医院内部资产制度

PAGE医院内部资产制度一、总则（一）目的为加强医院内部资产管理，规范资产采购、使用、处置等行为，保障资产安全完整，提高资产使用效益，根据国家相关法律法规及行业标准，结合医院实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于医院各科室、部门及所属单位的各类资产，包括固定资产、流动资产、无形资产等。（三）基本原则1.统一管理原则。医院资产管理实行统一领导、归口管理、分级负责的体制，确保资产的合理配置和有效利用。2.规范操作原则。资产的采购、使用、处置等环节应严格按照规定的程序和方法进行，确保操作规范、透明。3.效益优先原则。注重资产的使用效益，优化资产配置，提高资产利用效率，避免资产闲置和浪费。4.安全完整原则。加强资产安全管理，防止资产损坏、丢失、被盗等情况发生，确保资产的安全完整。二、资产管理职责分工（一）资产管理部门医院设立专门的资产管理部门，负责医院资产的统一管理工作。其主要职责包括：1.制定和完善医院资产管理制度，并组织实施和监督检查。2.负责资产的清查、登记、统计、评估等工作，建立健全资产台账和档案。3.组织资产的采购、验收、入库、保管、发放等工作，确保资产质量和数量符合要求。4.负责资产的调配、处置等工作，按照规定程序办理相关手续。5.定期对资产使用情况进行检查和评估，提出改进意见和建议，提高资产使用效益。（二）财务部门财务部门负责医院资产的财务管理工作。其主要职责包括：1.负责资产的账务核算，按照国家财务制度和会计准则，准确记录资产的增减变动情况。2.参与资产的采购、处置等经济活动的审核，提供财务意见和建议。3.定期对资产的财务状况进行分析，为资产管理决策提供依据。4.协助资产管理部门做好资产清查等工作，确保账实相符。（三）使用部门资产使用部门负责本部门资产的日常管理和使用工作。其主要职责包括：1.负责本部门资产的申购、领用、保管、维护等工作，确保资产的安全完整和正常使用。2.建立本部门资产使用台账，记录资产的使用情况和变动情况。3.配合资产管理部门做好资产清查、盘点等工作，及时报告资产使用过程中出现的问题。4.根据工作需要，合理使用资产，提高资产使用效益，不得擅自将资产转借、出租、对外投资等。三、资产采购管理（一）采购计划1.各部门根据工作需要和资产状况，提出资产采购申请，填写《资产采购申请表》，详细说明采购资产的名称、规格、数量、用途等信息。2.资产管理部门对各部门的采购申请进行汇总审核，结合医院发展规划和资产配置情况，编制年度资产采购计划。3.资产采购计划经医院领导审批后实施。对于重大资产采购项目，应按照规定进行可行性研究和论证，并报上级主管部门批准。（二）采购方式1.医院资产采购应根据采购项目的性质、金额等因素，选择合适的采购方式。采购方式主要包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。2.公开招标适用于采购金额较大、技术复杂、有众多潜在供应商的项目；邀请招标适用于具有特殊性，只能从有限范围的供应商处采购的项目；竞争性谈判适用于招标后没有供应商投标或者没有合格标的或者重新招标未能成立的项目；单一来源采购适用于只能从唯一供应商处采购的项目；询价适用于采购的货物规格、标准统一、现货货源充足且价格变化幅度小的项目。3.无论采用何种采购方式，均应严格按照国家相关法律法规和医院规定的程序进行操作，确保采购过程的公开、公平、公正。（三）采购流程1.资产管理部门根据批准的采购计划，组织实施采购工作。对于采用招标方式采购的项目，应委托具有相应资质的招标代理机构进行招标。2.发布采购信息，邀请潜在供应商参与投标或报价。对供应商的资格进行审查，确定符合要求的供应商名单。3.组织开标、评标或谈判等活动，按照规定的评标标准或谈判原则，确定中标供应商或成交供应商。4.与中标供应商或成交供应商签订采购合同，明确双方的权利和义务，包括资产的规格、数量、价格、交货时间、质量标准、售后服务等条款。5.资产管理部门组织相关人员对采购的资产进行验收，验收合格后办理入库手续。对于大型设备等重要资产，应邀请专业技术人员参与验收。四、资产验收与入库管理（一）验收要求1.根据采购合同和相关标准，对采购的资产进行全面验收。验收内容包括资产的数量、规格、型号、质量、性能等方面。2.验收人员应认真填写《资产验收单》，详细记录验收情况。验收合格的资产，验收人员签字确认；验收不合格的资产，应及时与供应商联系，要求其限期整改或退换货。3.对于技术复杂、专业性强的资产，可邀请专业技术人员或第三方检测机构进行验收，确保验收结果的准确性和可靠性。（二）入库管理1.验收合格的资产，由资产管理部门办理入库手续，填写《资产入库单》，注明资产的名称、规格、数量、入库日期等信息。2.资产入库后，应按照类别进行存放，建立资产保管账，对资产的出入库情况进行详细记录。3.资产管理部门应定期对库存资产进行盘点，确保账实相符。发现资产短缺、损坏等情况，应及时查明原因，进行处理。五、资产使用与保管管理（一）使用管理1.资产使用部门应按照规定的用途和操作规程使用资产，不得擅自改变资产用途或违规操作。2.建立资产使用登记制度，对资产的使用时间、使用人员、使用情况等进行详细记录。3.定期对资产进行维护保养，确保资产的正常运行。对于大型设备等重要资产，应制定专门的维护保养计划，安排专业技术人员进行维护保养。4.资产使用过程中出现故障或损坏，应及时报告资产管理部门，并填写《资产维修申请表》。资产管理部门根据情况安排维修或联系供应商进行维修。（二）保管管理1.资产使用部门应指定专人负责资产的保管工作，确保资产的安全完整。2.资产保管人员应熟悉资产的性能和特点，掌握保管方法和要求，定期对资产进行检查和盘点。3.对于贵重资产、危险物品等，应采取特殊的保管措施，如专柜存放、专人保管、双人双锁等，确保资产安全。4.资产存放地点应保持整洁、干燥、通风良好，避免资产因环境因素受损。六、资产盘点与清查管理（一）盘点计划1.资产管理部门应制定年度资产盘点计划，明确盘点的范围、时间、人员等要求。2.年度资产盘点计划应报医院领导批准后实施。盘点计划应涵盖医院所有资产，确保全面清查。（二）盘点方法1.资产盘点可采用实地盘点法、账目核对法等方法进行。实地盘点法是指对资产进行实地清点，核实资产的数量和状态；账目核对法是指将资产台账与财务账目进行核对，检查账账相符情况。2.在盘点过程中，应认真填写《资产盘点表》，详细记录资产的名称、规格、数量、账面价值、实际价值、盘盈盘亏情况等信息。3.对于盘盈盘亏的资产，应查明原因，提出处理意见，报医院领导审批后进行处理。（三）清查结果处理1.根据资产盘点和清查结果，编制资产清查报告，详细说明资产的清查情况、存在问题及处理建议。2.资产清查报告经医院领导审核后，报上级主管部门备案。3.针对资产清查中发现的问题，应及时采取措施进行整改，完善资产管理制度，加强资产管理工作。七、资产处置管理（一）处置范围医院资产处置包括资产的报废、报损、出售、转让、捐赠等。符合下列条件之一的资产，可申请进行处置：1.已超过使用年限且无法正常使用的资产。2.因技术进步等原因，已被淘汰或不宜继续使用的资产。3.因自然灾害、意外事故等原因，造成资产损坏无法修复的资产。4.盘亏、呆账及非正常损失的资产。5.闲置资产或不需用的资产。6.依照国家有关规定需要进行处置的其他资产。（二）处置程序1.资产使用部门提出资产处置申请，填写《资产处置申请表》，详细说明资产的名称、规格、数量、购置时间、处置原因等信息，并提交相关证明材料。2.资产管理部门对资产处置申请进行审核，核实资产情况，提出审核意见。3.财务部门对资产处置申请进行财务审核，确认资产的账面价值及处置对财务状况的影响。4.资产处置申请经医院领导审批后，按照规定的处置方式进行处置。对于重大资产处置项目，应报上级主管部门批准。5.采用出售、转让等方式处置资产的，应按照国家有关规定进行资产评估，以评估价值作为确定资产处置价格的参考依据。6.资产处置完成后，资产管理部门应及时办理资产核销手续，调整资产台账和财务账目。（三）处置收入管理1.资产处置收入包括出售收入、转让收入、报废资产残值收入等。资产处置收入应按照国家有关规定上缴国库或纳入医院预算管理。2.资产管理部门应及时将资产处置收入上缴财务部门，财务部门应按照规定进行账务处理，确保收入足额入账。八、无形资产与对外投资管理（一）无形资产1.医院无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等。2.医院应加强无形资产的管理，建立无形资产台账，记录无形资产的取得、使用、摊销、处置等情况。3.根据无形资产的性质和使用寿命，合理确定无形资产的摊销方法和摊销期限，按照规定进行摊销，计入当期费用。4.无形资产的处置应按照本制度规定的资产处置程序进行，确保处置过程合法合规。（二）对外投资1.医院对外投资应符合国家法律法规和医院发展战略，严格按照规定的程序进行审批。2.对外投资项目应进行可行性研究和论证，评估投资风险和收益，确保投资项目的合理性和可行性。3.医院对外投资应按照国家有关规定进行会计核算，及时反映投资收益和损失情况。4.加强对外投资的监督管理，定期对投资项目进行检查和评估，及时发现和解决问题，确保投资资产的安全和保值增值。九、监督与考核（一）监督检查1.医院应建立健全资产监督检查制度，定期对资产采购、使用、处置等环节进行监督检查，确保资产管理制度的有效执行。2.资产管理部门应加强对资产使用部门的日常监督，检查资产使用情况和保管情况，及时发现和纠正违规行为。3.财务部门应加强对资产财务核算的监督，确保资产账务处理的准确性和合规性。（二）考核评价1.建立资产考核评价指标体系，对各部门的资产管理工作进行考核评价。考核评价指标包括资产