安徽高校内部控制制度

PAGE安徽高校内部控制制度一、总则（一）制定目的为了加强安徽高校内部管理，规范经济活动秩序，提高资金使用效益，防范财务风险，保障学校各项事业健康发展，依据国家有关法律法规和相关政策，结合安徽高校实际情况，制定本内部控制制度。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国预算法》《行政事业单位内部控制规范（试行）》以及其他有关法律法规和规章制度制定。（三）适用范围本制度适用于安徽高校及其所属各部门、各单位。（四）基本原则1.合法性原则：内部控制制度应当符合国家法律法规和相关政策要求。2.全面性原则：涵盖学校经济活动的全过程，包括预算管理、收支管理、政府采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等各个方面。3.重要性原则：在全面控制的基础上，关注重要经济活动和高风险领域，实施重点控制。4.制衡性原则：确保学校内部各部门、各岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。5.适应性原则：内部控制制度应当与学校的规模、性质、发展阶段等相适应，并随着外部环境的变化、学校内部管理要求的提高不断修订和完善。二、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算编制的科学性和合理性。参考学校事业发展规划和年度工作计划，结合上一年度预算执行情况，综合考虑本年度收支增减因素，进行预算编制。2.预算编制程序各部门、各单位根据学校下达的预算编制通知和要求，结合本部门、本单位的工作任务和事业发展需要，提出预算建议数，报财务部门审核。财务部门对各部门、各单位的预算建议数进行审核、汇总，提出学校年度预算草案，报学校预算管理委员会审议。学校预算管理委员会审议通过后，报学校党委常委会审定，形成学校年度预算方案，提交教职工代表大会审议通过后，报上级主管部门备案。3.预算编制方法收入预算编制采用零基预算法，根据收入来源、收入政策和收入计划等因素，合理预测各项收入。支出预算编制采用定额标准法和项目预算法相结合的方式。对于人员经费、公用经费等基本支出，按照国家和学校规定的定额标准编制；对于专项业务费、基本建设支出等项目支出，按照项目申报、论证、评审等程序编制。（二）预算执行1.预算执行责任学校各部门、各单位是预算执行的责任主体，负责本部门、本单位预算的具体执行，确保预算执行进度和质量。财务部门负责预算执行的组织、协调和监督，定期向学校领导和各部门、各单位通报预算执行情况。2.预算执行控制严格执行预算，按照预算安排使用资金，不得擅自调整预算。因特殊情况需要调整预算的，应当按照规定的程序办理审批手续。加强预算执行过程中的监控，对预算执行情况进行定期分析和评估，及时发现和解决预算执行中存在的问题。建立健全预算执行考核机制，对各部门、各单位的预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门、单位的绩效挂钩。（三）预算调整1.预算调整条件国家政策发生重大变化，对学校预算执行产生重大影响的。学校事业发展规划和年度工作计划进行重大调整，需要相应调整预算的。因不可抗力等因素导致预算执行发生重大变化，需要调整预算的。2.预算调整程序：预算调整由预算执行部门或单位提出申请，经财务部门审核后，报学校预算管理委员会审议。学校预算管理委员会审议通过后，报学校党委常委会审定，并按照规定程序报上级主管部门备案。（四）预算决算与评价1.预算决算：年度终了，各部门、各单位应当及时清理本部门、本单位的预算收支，编制预算执行情况报告，报财务部门审核。财务部门负责编制学校年度预算决算报告，报学校领导审定后，报上级主管部门备案。2.预算评价：学校建立预算绩效评价制度，对预算执行情况和资金使用效益进行绩效评价。绩效评价结果作为预算安排、政策调整和资金分配的重要依据。三、收支管理（一）收入管理1.收入范围：学校收入包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。2.收入管理原则严格执行国家有关收入政策和收费标准，依法组织收入，确保收入的合法性和合规性。加强收入票据管理，建立健全收入票据领购、使用、保管、核销等制度，确保收入票据的安全和规范使用。按照国家有关规定及时足额上缴应缴款项，不得截留、挪用、坐支。3.收入核算与监控财务部门按照国家统一的会计制度进行收入核算，确保收入核算的准确性和完整性。建立健全收入监控机制，对收入情况进行实时监控，及时发现和处理收入异常情况。（二）支出管理1.支出范围：学校支出包括人员经费支出、公用经费支出、专项业务费支出、基本建设支出等。2.支出管理原则严格执行国家有关财经法规和财务制度，按照批准的预算和规定的开支范围、标准进行支出，确保支出的合法性、合规性和合理性。坚持勤俭节约，反对铺张浪费，提高资金使用效益。加强支出审批管理，建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限，确保支出审批的规范和严格。3.支出核算与控制财务部门按照国家统一的会计制度进行支出核算，确保支出核算的准确性和完整性。建立健全支出控制机制，对支出情况进行实时监控，严格控制“三公”经费等一般性支出，确保支出不超预算。加强对支出票据的审核管理，确保支出票据的真实性、合法性和有效性。（三）收支审批1.审批流程：学校各项收支业务应当按照规定的审批流程进行审批。一般情况下，由业务经办人员提出申请，经部门负责人审核后，报财务部门审核，再报学校领导审批。对于重大收支事项，应当按照学校规定的集体决策程序进行审批。2.审批权限：学校根据收支业务的性质和金额大小，明确各级领导的审批权限。对于超出审批权限的收支事项，应当报上级主管部门审批。四、政府采购管理（一）采购范围学校政府采购包括货物、工程和服务等项目。具体采购范围按照国家和地方政府有关政府采购目录和限额标准执行。（二）采购原则1.依法采购原则：严格执行国家有关政府采购法律法规和政策规定，依法组织采购活动。2.公平公正原则：遵循公平、公正、公开的原则，确保采购活动的透明度和公正性。3.竞争择优原则：通过公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等采购方式，选择最优供应商，确保采购质量和效益。4.诚实信用原则：采购当事人应当诚实守信，履行各自的权利和义务。（三）采购程序1.采购计划编制：各部门、各单位根据学校事业发展需要和预算安排，提出政府采购计划，报财务部门审核。财务部门对政府采购计划进行审核、汇总，报学校政府采购管理部门备案。2.采购方式确定：学校政府采购管理部门根据采购项目的性质、特点和金额大小，按照国家有关规定确定采购方式。对于达到公开招标数额标准的采购项目，应当采用公开招标方式采购；对于未达到公开招标数额标准的采购项目，可以采用邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等方式采购。3.采购实施：学校政府采购管理部门按照确定的采购方式组织采购活动。采购活动应当按照规定的程序进行，包括发布采购公告、资格预审、开标、评标、定标等环节。4.合同签订与履行：采购人与中标、成交供应商应当按照采购文件和中标、成交供应商的投标文件签订政府采购合同。政府采购合同应当明确双方的权利和义务，确保合同的履行。5.验收与付款：采购项目完成后，采购人应当组织相关人员对采购项目进行验收。验收合格后，按照合同约定支付采购款项。（四）采购监督1.内部监督：学校建立健全政府采购内部监督机制，加强对政府采购活动的全过程监督。财务部门、审计部门等应当对政府采购活动进行监督检查，确保采购活动的合法性、合规性和公正性。2.外部监督：接受上级主管部门、财政部门等外部监督检查，积极配合外部监督检查工作，及时整改存在的问题。五、资产管理（一）资产分类与计价1.资产分类：学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。2.资产计价：学校资产按照国家有关规定进行计价。流动资产按照实际成本计价；固定资产按照购置成本、在建工程成本或者相关评估价值计价；无形资产按照取得时的实际成本计价；对外投资按照投资成本计价。（二）资产配置1.配置原则：学校资产配置应当遵循科学合理、优化结构、勤俭节约、从严控制的原则，根据学校事业发展需要和财力状况，合理配置资产。2.配置程序：各部门、各单位根据本部门、本单位的工作任务和事业发展需要，提出资产配置申请，报学校资产管理部门审核。学校资产管理部门对资产配置申请进行审核、汇总，报学校领导审批。学校领导审批通过后，按照国家有关规定组织实施资产配置。（三）资产使用1.使用管理：学校建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和人员的职责权限，规范资产使用行为。资产使用部门和人员应当按照规定使用资产，不得擅自改变资产用途，不得将资产出借、出租给其他单位或个人。2.维护保养：学校加强资产维护保养工作，定期对资产进行清查盘点，确保资产的安全和完整。对需要维修、保养的资产，应当及时组织维修、保养，确保资产正常使用。（四）资产处置1.处置范围：学校资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.处置原则：学校资产处置应当遵循公开、公正、公平的原则，按照国家有关规定进行处置。处置资产应当严格履行审批手续，未经批准不得擅自处置。3.处置程序：各部门、各单位对拟处置资产进行清查核实，提出资产处置申请，报学校资产管理部门审核。学校资产管理部门对资产处置申请进行审核、汇总，报学校领导审批。学校领导审批通过后，按照国家有关规定组织实施资产处置。（五）资产清查1.清查范围：学校定期对资产进行清查盘点，清查范围包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。2.清查方法：资产清查采用实地盘点、账目核对等方法进行。3.清查结果处理：资产清查结束后，应当对清查结果进行总结分析，针对清查中发现的问题，提出整改措施，及时进行整改。对清查中发现的资产盘盈、盘亏等情况，应当按照规定进行账务处理。六、建设项目管理（一）项目立项1.立项依据：学校建设项目立项应当依据学校事业发展规划和年度工作计划，结合学校实际情况，按照国家有关规定进行立项。2.立项程序：各部门、各单位根据学校事业发展需要，提出建设项目立项申请，报学校发展规划部门审核。学校发展规划部门对建设项目立项申请进行审核、汇总，报学校领导审批。学校领导审批通过后，按照国家有关规定办理项目立项手续。（二）项目可行性研究与论证1.可行性研究：学校建设项目应当进行可行性研究，编制可行性研究报告。可行性研究报告应当对项目建设的必要性、可行性、技术方案、经济效益、社会效益等进行全面分析论证。2.论证评审：学校组织相关专家对可行性研究报告进行论证评审，根据论证评审意见对可行性研究报告进行修改完善。（三）项目设计与预算编制1.项目设计：学校建设项目应当委托具有相应资质的设计单位进行设计，设计单位应当按照国家有关规定和设计规范进行设计，确保设计质量。2.预算编制：学校建设项目应当编制项目预算，项目预算应当根据设计文件和有关规定进行编制，确保预算的准确性和合理性。（四）项目招标与合同签订1.项目招标：学校建设项目应当按照国家有关规定进行招标，选择具有相应资质和信誉的施工单位、监理单位等。2.合同签订：学校与中标单位应当按照招标文件和中标单位的投标文件签订建设工程施工合同、监理合同等，明确双方的权利和义务，确保合同的履行。（五）项目施工与监理1.项目施工：施工单位应当按照建设工程施工合同的约定组织施工，确保工程质量和进度。2.项目监理：监理单位应当按照监理合同的约定对建设工程施工进行监理，确保工程质量、进度和安全。（六）项目竣工验收与结算1.竣工验收：项目竣工后，学校应当组织相关部门和单位对项目进行竣工验收。竣工验收合格后，项目方可交付使用。2.结算审计：学校应当按照国家有关规定对建设项目进行结算审计，确保项目结算的准确性和合理性。七、合同管理（一）合同签订1.合同起草：学校合同应当由承办部门或单位负责起草，合同文本应当符合国家法律法规和政策规定，明确双方的权利和义务。2.合同审核：学校合同应当经承办部门或单位负责人审核后，报学校法律事务部门审核。学校法律事务部门对合同文本进行合法性审查，提出审核意见。3.合同签订：学校合同应当由法定代表人或经法定代表人授权的代理人签订。合同签订后，应当加盖学校公章或合同专用章。（二）合同履行1.履行责任：学校合同承办部门或单位应当负责合同的履行，按照合同约定及时履行义务，确保合同的履行。2.履行监督：学校建立健全合同履行监督机制，加强对合同履行情况的监督检查，及时发现和解决合同履行中存在的问题。（三）合同变更与解除1.变更条件：在合同履行过程中，因不可抗力等因素需要变更合同的，应当按照规定的程序办理变更手续。2.解除条件：在合同履行过程中，因不可抗力等因素需要解除合同的，应当按照规定的程序办理解除手续。3.变更与解除程序：合同变更与解除由合同承办部门或单位提出申请，经学校法律事务部门审核后，报学校领导审批。学校领导审批通过后，按照规定的程序办理合同变更与解除手续。（四）合同纠纷处理1.纠纷协商：合同发生纠纷时，合同承办部门或单位应当及时与对方协商解决。2.纠纷仲