学院建立内部审计制度

PAGE学院建立内部审计制度[学院名称]内部审计制度一、总则（一）目的为了加强学院内部管理和监督，规范内部审计工作，防范风险，提高教育资源使用效益，促进学院健康发展，根据国家有关法律法规和内部审计准则，结合学院实际情况，制定本制度。（二）依据本制度依据《中华人民共和国审计法》、《教育系统内部审计工作规定》以及其他相关法律法规和行业标准制定。（三）适用范围本制度适用于学院各部门、各下属单位及其所从事的各项经济活动和管理活动。（四）基本原则1.独立性原则内部审计机构在学院内部保持相对独立，独立行使审计职权，不受其他部门、单位和个人的干涉。2.客观性原则内部审计人员应客观公正地开展审计工作，以事实为依据，以法律、法规和制度为准绳，如实反映审计事项，不得隐瞒或歪曲事实。3.权威性原则内部审计机构和人员依法开展的审计工作，其审计结论和建议具有权威性，学院各部门、各下属单位应予以重视并积极配合。4.效益性原则内部审计工作应注重审查和评价学院各项经济活动的效益性，促进资源的合理配置和有效利用，提高学院整体经济效益和社会效益。二、内部审计机构和人员（一）机构设置学院设立独立的内部审计机构，配备与审计工作相适应的专职审计人员。内部审计机构在学院[具体领导部门]的领导下开展工作，向其报告工作并接受其监督。（二）人员配备内部审计机构应配备具有审计、财务、经济管理等相关专业知识和技能的人员。审计人员应具备良好的职业道德和业务素质，熟悉国家法律法规和学院规章制度，能够熟练运用审计程序和方法开展工作。（三）人员职责1.内部审计机构负责人负责组织和领导学院内部审计工作，制定内部审计工作计划和审计项目方案，合理安排审计人员，确保审计工作顺利开展。组织审计人员培训和业务学习，提高审计人员业务水平和综合素质。审核审计报告，对审计发现的问题提出处理意见和建议，并向学院领导汇报审计工作情况。负责与外部审计机构的沟通协调，配合外部审计工作。2.审计人员按照内部审计机构负责人的安排，实施具体的审计项目，收集审计证据，编制审计工作底稿。对审计事项进行审查和评价，撰写审计报告，提出审计意见和建议。跟踪审计建议的执行情况，对整改效果进行监督检查。保守审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私。三、审计职责和权限（一）审计职责1.财务收支审计对学院及下属单位的财务收支活动进行审计，审查财务收支的真实性、合法性和效益性，检查财务制度的执行情况，发现和纠正财务收支中的违规行为。2.预算执行审计对学院年度预算的编制、执行和调整情况进行审计，审查预算编制的科学性和合理性，监督预算执行情况，检查预算资金的使用效益，促进预算管理的规范化。3.经济责任审计对学院各部门、各下属单位负责人及相关人员在任职期间的经济责任履行情况进行审计，评价其经济决策、财务管理、内部控制等方面的职责履行情况，为干部考核、任用提供依据。4.内部控制审计对学院内部控制制度的建立、健全和执行情况进行审计，审查内部控制的有效性，发现内部控制中的薄弱环节和风险点，提出改进建议，促进内部控制体系的完善。5.专项审计根据学院管理需要和领导交办事项，对特定项目、专项资金、经济活动等进行专项审计，深入审查相关事项的真实性、合法性和效益性，为学院决策提供参考依据。6.审计调查对学院经济活动中的热点、难点问题进行审计调查，了解情况，分析原因，提出解决问题的建议和措施，为学院加强管理提供服务。（二）审计权限1.要求被审计单位按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件、资料等。2.参加学院有关会议，参与研究制定有关规章制度，提出内部审计的意见和建议。3.审查被审计单位的会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财务收支有关的资料和资产，被审计单位不得拒绝、拖延、谎报。4.检查被审计单位的有关业务活动、内部控制、风险管理等情况，现场勘查实物资产。5.就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料。有关单位和个人应当支持、协助审计人员工作，如实向审计人员反映情况，提供有关证明材料。6.对正在进行的严重违反财经法规、严重损失浪费的行为，经学院领导批准，作出临时制止决定。7.对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财务收支有关的资料，经学院领导批准，有权予以暂时封存。8.提出改进管理、提高效益的建议和纠正、处理违反财经法规行为的意见。对违反财经法规和造成损失浪费的被审计单位和有关责任人员，给予通报批评或者提出追究责任的建议。9.对严格遵守财经法规、经济效益显著、贡献突出的被审计单位和个人，向学院领导提出给予表彰和奖励的建议。四、审计工作程序（一）审计计划1.年度审计计划内部审计机构应根据学院年度工作重点和管理要求，在每年年初制定年度审计计划，报学院领导批准后组织实施。年度审计计划应明确审计项目名称、审计目标、审计范围、审计时间安排等内容。2.项目审计方案对于列入年度审计计划的审计项目，内部审计机构应在实施审计前制定项目审计方案。项目审计方案应根据审计项目的特点和要求，确定审计目标、审计范围、审计重点、审计方法、审计步骤以及审计人员分工等内容。（二）审计实施1.审计通知内部审计机构应在实施审计前向被审计单位送达审计通知书，告知审计的依据、范围、内容、时间和要求等事项。审计通知书应加盖学院内部审计机构印章。2.审计取证审计人员通过审查会计凭证、会计账簿、会计报表，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式进行审计取证。审计人员应取得充分、适当的审计证据，并编制审计工作底稿。审计工作底稿应如实反映审计过程和结果，做到内容完整、记录清晰、结论明确。3.审计记录审计人员应做好审计记录，包括审计工作底稿、审计证据、审计会议记录等。审计记录应妥善保管，以备查阅和审计质量检查。（三）审计报告1.审计报告初稿审计项目实施结束后，审计人员应撰写审计报告初稿。审计报告初稿应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。审计报告初稿应征求被审计单位的意见，被审计单位应在规定时间内提出书面反馈意见。2.审计报告定稿审计人员应根据被审计单位的反馈意见，对审计报告初稿进行修改完善，形成审计报告定稿。审计报告定稿应经内部审计机构负责人审核后报学院领导审批。审计报告应加盖学院内部审计机构印章。3.审计结果通报审计报告经学院领导审批后，内部审计机构应视情况将审计结果在一定范围内进行通报。通报内容应包括审计项目名称、审计发现的主要问题、审计处理情况及审计建议等。（四）审计整改1.整改通知内部审计机构应向被审计单位下达审计整改通知书，明确整改要求和整改期限。审计整改通知书应加盖学院内部审计机构印章。2.整改落实被审计单位应按照审计整改通知书的要求，制定整改措施，落实整改责任，按时完成整改任务，并将整改情况书面报告内部审计机构。内部审计机构应对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作取得实效。3.整改结果报告被审计单位整改完成后，应向内部审计机构提交整改结果报告。内部审计机构应根据整改结果报告进行复查，对整改不到位的问题，应继续督促被审计单位整改，直至达到整改要求。五、审计质量控制（一）质量控制目标确保内部审计工作符合国家有关法律法规和内部审计准则的要求，保证审计质量，提高审计工作的效率和效果，防范审计风险。（二）质量控制措施1.建立健全内部审计质量控制制度，明确质量控制的目标、原则、程序和方法，规范审计工作流程。2.加强审计人员培训，提高审计人员业务素质和职业道德水平，确保审计人员具备开展审计工作所需的专业知识和技能。3.实施审计项目全过程质量控制，对审计计划、审计实施、审计报告、审计整改等环节进行严格监督和检查，确保各环节工作质量。4.定期开展内部审计质量检查，对审计项目质量进行评价，发现问题及时整改，不断提高内部审计工作质量。5.加强对审计工作底稿和审计报告的审核，确保审计工作底稿记录完整、审计证据充分适当、审计报告结论准确、建议可行。六、审计档案管理（一）档案管理职责内部审计机构负责审计档案的收集、整理、归档、保管和查阅等工作。指定专人负责审计档案管理，确保审计档案的安全和完整。（二）档案内容审计档案应包括审计通知书、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计单位反馈意见及整改情况等与审计项目有关的全部资料。（三）档案整理与归档审计项目结束后，审计人员应及时将审计档案资料整理归档。审计档案应按照审计项目立卷，一个审计项目可立一卷或数卷，不得将几个审计项目合并立为一卷。审计档案应编制目录，便于查阅。（四）档案保管与查阅1.审计档案应妥善保管，存放有序，便于查找。审计档案保管期限按照国家有关规定执行，一般分为永久、长期和短期。2.学院内部人员因工作需要查阅审计档案，应填写查阅申请表，经内部审计机构负责人批准后，