卫生院财务内部牵涉制度

PAGE卫生院财务内部牵涉制度一、总则（一）目的本制度旨在规范卫生院财务行为，加强财务内部控制，防范财务风险，确保卫生院财务活动合法、合规、有序进行，保障卫生院资产安全，提高资金使用效益，促进卫生院健康发展。（二）适用范围本制度适用于卫生院各科室、部门及其全体工作人员在财务活动中的相关行为。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规、财经纪律以及医疗卫生行业财务制度，确保财务活动合法合规。2.全面性原则：涵盖卫生院财务活动的全过程，包括预算编制、资金筹集、资产购置、成本核算、收入与支出管理等各个环节，不留财务管控死角。3.制衡性原则：通过合理设置财务岗位，明确职责权限，实行不相容职务相互分离，形成相互制约、相互监督的工作机制，防止财务舞弊和错误发生。4.适应性原则：根据卫生院的发展战略、业务特点、管理要求以及外部环境变化，适时调整和完善财务内部牵制制度，确保制度的有效性和适应性。5.成本效益原则：在实施财务内部牵制制度过程中，权衡控制成本与控制效益的关系，以合理的控制成本达到最佳的控制效果，避免因控制过度导致工作效率低下和运营成本增加。二、岗位设置与职责分工（一）财务岗位设置卫生院应根据业务需要设置财务科，配备财务负责人、会计、出纳、审计等岗位。（二）岗位职责1.财务负责人全面负责卫生院财务管理工作，制定财务管理制度和工作流程，组织实施财务预算、核算、监督等工作。参与卫生院重大经济决策，提供财务分析和建议，为领导决策提供依据。负责与财政、税务、审计等相关部门的沟通协调，维护卫生院良好的外部财务环境。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质和工作能力。2.会计岗位按照国家统一会计制度和卫生院财务管理制度，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性、完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。定期核对账目，确保账账相符、账实相符、账表相符，及时清理往来款项。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳岗位负责办理现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理暂行条例和银行结算制度的规定，确保现金收付安全、准确、及时。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等，确保其安全完整。协助会计做好其他财务工作，如编制银行存款余额调节表等。4.审计岗位对卫生院财务收支、经济活动进行内部审计监督，检查财务制度执行情况，发现问题及时提出整改意见。参与重大经济事项的审计，如基建项目审计、设备采购审计等，确保经济活动合法合规、效益最大化。定期开展财务风险评估，识别和评估潜在的财务风险，并提出相应的风险防控措施。撰写内部审计报告，向卫生院领导汇报审计结果，为加强财务管理提供参考依据。（三）不相容职务分离1.会计与出纳不得由同一人担任。会计负责账务处理，出纳负责现金收付和银行结算，两者相互独立，不得兼任。2.财务审批与经办业务不得由同一人担任。审批人员应独立于经办人员，对业务的真实性、合法性、合理性进行审核批准，不得越权审批或未经审批擅自办理业务。3.资产保管与会计核算不得由同一人担任。资产保管人员负责资产的实物管理，会计人员负责资产的价值核算，定期进行账实核对，确保资产安全完整。4.业务经办与审计监督不得由同一人担任。审计人员应对业务经办过程进行独立监督，防止违规操作和舞弊行为发生。三、财务预算管理（一）预算编制1.卫生院应按照国家有关规定和本单位发展规划，结合上年度预算执行情况和本年度业务发展需要，编制年度财务预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的科学性、合理性和可行性。3.财务科负责组织各科室、部门编制预算草案，经综合平衡后形成卫生院年度财务预算方案，报卫生院领导审核、职工代表大会审议通过后执行。（二）预算执行1.各科室、部门应严格按照批准的预算组织实施，确保预算执行的严肃性。2.财务科应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行进度进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.对于预算执行过程中出现的重大调整事项，应按照规定程序报经批准后调整预算。（三）预算调整1.因政策变化、业务发展、突发事件等原因导致预算需要调整的，相关科室、部门应提出书面申请，说明调整原因、调整内容和调整金额等。2.财务科对申请进行审核，提出审核意见后报卫生院领导审批。3.经批准的预算调整事项应及时下达各科室、部门执行，并相应调整预算报表和财务账目。（四）预算分析与考核1.财务科定期对预算执行情况进行分析，撰写预算执行情况分析报告，为领导决策提供参考依据。2.建立预算考核制度，对各科室、部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与绩效挂钩，激励各科室、部门严格执行预算。四、收入管理（一）收入范围卫生院收入包括医疗收入、财政补助收入、上级补助收入、其他收入等。（二）收费管理1.严格执行国家物价政策，规范收费行为，公示收费项目和标准，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或分解收费项目。2.收费人员应使用合法有效的票据，按照规定的收费流程进行收费操作，确保收费准确无误。3.加强对收费票据的管理，建立票据领购、使用、保管、核销制度，定期盘点票据，防止票据丢失、损毁和违规使用。（三）收入核算与监控1.会计人员应按照财务制度规定，及时、准确地核算各项收入，确保收入数据真实、完整。2.财务科定期对收入情况进行分析，关注收入变动趋势，发现异常情况及时查明原因并采取措施加以解决。3.加强对门诊、住院收费系统的监控，防止收入流失和舞弊行为发生。五、支出管理（一）支出审批1.卫生院各项支出应严格按照审批程序进行，实行分级授权审批制度。2.一般支出由科室负责人审核，报分管领导审批；重大支出（如基建项目、大型设备采购等）需经院长办公会或职工代表大会审议通过后，由院长审批。3.审批人员应认真审核支出的真实性、合法性、合理性，对不符合规定的支出不予批准。（二）支出报销1.报销人员应按照规定填写报销凭证，提供真实、有效的原始凭证，经审核无误后办理报销手续。2.出纳人员应严格按照报销金额支付款项，确保资金支付安全。3.对于不符合报销规定的支出，出纳人员有权拒绝支付，并向报销人员说明原因。（三）支出核算与控制1.会计人员应按照财务制度规定，对各项支出进行分类核算，确保支出数据准确、清晰。2.加强对支出的控制，严格执行预算，杜绝超预算支出。对重点支出项目进行跟踪管理，确保资金使用效益。3.定期对支出情况进行分析，查找支出管理中的薄弱环节，采取有效措施加以改进。六、资产管理（一）货币资金管理1.严格执行现金管理制度，库存现金限额应符合规定要求，不得坐支现金。2.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，及时清理未达账项，确保银行存款安全。3.建立货币资金盘点制度，定期进行现金、银行存款盘点，做到账实相符。发现账实不符时，应及时查明原因并进行处理。（二）固定资产管理1.建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等流程。2.财务科负责固定资产的价值核算，定期与资产管理部门核对固定资产账目，确保账账相符。3.资产管理部门负责固定资产的实物管理，定期对固定资产进行清查盘点，做到账实相符。发现固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况时，应及时查明原因并报经批准后进行处理。4.固定资产购置应按照规定程序进行，经过可行性论证、审批后实施。对大型设备购置应进行效益分析，确保设备购置合理、必要。（三）库存物资管理1.建立库存物资管理制度，规范库存物资的采购、验收、入库、保管、领用、盘点等流程。2.财务科负责库存物资的价值核算，定期与物资管理部门核对库存物资账目，确保账账相符。3.物资管理部门负责库存物资的实物管理，定期对库存物资进行清查盘点，做到账实相符。发现库存物资盘盈、盘亏、毁损等情况时，应及时查明原因并报经批准后进行处理。4.库存物资采购应遵循公开、公平、公正的原则，选择合格供应商，确保物资质量和价格合理。加强库存物资保管，防止物资损坏、变质、丢失等情况发生。七、财务监督与审计（一）内部监督1.财务科应建立健全内部监督制度，加强对财务活动的日常监督检查，及时发现和纠正财务违规行为。2.定期开展财务自查自纠工作，对发现的问题及时整改，并将整改情况向卫生院领导汇报。（二）内部审计1.审计岗位应按照规定定期对卫生院财务收支、经济活动进行内部审计，出具审计报告。2.内部审计应重点关注财务制度执行情况、预算执行情况、资金使用效益、资产管理情况等，发现问题及时提出审计意见和建议，督促相关部门整改落实。（三）外部审计1.按照国家有关规定，定期聘请具有资质的会计师事务所对卫生院财务报表进行审计，出具审计报告。2.积极配合外部审计工作，提供真实、完整的财务资料，对审计提出的问题认真整改，确保卫生院财务工作规范、透明。八、财务信息管理（一）财务信息化建设1.卫生院应加强财务信息化建设，运用先进的财务管理软件，实现财务核算、预算管理、资产管理、报表生成等工作的自动化和信息化。2.建立财务信息系统安全管理制度，加强对财务信息系统的维护和管理，确保系统安全稳定运行，防止财务信息泄露和被篡改。（二）财务数据管理1.财务人员应按照规定及时、准确地录入财务数据，确保数据的真实性、完整性和准确性。2.定期备份财务数据，存储在安全可靠的介质上，并异地存放，防止数据丢失。3.严格控制财务数据访问权限，只有经过授权的人员才能访问和使用财务数据，防止数据滥用。（三）财务报告编制与披露1.财务科应按照国家统一会计制度和卫生院财务管理制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应真实、