卫生计生内部审计制度

PAGE卫生计生内部审计制度一、总则（一）目的为加强卫生计生系统内部审计工作，规范审计行为，防范风险，提高资金使用效益，保障卫生计生事业健康发展，根据国家有关法律法规和行业标准，结合本系统实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于各级卫生计生行政部门、直属事业单位、医疗卫生机构等（以下统称“本单位”）的内部审计工作。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位和审计事项，保持客观公正的立场，独立行使审计职权。2.客观性原则：以事实为依据，以法律法规和政策为准绳，客观公正地反映审计事项，不偏不倚地作出审计评价和结论。3.权威性原则：内部审计机构依法开展审计工作，其审计结论和建议具有一定的权威性，被审计单位应积极配合并认真执行。4.全面性原则：涵盖本单位财务收支、经济活动、内部控制等各个方面，确保审计工作的全面性和系统性。（四）审计依据1.《中华人民共和国审计法》及其实施条例。2.《中华人民共和国会计法》。3.《行政事业单位内部控制规范（试行）》。4.《卫生计生单位内部审计工作规定》。5.国家和地方有关卫生计生政策法规、财务制度、行业标准等。二、审计机构与人员（一）审计机构设置1.各级卫生计生行政部门应设立独立的内部审计机构，配备与工作相适应的审计人员。2.直属事业单位、医疗卫生机构应根据实际情况，设立内部审计机构或配备专职审计人员，可实行集中管理或分级管理的模式。（二）审计人员配备1.审计人员应具备相应的专业知识和技能，包括审计、财务、经济、法律等方面的知识，熟悉卫生计生行业特点和相关法律法规。2.审计人员应保持职业道德，遵守审计纪律，保守审计秘密。3.定期对审计人员进行培训和考核更新知识结构，提高业务水平。（三）审计机构职责1.制定和完善本单位内部审计制度和工作流程。2.对本单位及所属单位的财务收支、经济活动进行审计监督。3.对本单位内部控制制度的健全性和有效性进行评价，并提出改进建议。4.对本单位基本建设项目、修缮工程项目等进行审计监督。5.对本单位重大经济决策、重要经济合同等进行审计或审计调查。6.对本单位及所属单位主要负责人进行经济责任审计。7.协助有关部门查处本单位及所属单位的经济违法违规行为。8.开展审计信息化建设，提高审计工作效率和质量。9.完成本单位领导交办的其他审计事项。（四）审计人员职责1.遵守审计法律法规和本单位内部审计制度，依法履行审计职责。2.编制审计计划，实施审计程序，收集审计证据，撰写审计报告。3.对审计工作中发现的问题进行分析和研究，提出改进建议和措施。4.保守审计秘密，不得泄露审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私。5.参加审计业务培训和学习，不断提高业务水平。三、审计工作流程（一）审计计划制定1.年度审计计划根据本单位年度工作重点、财务收支状况、内部控制情况等因素制定。2.审计计划应明确审计项目名称、审计目标、审计范围、审计方法、审计时间安排等内容。3.审计计划经本单位主要领导批准后实施，并报上级主管部门备案。（二）审计准备1.成立审计组，明确审计组成员的分工和职责。2.收集与审计项目相关的法律法规、政策文件、财务资料、业务资料等。3.制定审计工作方案，明确审计步骤、审计重点、审计人员分工等。4.向被审计单位送达审计通知书，告知审计目的、范围、时间、要求等事项。（三）审计实施1.审计人员通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，检查现金、实物，向有关单位和个人调查等方式进行审计。2.审计人员应做好审计工作底稿，记录审计过程和审计发现的问题。3.审计过程中如发现重大问题或线索，应及时向审计机构负责人汇报。（四）审计报告1.审计组完成审计工作后，应撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计发现的问题、审计评价、审计建议等内容。2.审计报告征求被审计单位意见，被审计单位应在规定时间内反馈意见。3.审计组对被审计单位反馈的意见进行研究和分析，对审计报告进行修改完善。4.审计报告经审计机构负责人审核后，报本单位主要领导审批。（五）审计结果运用1.本单位主要领导应重视审计结果，对审计报告中提出的问题和建议进行研究和决策。2.被审计单位应根据审计意见和建议，制定整改措施，落实整改责任，并在规定时间内将整改情况书面报告审计机构。3.审计机构应对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作取得实效。4.审计结果作为本单位考核、任免、奖惩等的重要依据。四、审计内容与方法（一）财务收支审计1.审计内容审查财务收支的真实性、合法性和完整性。检查财务管理制度的执行情况。审查预算编制、执行和调整情况。检查财务报表的编制和披露是否符合会计准则和相关规定。2.审计方法核对账目，审查会计凭证、账簿、报表。查阅财务管理制度和相关文件。进行财务分析，比较预算与实际执行情况。查询银行账户，核实资金收支情况。（二）内部控制审计1.审计内容评价内部控制制度的健全性。测试内部控制制度的有效性。审查内部控制制度的执行情况。发现内部控制存在的问题，并提出改进建议。2.审计方法查阅内部控制制度文件。询问相关人员，了解内部控制执行情况。观察业务流程，检查内部控制措施的执行效果。抽取样本进行测试，验证内部控制的有效性。（三）经济责任审计1.审计内容审查被审计领导干部任职期间所在单位财务收支的真实性、合法性和效益性。评价被审计领导干部在经济决策、财务管理、内部控制等方面的职责履行情况。检查被审计领导干部有无违反财经纪律和廉洁自律规定的行为。2.审计方法参照财务收支审计和内部控制审计的方法进行审计。查阅相关会议记录、文件资料、经济合同等。与相关人员进行谈话，了解被审计领导干部的工作情况。对发现的问题进行调查核实，取得充分的审计证据。（四）建设项目审计1.审计内容审查建设项目前期准备工作的合规性。检查建设项目预算编制的合理性和准确性。监督建设项目招投标活动的合法性。审查建设项目合同的签订和履行情况。检查建设项目工程价款的结算和支付情况。评价建设项目的投资效益。2.审计方法查阅项目前期文件、招投标文件、合同文件等。实地查看建设项目施工现场。审核工程价款结算资料，进行工程造价审计。对建设项目进行绩效评价，分析投资效益。五、审计质量控制（一）质量控制目标确保审计工作符合法律法规和行业标准的要求，保证审计质量，提高审计工作的公信力。（二）质量控制措施1.建立健全审计质量控制制度，明确审计工作流程、审计质量标准、审计责任追究等内容。2.加强审计人员培训，提高审计人员的业务水平和质量意识。3.实行审计项目质量分级负责制，审计组组长、审计机构负责人对审计项目质量负责。4.加强审计工作底稿和审计报告的审核，确保审计工作底稿记录完整、审计报告内容准确、客观公正。5.定期开展审计质量检查和评估，发现问题及时整改，不断提高审计质量。六、审计档案管理（一）档案管理职责审计机构负责审计档案的收集、整理、归档、保管和查阅等工作。（二）档案收集与整理审计项目结束后，审计组应及时将审计工作底稿、审计报告、审计决定书、被审计单位反馈意见等资料收集齐全，并按照档案管理要求进行整理。（三）档案归档与保管整理后的审计档案应及时归档，按照年度、项目分类存放，并建立档案目录索引。审计档案应妥善保管，确保档案的安全和完整，防止档案丢失、损坏、泄密等情况发生。（四）档案查阅与利用本单位内部人员因工