厦门工会内部控制制度

PAGE厦门工会内部控制制度一、总则（一）制定目的为了加强厦门工会的内部管理，规范工会各项经济活动，提高工会资金使用效益，防范财务风险，确保工会工作的顺利开展，依据相关法律法规和行业标准，制定本内部控制制度。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国工会法》、《中国工会章程》、《工会会计制度》、《工会预算管理办法》以及其他相关法律法规和规范性文件制定。（三）适用范围本制度适用于厦门工会本级及所属各级工会组织。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和工会相关规定，确保工会活动合法合规。2.全面性原则：涵盖工会经济活动的全过程，包括预算管理、收支管理、资产管理、采购管理等各个方面。3.制衡性原则：在岗位设置、职责分工、业务流程等方面相互制约、相互监督，防止权力滥用和舞弊行为。4.适应性原则：根据工会工作实际情况和发展变化，适时调整和完善内部控制制度。5.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理权衡控制成本与控制效益，以适当的控制成本实现最佳的控制效果。二、组织架构与职责分工（一）组织架构厦门工会设立理事会、经费审查委员会等组织架构，明确各组织的职责和权限，形成相互协作、相互监督的工作机制。（二）理事会职责1.负责工会重大事项的决策，制定工会发展战略和工作计划。2.组织实施工会各项工作任务，确保工会工作目标的实现。3.审议和批准工会预算、决算报告，监督工会经费的使用情况。4.代表工会对外开展交流与合作，维护工会的合法权益。（三）经费审查委员会职责1.审查工会财务收支和预算执行情况，监督工会经费的合理使用。2.对工会资产的管理和使用情况进行审查和监督，防止资产流失。3.检查工会内部控制制度的执行情况，提出改进意见和建议。4.对工会重大经济事项进行专项审查，确保经济活动合法合规。（四）各部门职责1.财务部门职责负责工会财务核算和财务管理工作，编制财务报表和预算报告。严格执行财务管理制度，规范经费收支行为，确保资金安全。定期进行财务分析，为工会决策提供财务支持。2.资产管理部门职责负责工会资产的登记、核算、清查和处置等工作。建立健全资产管理制度，加强资产日常管理，提高资产使用效益。定期对资产进行盘点，确保资产账实相符。3.业务部门职责负责本部门业务活动的策划、组织和实施，确保业务工作顺利开展。按照预算安排合理使用经费，严格控制费用支出，确保经费使用合规。配合财务部门和资产管理部门做好相关工作，提供业务数据和资料。三、预算管理（一）预算编制1.工会预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，根据工会工作计划和实际需要，合理安排各项收支。2.预算编制应采用零基预算法，对各项收入和支出进行详细预测和分析，确保预算的科学性和合理性。3.各部门应根据本部门业务工作需要，提出年度预算建议数，经财务部门审核汇总后，提交理事会审议。4.理事会根据审议通过的预算建议数，编制工会年度预算草案，报经费审查委员会审查。5.经费审查委员会对预算草案进行审查，提出审查意见，理事会根据审查意见对预算草案进行修改完善后，提交会员代表大会审议通过。（二）预算执行1.工会预算一经批准，必须严格执行。各部门应按照预算安排组织实施各项工作，确保预算执行的严肃性。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.各部门应严格控制预算支出，不得擅自扩大支出范围、提高开支标准。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序办理审批手续。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、工会工作任务变化等原因，需要调整预算的，应按照规定程序办理。2.预算调整申请应由业务部门提出，说明调整的原因、内容和金额等，经财务部门审核后，提交理事会审议。3.理事会审议通过预算调整申请后，报经费审查委员会备案。（四）预算分析与考核1.财务部门应定期对预算执行情况进行分析，撰写预算分析报告，为理事会决策提供参考依据。2.建立预算考核机制，对各部门预算执行情况进行考核评价，考核结果与部门绩效挂钩。四、收支管理（一）收入管理1.工会收入包括会费收入、拨缴经费收入、上级补助收入、政府补助收入、行政补助收入、事业收入、投资收益、其他收入等。2.各项收入应按照规定的渠道和方式取得，确保收入合法合规。3.会费收入应按照会员工资收入的规定比例收取，及时足额上缴。4.拨缴经费收入应按照规定的比例和时间，督促基层工会及时足额拨缴。5.上级补助收入、政府补助收入、行政补助收入等应严格按照相关规定和审批程序办理，确保资金来源合法、用途合规。（二）支出管理1.工会支出应按照国家有关法律法规和工会财务制度的规定，严格控制支出范围和标准。2.工会支出分为职工活动支出、维权支出、业务支出、行政支出、资本性支出、补助下级支出、事业支出、其他支出等。3.各项支出应按照预算安排和规定的审批程序办理，确保支出合理合规。4.职工活动支出应围绕工会工作重点和职工需求，合理安排活动内容和经费预算，提高活动质量和效果。5.维权支出应重点保障职工合法权益，加强劳动争议调解、法律援助等工作，维护职工队伍稳定。6.业务支出应围绕工会业务工作开展，加强培训、调研、宣传等工作，提高工会工作水平。7.行政支出应严格控制办公费用、差旅费、会议费等支出，提高行政运行效率。8.资本性支出应按照规定的审批程序办理，确保资产购置、建设等项目合法合规。9.补助下级支出应根据下级工会工作需要和实际情况，合理安排补助资金，提高资金使用效益。10.事业支出应按照事业单位财务制度的规定，加强对工会所属事业单位的财务管理，确保事业发展经费合理使用。11.其他支出应按照规定的审批程序办理，确保支出合理合规。（三）收支审批1.工会各项收支应严格执行审批制度，明确审批流程和审批权限。2.一般支出由部门负责人审核，财务部门复核，分管领导审批；重大支出由理事会集体研究决定。3.审批人应严格按照规定的审批权限进行审批，不得越权审批。对不符合规定的收支申请，审批人应拒绝批准。（四）收支核算与监督1.财务部门应按照《工会会计制度》的规定，对工会收支进行准确核算，确保财务信息真实、完整。2.建立健全收支监督机制，加强对工会收支的日常监督和定期检查，及时发现和纠正收支管理中存在的问题。3.经费审查委员会应定期对工会收支情况进行审查监督，确保工会经费使用合法合规、公开透明。五、资产管理（一）资产分类与登记1.工会资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。2.财务部门应建立资产台账，对各项资产进行详细登记，记录资产的名称、规格型号、数量、购置时间、价值等信息。3.资产管理部门应定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。对盘盈、盘亏、毁损的资产，应及时查明原因，按照规定程序办理审批手续后进行账务处理。（二）固定资产管理1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.固定资产购置应按照规定的审批程序办理，纳入预算管理。购置固定资产应进行可行性论证，确保资产购置合理、必要。3.固定资产应指定专人管理，建立固定资产卡片，记录固定资产的使用、维修、处置等情况。4.定期对固定资产进行清查盘点，每年至少一次。对清查中发现的问题，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。5.固定资产处置应按照规定的审批程序办理，确保资产处置合法合规。处置收入应及时足额上缴，纳入工会预算管理。（三）无形资产与其他资产管理1.无形资产是指工会拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权等。无形资产应按照相关规定进行管理和核算。2.其他资产是指除流动资产、固定资产、无形资产以外的资产，如长期待摊费用、待处理财产损溢等。其他资产应按照规定进行管理和核算。（四）资产监督与考核1.建立健全资产监督机制，加强对工会资产的日常监督和定期检查，确保资产安全完整。2.经费审查委员会应定期对工会资产情况进行审查监督，确保资产管理制度的执行和资产使用效益的提高。3.建立资产考核机制，对资产管理部门和使用部门的资产使用情况进行考核评价，考核结果与部门绩效挂钩。六、采购管理（一）采购范围与原则1.工会采购包括货物采购、工程采购和服务采购等。2.采购应遵循公开、公平、公正、诚实信用的原则，严格按照相关法律法规和采购制度的规定进行。3.采购应纳入预算管理，合理安排采购资金，确保采购项目符合工会工作需要。（二）采购流程1.采购需求部门应根据工作需要提出采购申请，明确采购项目的名称、规格型号、数量、预算金额等信息。2.采购申请经部门负责人审核后，提交采购管理部门。3.采购管理部门对采购申请进行审核，根据采购项目的性质和金额，确定采购方式。4.采购方式包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。采购管理部门应按照规定的采购方式组织采购活动。5.采购活动应按照相关法律法规和采购文件的规定进行，确保采购过程合法合规、公开透明。6.采购合同签订后，采购管理部门应及时将合同副本送财务部门备案。财务部门应按照合同约定支付采购款项。7.采购项目完成后，采购管理部门应组织验收，确保采购项目符合合同要求。验收合格后，采购管理部门应及时办理资产入账手续。（三）采购监督与管理1.建立健全采购监督机制，加强对采购活动的全过程监督，确保采购活动合法合规。2.经费审查委员会应定期对采购情况进行审查监督，对发现的问题及时提出整改意见。3.采购管理部门应加强对采购人员的管理和培训，提高采购人员的业务素质和职业道德水平。七、合同管理（一）合同范围与签订1.工会签订的合同包括经济合同、服务合同、租赁合同等。2.合同签订应遵循平等、自愿、公平、诚实信用的原则，明确双方的权利和义务。3.合同签订前，业务部门应进行充分的调研和论证，确保合同内容符合工会工作需要和法律法规要求。4.合同文本应采用书面形式，明确合同的标的、数量、质量、价款或者报酬、履行期限、地点和方式、违约责任等条款。5.合同签订应按照规定的审批程序办理，由业务部门起草合同文本，经财务部门审核，分管领导审批后，由法定代表人或授权代表签订。（二）合同履行与监督1.合同一经签订，双方应严格按照合同约定履行各自的义务。2.业务部门应负责合同的具体履行，及时跟踪合同履行情况，发现问题及时与对方协商解决。3.财务部门应按照合同约定支付款项，对合同履行情况进行监督，确保资金支付合法合规。4.建立合同履行监督机制，定期对合同履行情况进行检查和评估，及时发现和解决合同履行中存在的问题。（三）合同变更与终止1.合同履行过程中，如因客观情况发生变化需要变更合同的，应按照规定程序办理审批手续。2.合同变更应签订书面协议，明确变更的内容和双方的权利义务。3.合同履行完毕或者出现法定终止情形时，合同终止。合同终止后应及时办理相关手续，如清理债权债务、移交资产等。（四）合同档案管理1.合同签订后，业务部门应及时将合同文本及相关资料整理归档，建立合同档案。2.合同档案应包括合同文本、审批文件、履行记录、变更协议、终止证明等资料。3.合同档案应妥善保管，按照规定的期限进行保存，以备查阅。八、信息与沟通（一）信息系统建设1.建立健全工会信息系统，实现财务、资产、业务等信息的集中管理和共享。2.信息系统应具备数据采集、存储、处理、分析、查询等功能，满足工会管理工作的需要。3.加强信息系统安全管理，采取有效的安全防护措施，确保信息系统的安全稳定运行。（二）信息传递与沟通1.建立信息传递机制，明确信息传递的渠道、方式和频率。2.财务部门应定期向理事会、经费审查委员会等报送财务报表和财务分析报告，及时提供财务信息。3.资产管理部门应定期向理事会、经费审查委员会等报送资产报表和资产分析报告，及时提供资产信息。4.业务部门应定期向理事会、经费审查委员会等报送业务工作进展情况和相关数据，及时提供业务信息。5.加强内部沟通与协调，建立定期会议制度和工作协调机制，及时解决工作中存在的问题。（三）信息披露与公开1.按照相关规定，定期向会员代表大会报告工会工作情况，包括财务收支、资产管理、业务工作等方面的情况。2.建立工会信息公开制度，通过工会网站、公告栏等渠道，及时公开工会工作信息，保障会员的知情权、参与权和监督权。九、内部监督（一）监督机构与职责1.经费审查委员会是工会内部监督的专门机构，负责对工会财务收支、资产管理、内部控制等情况进行审查监督。2.经费审查委员会应定期召开会议，听取工会财务工作报告，审查工会财务收支和预算执行情况，提出审查意见和建议。3.经费审查委员会应加强对工会内部控制制度执行情况的监督检查，及时发现和纠正内部控制中存在的问题。（二）监督方式与频率1.经费审查委员会采用定期审查和专项审查相结合的方式，对工会经济活动进行监督检查。2.定期审查每年至少一次，对工会年度财