宁波行政单位内部控制制度

PAGE宁波行政单位内部控制制度一、总则（一）制定目的为了加强宁波行政单位内部管理，规范单位经济活动，提高资金使用效益，防范财务风险，确保单位各项工作合法合规、安全有序运行，根据国家相关法律法规和行业标准，结合宁波行政单位实际情况，制定本内部控制制度。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国预算法》《行政事业单位内部控制规范（试行）》以及其他有关法律法规和规章制度制定。（三）适用范围本制度适用于宁波各级行政单位及其所属单位。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和政策要求，确保单位经济活动合法合规。2.全面性原则：涵盖单位经济活动的全过程，包括预算管理、收支管理、政府采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等各个方面。3.重要性原则：在全面控制的基础上，关注重要经济活动和高风险领域，采取更为严格的控制措施。4.制衡性原则：通过建立健全各项管理制度，确保决策权、执行权和监督权相互分离、相互制约。5.适应性原则：根据国家法律法规和政策的变化以及单位实际情况，及时修订和完善内部控制制度。二、组织架构与职责分工（一）组织架构建立健全宁波行政单位内部控制组织架构，明确单位主要负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。单位应当成立内部控制领导小组，由单位主要负责人担任组长，其他班子成员担任副组长，各相关部门负责人为成员。内部控制领导小组下设办公室，负责内部控制的日常工作。（二）职责分工1.单位主要负责人职责：对单位内部控制工作负总责，领导内部控制体系建设，审定内部控制制度，监督内部控制的有效执行。2.内部控制领导小组职责：负责制定内部控制政策，审议重大决策、重大事项和重要业务流程的内部控制，协调解决内部控制工作中的重大问题。3.内部控制办公室职责：负责组织实施内部控制的日常工作，制定内部控制工作方案，开展内部控制培训、宣传和指导，监督检查内部控制制度的执行情况，定期向内部控制领导小组报告工作进展情况。4.各部门职责：各部门负责人为本部门内部控制的第一责任人，负责组织实施本部门的内部控制工作，对本部门的经济活动进行风险评估和控制，及时发现和纠正本部门内部控制中的问题。三、风险评估与应对（一）风险评估机制建立健全宁波行政单位风险评估机制，定期对单位面临的内外部风险进行评估。风险评估应涵盖单位经济活动的各个方面，包括但不限于预算风险、收支风险、政府采购风险、资产管理风险、建设项目风险、合同风险等。（二）风险识别与分析1.风险识别：通过对单位经济活动的梳理，识别可能存在的风险点，如预算编制不准确、收支管理不规范、政府采购违规、资产流失、建设项目超预算、合同纠纷等。2.风险分析：对识别出的风险点进行分析，评估其发生的可能性和影响程度，确定风险等级。（三）风险应对策略根据风险评估结果，制定相应的风险应对策略。风险应对策略包括风险规避、风险降低、风险分担和风险承受。对于高风险领域，应采取风险规避或风险降低策略；对于中风险领域，可采取风险分担或风险承受策略；对于低风险领域，可适当简化控制措施。四、预算管理（一）预算编制1.编制原则：坚持“量入为出、收支平衡”的原则，结合单位事业发展规划和年度工作计划，科学合理编制预算。2.编制方法：采用零基预算、滚动预算等方法，提高预算编制的准确性和前瞻性。3.编制程序：单位各部门根据本部门职责和工作计划，提出预算建议数，经财务部门审核汇总后，报单位领导班子审议通过，形成年度预算草案，提交单位职工代表大会审议，并报财政部门审批。（二）预算执行1.严格执行预算：各部门应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊原因需要调整预算的，应按照规定程序报经批准。2.加强预算控制：建立健全预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现和纠正预算执行中的偏差。3.规范预算调整：预算调整应符合规定的条件和程序，经单位领导班子审议通过，并报财政部门审批。（三）预算绩效评价1.建立绩效评价制度：制定预算绩效评价办法，对预算执行情况和资金使用效益进行绩效评价。2.开展绩效评价工作：定期组织开展预算绩效评价工作，评价结果作为预算安排和资金分配的重要依据。3.强化绩效评价结果应用：根据绩效评价结果，及时调整预算安排，改进预算管理工作，提高资金使用效益。五、收支管理（一）收入管理1.规范收入来源：严格按照国家法律法规和政策规定，依法组织各项收入，确保收入合法合规。2.加强收入核算：建立健全收入核算制度，准确核算各项收入，确保收入及时足额入账。3.严格票据管理：加强票据管理，建立票据领购、使用、保管、核销等制度，确保票据安全。（二）支出管理1.明确支出范围：严格按照国家法律法规和政策规定，明确支出范围，确保支出合法合规。2.规范支出审批：建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限，严格控制支出。3.加强支出核算：建立健全支出核算制度，准确核算各项支出，确保支出真实、准确、完整。4.严格控制“三公”经费支出：严格执行“三公”经费预算管理规定，控制“三公”经费支出规模，确保“三公”经费只减不增。（三）收支监督1.建立监督机制：建立健全收支监督机制，定期对收支情况进行监督检查，确保收支合法合规。2.加强内部审计：充分发挥内部审计的监督作用，定期对单位收支情况进行审计，及时发现和纠正问题。3.接受外部监督：主动接受财政、审计、纪检监察等部门的监督检查，及时整改存在的问题。六、政府采购管理（一）采购预算编制1.编制原则：根据单位事业发展需要和年度工作计划，科学合理编制政府采购预算。2.编制方法：按照政府采购目录和采购限额标准，结合单位实际需求，编制政府采购预算。3.编制程序：单位各部门根据本部门职责和工作计划，提出政府采购预算建议数，经财务部门审核汇总后，报单位领导班子审议通过，形成年度政府采购预算草案，提交单位职工代表大会审议，并报财政部门审批。（二）采购实施1.采购方式选择：根据采购项目的特点和要求，选择合适的采购方式，如公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。2.采购程序执行：严格按照政府采购程序执行采购活动，确保采购过程合法合规、公开透明。3.采购合同签订：采购合同应明确采购项目的名称、规格型号、数量、价格、质量标准、交货时间、交货地点、付款方式等条款，确保合同合法有效。（三）采购验收1.验收标准制定：根据采购合同和相关标准，制定采购验收标准。2.验收程序执行：采购项目完成后，应及时组织验收，验收人员应严格按照验收标准进行验收，确保采购项目质量符合要求。3.验收报告出具：验收合格后，应出具验收报告，验收报告应包括采购项目的名称、规格型号、数量、价格、质量标准、验收情况等内容。（四）采购监督1.建立监督机制：建立健全政府采购监督机制，定期对政府采购活动进行监督检查，确保政府采购合法合规。2.加强内部审计：充分发挥内部审计的监督作用，定期对单位政府采购情况进行审计，及时发现和纠正问题。3.接受外部监督：主动接受财政、审计、纪检监察等部门的监督检查，及时整改存在的问题。七、资产管理（一）资产配置1.配置原则：根据单位职责和工作需要，合理配置资产，确保资产配置与单位职能相适应。2.配置标准制定：制定资产配置标准，明确资产配置的数量、规格、型号等要求。3.配置程序执行：单位各部门根据本部门职责和工作需要，提出资产配置申请，经财务部门审核、资产管理部门审批后，报单位领导班子审议通过。（二）资产使用1.使用管理制度：建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和使用人员的职责，规范资产使用行为。2.资产维护保养：加强资产维护保养，确保资产正常运行，延长资产使用寿命。3.资产清查盘点：定期组织资产清查盘点，及时发现和处理资产盘盈、盘亏、毁损等问题，确保资产账实相符。（三）资产处置1.处置原则：按照国家法律法规和政策规定，合理处置资产，确保资产处置合法合规、公开透明。2.处置方式选择：根据资产的实际情况，选择合适的处置方式，如出售、出让、转让、置换、报废等。3.处置程序执行：资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时足额上缴财政。（四）资产监督1.建立监督机制：建立健全资产监督机制，定期对资产情况进行监督检查，确保资产安全完整。2.加强内部审计：充分发挥内部审计的监督作用，定期对单位资产情况进行审计，及时发现和纠正问题。3.接受外部监督：主动接受财政、审计、纪检监察等部门的监督检查，及时整改存在的问题。八、建设项目管理（一）项目立项1.立项依据：根据单位事业发展规划和年度工作计划，提出建设项目立项申请。2.立项审批：建设项目立项申请应报经单位领导班子审议通过，并报财政部门审批。3.可行性研究：对立项的建设项目进行可行性研究，编制可行性研究报告，为项目决策提供依据。（二）项目实施1.项目招标：按照政府采购程序，对建设项目的勘察、设计、施工、监理等进行招标。2.项目合同签订：建设项目合同应明确项目的名称、内容、规模、工期、质量标准、付款方式等条款，确保合同合法有效。3.项目施工管理：加强建设项目施工管理，严格按照施工图纸和施工规范进行施工，确保项目质量和进度。（三）项目验收1.验收标准制定：根据建设项目合同和相关标准，制定建设项目验收标准。2.验收程序执行：建设项目完成后，应及时组织验收，验收人员应严格按照验收标准进行验收，确保项目质量符合要求。3.验收报告出具：验收合格后，应出具验收报告，验收报告应包括建设项目的名称、内容、规模、工期、质量标准、验收情况等内容。（四）项目监督1.建立监督机制：建立健全建设项目监督机制，定期对建设项目情况进行监督检查，确保建设项目合法合规。2.加强内部审计：充分发挥内部审计的监督作用，定期对单位建设项目情况进行审计，及时发现和纠正问题。3.接受外部监督：主动接受财政、审计、纪检监察等部门的监督检查，及时整改存在的问题。九、合同管理（一）合同签订1.合同起草：根据经济活动的内容和要求，起草合同文本。2.合同审核：合同文本应经单位法律顾问或相关部门审核，确保合同合法合规。3.合同签订：合同签订应按照规定程序进行审批，由单位法定代表人或授权代表签字盖章。（二）合同履行1.履行跟踪：加强合同履行跟踪，及时了解合同履行情况，确保合同按时履行。2.变更管理：如因特殊原因需要变更合同的，应按照规定程序报经批准，并签订补充合同。3.纠纷处理：如发生合同纠纷，应及时采取措施进行处理，维护单位合法权益。（三）合同监督1.建立监督机制：建立健全合同监督机制，定期对合同履行情况进行监督检查，确保合同合法有效。2.加强内部审计：充分发挥内部审计的监督作用，定期对单位合同情况进行审计，及时发现和纠正问题。3.接受外部监督：主动接受财政、审计、纪检监察等部门的监督检查，及时整改存在的问题。十、信息与沟通（一）信息系统建设1.建立信息系统：建立健全宁波行政单位信息系统，实现单位经济活动的信息化管理。2.信息系统安全：加强信息系统安全管理，采取有效的安全防护措施，确保信息系统安全稳定运行。3.信息系统维护：定期对信息系统进行维护和升级，确保信息系统功能完善、运行正常。（二）信息沟通机制1.建立沟通渠道：建立健全信息沟通渠道，确保单位内部各部门之间、单位与外部相关部门之间信息畅通。2.信息传递与共享：及时传递和共享经济活动信息，提高工作效率和决策科学性。3.信息反馈与处理：对信息反馈中发现的问题，及时进行处理和整改，确保信息沟通机制有效运行。十一、内部监督（一）监督检查机制1.建立监督检查制度：制定内部监督检查制度，明确监督检查的内容、方式、频率等要求。2.开展监督检查工作：定期组织开展内部监督检查工作，对单位内部控制制度的执行情况进行监督检查。3.监督检查结果应用：根据监督检查结果，及时发现和纠正内部控制中的问题，完善内部控制制度。（二）内部审计1.建立内部审计制度：制定内部审计制度，明确内部审计的职责、权限、程序等要求。2.开展内部审计工作：定期组织开展内部审计工作，对单位经济活动进行审计监督。3.内部审计结果应用：根据内部审计结果，及时发现和纠正经济活动中的问题，