南通行政内部控制制度

PAGE南通行政内部控制制度一、总则（一）制定目的为了加强南通行政单位内部管理，规范行政行为，提高行政效能，有效防范风险，确保行政权力合法、合规、透明运行，依据相关法律法规和行业标准，制定本内部控制制度。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》以及其他有关法律法规和政策规定制定。（三）适用范围本制度适用于南通行政区域内各级行政单位及其所属机构。（四）基本原则1.合法性原则：内部控制制度应当符合国家法律法规和政策要求，确保行政行为合法合规。2.全面性原则：涵盖行政单位经济活动和业务活动的全过程，包括预算管理、收支管理、政府采购、资产管理、建设项目管理、合同管理等各个方面。3.重要性原则：在全面控制的基础上，关注重要经济活动和高风险领域，实施重点控制。4.制衡性原则：通过合理设置岗位、明确职责权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督。5.适应性原则：内部控制制度应当与行政单位的职能范围、业务规模、管理水平相适应，并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。二、预算管理（一）预算编制1.明确编制依据：根据国家有关政策法规、本单位职能职责和事业发展规划，参考上年度预算执行情况，结合本年度工作计划和收支预测，编制年度预算。2.规范编制流程：成立预算编制工作小组，负责收集、分析和整理相关资料，提出预算建议方案；财务部门对各部门提交的预算建议进行审核、汇总，形成年度预算草案；预算草案经单位负责人审核后，报上级主管部门审批。3.加强预算审核：审核预算编制的完整性、准确性、合理性和合规性，重点审核收入预算是否真实可靠，支出预算是否符合政策规定和单位实际需求，是否存在无预算支出等情况。（二）预算执行1.严格执行预算：各部门按照批准的预算组织实施，确保预算执行的严肃性。财务部门按照预算安排及时足额拨付资金，加强对预算执行情况的监控和分析。2.建立预算执行分析机制：定期对预算执行情况进行分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。分析内容包括预算执行进度、收支差异、项目进展情况等，为预算调整和加强管理提供依据。3.规范预算调整：因特殊情况需要调整预算的，应当按照规定的程序进行申报和审批。预算调整方案应当说明调整的原因、项目、金额以及对预算执行的影响等。（三）预算监督1.加强内部监督：内部审计部门定期对预算执行情况进行审计监督，检查预算执行的合规性和有效性，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。2.接受外部监督：主动接受财政、审计等部门的监督检查，及时整改存在的问题。按照规定公开预算信息，接受社会公众的监督。三、收支管理（一）收入管理1.规范收入范围：明确行政单位收入来源，包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等。各项收入应当符合国家法律法规和政策规定。2.加强收入核算：财务部门按照国家统一的会计制度进行收入核算，确保收入记录真实、准确、完整。严格执行收支两条线管理规定，严禁坐收坐支。3.强化票据管理：建立健全票据管理制度，明确票据的购买、保管、使用、核销等环节的职责和流程。加强对票据的审核和监督，确保票据使用合法合规。（二）支出管理1.明确支出范围和标准：根据国家有关政策法规和单位实际情况，制定各项支出的范围和标准，包括人员经费、公用经费、项目经费等。严格按照规定的范围和标准进行支出核算，杜绝超范围、超标准支出。2.规范支出审批流程：建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批程序。一般支出由部门负责人审核后报分管领导审批；重大支出应当经过集体决策程序。加强对支出凭证的审核，确保支出凭证真实、合法、有效。3.加强专项资金管理：对专项资金实行专款专用，单独核算。建立专项资金项目库，加强项目申报、评审和立项管理。严格按照项目计划和合同约定使用专项资金，确保项目资金安全、高效使用。（三）收支监督1.定期开展收支检查：内部审计部门定期对收支情况进行检查，重点检查收入是否足额入账、支出是否合规、票据使用是否规范等。对发现的问题及时进行整改，并追究相关人员的责任。2.加强财务风险管理：建立财务风险预警机制，对收支情况进行动态监控，及时发现和化解财务风险。关注债务风险、资金流动性风险等，采取有效措施加以防范。四、政府采购（一）采购预算编制1.结合需求编制预算：各部门根据工作需要和事业发展规划，提出政府采购需求，经审核后纳入单位年度预算。采购预算应当明确采购项目、数量、规格、金额等内容。2.严格预算执行：按照批准的政府采购预算组织实施采购活动，不得擅自调整或变更采购预算。因特殊情况需要调整采购预算的，应当按照规定的程序进行申报和审批。（二）采购实施1.遵守采购程序：按照政府采购法律法规和相关政策规定，选择合适的采购方式组织采购活动。采购方式包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。严格执行采购程序，确保采购活动公开、公平、公正。2.加强采购合同管理：采购合同签订后，应当及时将合同副本送财务部门备案。财务部门按照合同约定支付采购资金，加强对采购合同执行情况的监督检查。3.规范采购验收：成立采购验收小组，负责对采购项目进行验收。验收小组应当按照采购合同和相关标准进行验收，确保采购项目质量符合要求。验收合格后，出具验收报告。（三）采购监督1.加强内部监督：内部审计部门对政府采购活动进行全过程监督，检查采购程序是否合规、采购合同是否履行、采购资金使用是否合理等。对发现的问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。2.接受外部监督：主动接受财政、审计等部门的监督检查，及时整改存在的问题。按照规定公开政府采购信息，接受社会公众的监督。五、资产管理（一）资产配置1.合理配置资产：根据单位职能职责和工作需要，按照国家有关规定和标准，合理配置资产。资产配置应当与单位人员编制、业务发展相适应，避免资产闲置或浪费。2.规范配置流程：资产配置由使用部门提出申请，经资产管理部门审核后报单位负责人审批。重大资产配置应当经过集体决策程序。资产配置应当按照政府采购等相关规定进行。（二）资产使用1.建立资产使用管理制度：明确资产使用部门和人员的职责，建立健全资产使用登记、保管、维护等制度。加强对资产使用情况的监督检查，确保资产安全、完整、有效使用。2.规范资产出租出借：行政单位资产出租出借应当按照规定报经批准，并签订租赁合同。租金收入应当按照国家有关规定上缴国库，实行“收支两条线”管理。3.加强资产处置管理：资产处置应当按照规定的程序进行申报和审批。资产处置方式包括出售、出让、转让、置换、报废等。资产处置收入应当按照国家有关规定上缴国库。（三）资产清查1.定期开展资产清查：每年至少进行一次资产清查，全面核实资产数量、价值、使用状况等情况。资产清查工作应当由资产管理部门牵头，财务部门、使用部门等共同参与。2.及时处理清查结果：对资产清查中发现的问题，应当及时查明原因，按照规定进行处理。资产清查结果应当形成报告，报单位负责人和上级主管部门备案。（四）资产监督1.加强内部监督：内部审计部门对资产管理情况进行定期审计监督，检查资产配置、使用、处置等环节是否合规，资产账实是否相符等。对发现的问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。2.接受外部监督：主动接受财政、审计等部门关于资产管理情况的监督检查，及时整改存在的问题。按照规定公开资产管理信息，接受社会公众的监督。六、建设项目管理（一）项目立项1.开展项目可行性研究：对建设项目进行可行性研究，分析项目的必要性、可行性、经济性等，编制可行性研究报告。可行性研究报告应当组织专家进行论证。2.履行项目审批程序：建设项目立项应当按照规定报经上级主管部门或相关部门审批。审批通过后，方可开展项目前期工作。（二）项目实施1.严格项目招投标管理：按照国家有关规定，对建设项目的勘察、设计、施工、监理以及重要设备、材料采购等进行招投标。加强对招投标活动的监督管理，确保招投标活动合法合规。2.加强项目合同管理：签订建设项目合同，明确双方的权利义务。合同签订后，应当及时将合同副本送财务部门备案。财务部门按照合同约定支付工程款项，加强对项目合同执行情况的监督检查。3.规范项目建设管理：建立健全项目建设管理制度，加强对项目施工现场的管理，确保工程质量和进度。定期对项目建设情况进行检查，及时发现和解决问题。（三）项目验收1.组织项目竣工验收：项目完工后，应当及时组织竣工验收。验收小组由建设单位、施工单位、监理单位等相关人员组成。验收小组应当按照国家有关标准和合同约定进行验收，出具竣工验收报告。2.做好项目竣工决算：项目竣工验收合格后，应当及时办理竣工决算。竣工决算由财务部门负责编制，经审计部门审计后报上级主管部门审批。（四）项目监督1.加强内部监督：内部审计部门对建设项目全过程进行审计监督，检查项目立项、招投标、合同执行、工程质量、资金使用等情况。对发现的问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。2.接受外部监督：主动接受财政、审计等部门关于建设项目的监督检查，及时整改存在的问题。按照规定公开建设项目信息，接受社会公众的监督。七、合同管理（一）合同订立1.明确合同订立流程：合同订立应当经过项目承办部门起草、法律部门审核、单位负责人审批等程序。重大合同应当组织专家进行论证。2.规范合同文本：使用统一的合同文本，明确合同双方的权利义务、标的、数量、质量、价款或者报酬、履行期限、地点和方式、违约责任等条款。合同条款应当符合法律法规和政策规定，避免出现歧义或漏洞。（二）合同履行1.严格履行合同约定：合同签订后，双方应当按照合同约定履行各自的义务。项目承办部门应当及时跟踪合同履行情况，发现问题及时与对方协商解决。2.加强合同变更管理：合同履行过程中需要变更合同的，应当按照规定的程序进行申报和审批。合同变更应当签订书面协议，并作为原合同的补充文件。（三）合同监督1.定期检查合同履行情况：财务部门、审计部门等应当定期对合同履行情况进行检查，重点检查合同执行进度、资金支付情况、标的交付情况等。对发现的问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。2.做好合同归档管理：合同履行完毕后，应当及时将合同文本及相关资料归档保存。合同档案应当妥善保管，便于查阅和使用。八、信息与沟通（一）建立信息系统1.构建内部控制信息系统：利用现代信息技术手段，建立健全内部控制信息系统，实现对行政单位经济活动和业务活动的全过程监控。内部控制信息系统应当涵盖预算管理、收支管理、政府采购、资产管理、建设项目管理、合同管理等各个方面。2.确保信息系统安全可靠：加强对内部控制信息系统的安全管理，采取必要的安全防护措施，确保信息系统的安全可靠运行。定期对信息系统进行维护和升级，防止信息泄露和系统故障。（二）加强信息沟通1.建立信息传递机制：明确各部门之间的信息传递渠道和方式，确保信息及时、准确、完整地传递。建立健全信息共享制度，实现信息资源的有效利用。2.加强内部沟通协调：定期召开工作会议、业务研讨会等，加强各部门之间的沟通协调。及时解决工作中存在的问题，形成工作合力。3.主动接受外部信息：关注国家法律法规和政策变化，及时收集外部信息，为单位决策提供参考依据。主动接受社会公众的监督，及时回应社会关切。九、内部监督（一）内部审计监督1.制定内部审计计划：内部审计部门应当根据单位实际情况，制定年度内部审计计划，明确审计目标、范围、重点和时间安排等。内部审计计划应当报单位负责人批准后实施。2.开展内部审计工作：按照内部审计计划，对行政单位经济活动和业务活动进行定期或不定期审计。审计内容包括预算执行、收支管理、政府采购、资产管理、建设项目管理、合同管理等各个方面。3.出具内部审计报告：内部审计结束后，应当出具内部审计报告。内部审计报告应当客观、公正地反映审计情况，提出审计意见和建议。对审计发现的问题，应当督促相关部门及时整改，并跟踪整改落实情况。（二）纪检监察监督1.履行纪检监察职责：纪检监察部门应当加强对行政单位工作人员遵守法律法规和纪律规定情况的监督检查，严肃查处违法违纪行为。2.开展廉政教育：定期开展廉政教育活动，