、特定事项等进行专项审计。专项审计的内容应根据具体审计项目确定。2.审计方法根据专项审计的特点和要求，选择合适的审计方法进行审计。一般可采用查阅资料、实地调查、数据分析、专家咨询等方法，确保审计工作的准确性和有效性。五、审计结果运用（一）建立审计结果通报制度内部审计机构应定期向市科协机关主要负责人和相关部门通报审计工作情况和审计结果，对审计发现的重大问题和典型案例进行公开通报，发挥审计监督的警示作用。（二）将审计结果作为干部考核评价的重要依据市科协机关组织人事