医院内部控制制度及流程

PAGE医院内部控制制度及流程一、总则（一）制定目的为了加强医院内部管理，规范医院经济活动，提高医院运营效率，防范财务风险，确保医院各项工作合法合规、安全有序地开展，根据国家相关法律法规和行业标准，特制定本内部控制制度及流程。（二）适用范围本制度适用于医院各部门、各科室及全体员工。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规、医疗卫生行业政策及财经纪律，确保医院经济活动合法合规。2.全面性原则：涵盖医院经济活动的全过程，包括预算管理、收支管理、采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等各个方面，不留管理死角。3.重要性原则：在全面控制的基础上，关注重要经济活动和高风险领域，实施重点监控，确保医院经济活动安全、有效。4.制衡性原则：在机构设置、职责分工、业务流程等方面相互制约、相互监督，避免权力过于集中，防止舞弊和错误的发生。5.适应性原则：根据医院内外部环境变化及业务发展需求，及时调整和完善内部控制制度，确保制度的有效性和适应性。二、预算管理（一）预算编制1.编制依据：医院根据事业发展规划、年度工作计划、上年度预算执行情况以及国家有关政策要求，结合医院实际情况，编制年度预算。2.编制流程科室申报：各科室根据本科室业务工作计划和资源需求，提出本科室年度预算建议数，报归口管理部门审核。归口审核：归口管理部门对科室预算建议数进行审核、汇总，提出归口部门年度预算草案，报财务部门。财务审核：财务部门对各归口部门预算草案进行审核、平衡，汇总编制医院年度预算草案，提交医院预算管理委员会审议。预算审定：医院预算管理委员会对年度预算草案进行审议，报医院决策机构审定。预算批复：医院决策机构审定后的年度预算，由财务部门及时批复至各科室。（二）预算执行1.责任落实：各科室是预算执行的责任主体，科室负责人对本科室预算执行负责。2.执行监控：财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。3.预算调整：预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，按照规定的程序进行申报和审批。（三）预算考核1.考核指标：建立健全预算考核指标体系，包括预算执行率、预算调整率、成本控制指标等。2.考核方式：定期对各科室预算执行情况进行考核评价，考核结果与科室绩效挂钩。三、收支管理（一）收入管理1.收入范围：医院收入包括医疗收入、财政补助收入、科教项目收入和其他收入。2.收入确认：按照国家财务、会计制度规定，准确确认各项收入，确保收入真实、完整。3.收费管理：加强收费管理，严格执行物价政策，规范收费行为，确保收费合规、准确。4.票据管理：加强票据管理，建立健全票据管理制度，严格票据的领购、使用、保管和核销。（二）支出管理1.支出范围：医院支出包括医疗支出、财政项目补助支出、科教项目支出和其他支出。2.支出审批：建立健全支出审批制度,明确审批流程和审批权限，严格控制各项支出。3.成本控制：加强成本核算与控制，降低医疗成本，提高医院经济效益。4.资金支付：严格按照资金支付审批程序办理资金支付业务，确保资金安全。四、采购管理（一）采购计划1.需求分析：各科室根据业务工作需要，提出采购需求，经归口管理部门审核后报采购部门。2.采购计划编制：采购部门根据各科室采购需求，结合医院库存情况和预算安排，编制年度采购计划。（二）采购实施1.采购方式选择：根据采购项目的特点和金额大小，选择合适的采购方式，包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。2.采购程序：按照选定的采购方式，严格执行采购程序，确保采购过程公开、公平、公正。3.合同签订：采购项目确定中标（成交）供应商后，及时签订采购合同，明确双方权利义务。（三）采购验收1.验收标准：制定明确的采购验收标准，确保采购物资和服务符合要求。2.验收程序：采购物资到货后，由采购部门组织相关科室进行验收，验收合格后方可办理入库手续。（四）采购付款1.付款审核：财务部门对采购合同及验收单进行审核，审核无误后办理付款手续。2.付款方式：根据合同约定，选择合适的付款方式，确保资金支付安全。五、资产管理（一）货币资金管理1.岗位设置：建立健全货币资金岗位责任制，明确各岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离。2.现金管理：严格遵守现金使用范围和库存限额规定，加强现金收付管理，确保现金安全。3.银行存款管理：加强银行账户管理，定期核对银行存款账目，确保银行存款安全。4.票据及印章管理：加强票据及印章管理，严格票据的开具、使用、保管和核销，确保票据及印章安全。（二）固定资产管理1.固定资产购置：按照预算和采购管理规定，办理固定资产购置手续。2.固定资产验收：固定资产到货后，组织相关部门进行验收，验收合格后办理入库手续。3.固定资产核算：财务部门按照国家财务、会计制度规定，对固定资产进行核算，准确计提折旧。4.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。5.固定资产处置：固定资产处置按照规定的程序进行申报和审批，确保资产处置合法合规。（三）库存物资管理1.库存物资采购：按照采购管理规定，办理库存物资采购手续。2.库存物资验收：库存物资到货后，组织相关部门进行验收，验收合格后办理入库手续。3.库存物资核算：财务部门按照国家财务、会计制度规定，对库存物资进行核算，准确计算成本。4.库存物资清查：定期对库存物资进行清查盘点，确保账实相符。5.库存物资发出：严格按照规定的程序办理库存物资发出手续，确保物资发出合规、准确。六、建设项目管理（一）项目立项1.项目申请：医院相关部门根据医院事业发展规划和业务需求，提出建设项目申请。2.项目可行性研究：对建设项目进行可行性研究，编制可行性研究报告。3.项目审批：建设项目可行性研究报告报医院决策机构审批，审批通过后方可立项。（二）项目招标1.招标方式选择：根据建设项目的特点和金额大小，选择合适的招标方式，包括公开招标、邀请招标等。2.招标程序：按照选定的招标方式，严格执行招标程序，确保招标过程公开、公平、公正。3.合同签订：建设项目确定中标（成交）供应商后，及时签订建设工程合同，明确双方权利义务。（三）项目建设1.项目施工管理：建立健全项目施工管理制度，加强对施工单位的管理和监督，确保工程质量和进度。2.项目监理：委托具有相应资质的监理单位对建设项目进行监理，确保工程质量符合要求。3.项目变更管理：建设项目实施过程中，如遇特殊情况需要变更的，按照规定的程序进行申报和审批。（四）项目验收1.验收标准：制定明确的建设项目验收标准，确保建设项目符合要求。2.验收程序：建设项目完工后，由医院组织相关部门进行验收，验收合格后方可交付使用。（五）项目付款1.付款审核：财务部门对建设工程合同及验收单进行审核，审核无误后办理付款手续。2.付款方式：根据合同约定，选择合适的付款方式，确保资金支付安全。七、合同管理（一）合同签订1.合同起草：根据业务需要，由相关部门起草合同文本。2.合同审核：合同文本起草完成后，提交医院法律事务部门或法律顾问进行审核，审核通过后方可签订。3.合同签订：合同经审核通过后，由医院法定代表人或授权代表签订。（二）合同履行1.合同执行：合同签订后，各相关部门按照合同约定履行各自的义务，确保合同有效执行。2.合同监控：定期对合同履行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。3.合同变更：合同履行过程中，如遇特殊情况需要变更合同的，按照规定的程序进行申报和审批。（三）合同结算1.结算审核：财务部门对合同结算资料进行审核，审核无误后办理结算手续。2.结算支付：根据合同约定，及时支付合同款项，确保资金支付安全。（四）合同归档1.合同整理：合同履行完毕后，由相关部门对合同资料进行整理归档。2.合同保管：合同档案由医院档案管理部门统一保管，确保合同档案安全、完整。八、监督与评价（一）内部监督1.监督机构：医院设立独立的内部审计部门，负责对医院内部控制制度的执行情况进行监督检查。2.监督方式：内部审计部门定期或不定期对医院经济活动进行审计监督，及时发现问题并提出改进建议。3.监督结果处理：对内部审计监督发现的问题，相关部门应及时整改，并将整改情况报内部审计部门。（二）外部监督1.接受财政、审计等部门监督：医院按照国家有关规定，接受财政、审计等部门的监督检查，积极配合相关部门的工作。2.社会监督：医院应主动接受社会监督，及时处理社会公众反映的问题，提高医院社会形象。（三）自我评价1.评价主体：医院各部门、各科室应定期对本科室内部控制制度的执行情况进行自我