医院内部审计监督制度

PAGE医院内部审计监督制度一、总则（一）目的为加强医院内部管理，规范经济活动，防范财务风险，确保医院资产安全、完整，提高资金使用效益，依据国家相关法律法规及医疗卫生行业标准，结合医院实际情况，制定本内部审计监督制度。（二）适用范围本制度适用于医院各部门、科室及所属单位的财务收支、经济活动和内部控制等审计监督工作。（三）基本原则1.独立性原则内部审计机构在医院内部保持独立地位，独立行使审计职权，不受其他部门、个人的干涉，以保证审计工作的公正性和客观性。2.客观性原则审计人员应依据事实和证据进行审计判断，实事求是地反映审计结果，避免主观臆断和偏见。3.合法性原则审计工作必须遵循国家法律法规、医疗卫生行业相关规范和医院内部规章制度，确保审计活动合法合规。4.效益性原则关注医院经济活动的效益性，通过审计监督，促进资源合理配置，提高医院运营效率和经济效益。二、审计机构与人员（一）审计机构设置医院设立独立的内部审计部门，直接对医院管理层负责，向医院院长报告工作。内部审计部门应配备与审计工作相适应的专业人员，确保审计工作的顺利开展。（二）审计人员职责1.制定和实施内部审计计划，对医院财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.审查财务报表、会计凭证、账簿等资料，核实财务数据的真实性、准确性和完整性。3.检查医院各项经济业务的合法性、合规性，发现并纠正违规行为。4.评估医院内部控制制度的健全性和有效性，提出改进建议，促进内部控制体系的完善。5.开展专项审计调查，对医院重点项目、重大经济决策等进行审计评估，为医院管理层提供决策依据。6.督促被审计部门、科室落实审计意见和建议，跟踪审计整改情况。7.参与医院内部管理制度的制定和修订，从审计角度提出意见和建议，防范制度风险。8.负责审计工作资料的整理、归档和保管，保守审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私。（三）审计人员职业道德1.审计人员应遵守国家法律法规和职业道德规范，诚实守信，客观公正。2.保持职业谨慎，严谨细致地开展审计工作，确保审计质量。3.保守审计工作中知悉的医院机密信息，不得泄露给无关人员。4.不得利用审计工作之便谋取私利，不得接受被审计部门、科室的贿赂或其他不正当利益。三、审计范围与内容（一）财务收支审计1.审查医院各项收入的真实性、合法性和完整性，包括医疗收入、药品收入、财政补助收入、其他收入等，检查收入是否及时足额入账，有无截留、隐匿、转移收入等问题。2.检查医院各项支出的合规性、合理性，包括人员经费、公用经费、业务支出、药品支出等，审查支出是否符合国家财经法规和医院财务制度规定，有无超预算支出、虚列支出、擅自扩大开支范围等情况。3.核实医院财务报表的编制是否符合会计准则和财务制度要求，财务数据是否真实、准确、完整，财务报表是否能够真实反映医院财务状况和经营成果。（二）经济活动审计1.对医院基本建设项目、大型设备购置项目等重大经济活动进行全过程审计，包括项目立项、可行性研究、预算编制、招投标、合同签订、项目实施、竣工验收、资金结算等环节，审查项目程序是否合规，资金使用是否合理，效益是否达到预期目标。2.审计医院物资采购、药品采购等经济活动，检查采购程序是否规范，采购价格是否合理，采购质量是否符合要求，有无违规采购、商业贿赂等问题。3.审查医院对外投资、合作项目等经济活动，评估投资决策的科学性、合理性，投资收益的真实性、准确性，防范投资风险。（三）内部控制审计1.检查医院内部控制制度的建立健全情况，包括财务管理制度、预算管理制度、物资采购制度、资产管理制度、工程项目管理制度、合同管理制度等，评估制度是否覆盖医院经济活动的各个环节，是否符合国家法律法规和医院实际情况。2.测试医院内部控制制度的执行有效性，通过对关键岗位、关键环节的实地观察、询问、检查相关文件记录等方式，检查制度是否得到有效执行，有无制度执行不力、内部控制失效等问题。3.针对内部控制审计中发现的问题，提出改进建议，促进医院完善内部控制体系，提高内部控制水平。四、审计程序（一）审计计划制定1.内部审计部门应根据医院年度工作计划、管理层要求以及审计工作实际情况，制定年度审计计划。年度审计计划应明确审计项目、审计范围、审计重点、审计时间安排等内容。2.审计计划制定过程中，应充分考虑医院经济活动的特点、风险状况以及以往审计工作中发现的问题，确保审计计划具有针对性和有效性。3.年度审计计划经医院管理层批准后实施，并报上级主管部门备案。（二）审计准备1.根据审计计划确定具体审计项目，成立审计组，明确审计组成员的分工和职责。2.审计组应收集与审计项目相关的资料，包括被审计部门规章制度、财务报表、会计凭证、合同协议等，了解被审计部门的基本情况和经济活动状况。3.制定审计方案，明确审计目标、审计范围、审计方法、审计步骤、审计时间安排等内容。审计方案应具有可操作性，能够指导审计工作的顺利开展。（三）审计实施1.审计组应向被审计部门送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间安排以及审计组的联系方式等事项。2.审计人员通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，实地观察，询问调查等方式，对被审计部门的财务收支、经济活动和内部控制等情况进行详细审查，并做好审计工作底稿的记录。3.在审计过程中，审计人员应充分听取被审计部门的意见和解释，对发现的问题进行深入调查和分析，获取充分、适当的审计证据。4.审计组应定期召开审计工作会议，交流审计工作进展情况，讨论审计中发现的问题，研究解决问题的方法和措施。（四）审计报告1.审计工作结束后，审计组应撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。审计报告应客观、公正、准确地反映审计工作结果，语言表述应清晰、简洁、易懂。2.审计组应将审计报告征求意见稿送达被审计部门，被审计部门应在规定时间内提出书面意见。审计组应对被审计部门提出的意见进行认真研究和分析，对审计报告进行修改完善。3.审计报告经内部审计部门负责人审核后，报医院管理层审批。医院管理层应根据审计报告提出的意见和建议，做出相应的决策和处理，并将审计结果通报相关部门和人员。（五）审计整改1.被审计部门应根据医院管理层批准的审计报告，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，认真落实审计意见和建议。2.内部审计部门应跟踪检查被审计部门的整改情况，定期向医院管理层汇报整改工作进展情况。对整改不力的部门，应督促其加快整改进度，并视情况进行通报批评。3.医院应建立审计整改长效机制，将审计整改情况纳入医院绩效考核体系，与部门和个人的业绩挂钩，确保审计意见和建议得到有效落实，促进医院管理水平的不断提高。五、审计结果运用（一）作为医院绩效考核的依据将审计结果纳入医院绩效考核体系，对审计发现问题较少、内部控制较好的部门给予适当奖励，对审计发现问题较多、整改不力的部门进行扣分处罚，与部门和个人的绩效奖金、评先评优等挂钩，激励各部门加强财务管理和内部控制，提高经济活动的合规性和效益性。（二）为医院管理层决策提供参考审计部门应定期向医院管理层提交审计综合报告，对医院财务状况、经济活动、内部控制等方面的情况进行分析总结，提出改进建议和风险预警。医院管理层应根据审计结果，及时调整经营策略，完善管理制度，加强风险防控，促进医院健康可持续发展。（三）促进医院内部管理的完善通过审计监督，发现医院内部管理中存在的薄弱环节和问题，提出针对性的改进建议，推