大学内部控制监督制度

PAGE大学内部控制监督制度一、总则（一）制定目的为了加强大学内部管理，规范各项经济活动和管理行为，提高资源使用效益，防范风险，确保大学各项事业健康、可持续发展，特制定本内部控制监督制度。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》《行政事业单位内部控制规范（试行）》等相关法律法规及行业标准制定。（三）适用范围本制度适用于大学各部门、各单位及其所属机构。（四）基本原则1.合法性原则内部控制监督制度应符合国家法律法规和政策要求，确保大学各项活动合法合规。2.全面性原则涵盖大学经济活动和管理活动的全过程，包括预算管理、收支管理、采购管理、资产管理、建设项目管理等各个方面，不留监督死角。3.重要性原则关注重点领域和关键环节，对重大经济事项和高风险业务实施重点监督，合理确定监督资源的投入，提高监督效率。4.制衡性原则在岗位设置、职责分工、业务流程等方面相互制约、相互监督，避免权力过度集中，防止舞弊和错误发生。5.适应性原则根据大学内外部环境变化和实际情况，及时调整和完善内部控制监督制度，确保其有效性和适应性。二、监督机构及职责（一）监督委员会1.设立大学成立内部控制监督委员会（以下简称“监督委员会”），作为内部控制监督的决策机构。2.组成监督委员会由大学领导班子成员、相关职能部门负责人、教师代表、学生代表等组成，设主任一名，由校长担任，副主任若干名，由副校长担任。3.职责（1）审议内部控制监督制度、监督计划和监督报告。（2）研究决定内部控制监督工作中的重大事项，协调解决监督工作中的重大问题。（3）对内部控制的健全性、合理性和有效性进行评价，提出改进意见和建议。（4）监督内部控制监督制度的执行情况，对违反制度的行为进行纠正和处理。（二）内部审计部门1.设立大学设立独立的内部审计部门，配备专业的审计人员，负责具体实施内部控制监督工作。2.职责（1）制定年度内部控制监督计划，报监督委员会批准后组织实施。（2）对大学各项经济活动和管理活动进行审计监督，检查内部控制制度的执行情况，发现问题及时提出整改意见。（3）对审计发现的问题进行跟踪检查，确保整改措施得到有效落实。（4）定期向监督委员会提交内部控制监督报告，反映内部控制的运行情况和存在的问题。（5）协助其他部门开展内部控制相关工作，提供咨询和培训服务。（三）纪检监察部门1.职责（1）对大学党员干部和教职工遵守党纪政纪情况进行监督检查，查处违规违纪行为。（2）参与对重大经济事项和重要岗位人员的监督，防范廉政风险。（3）协助内部审计部门开展工作，对审计发现的涉及违规违纪问题进行调查处理。（四）其他职能部门各职能部门按照职责分工，负责本部门业务范围内的内部控制工作，配合内部审计部门开展监督检查，及时发现和纠正本部门存在的问题。三、监督内容与方法（一）预算管理监督1.监督内容（1）预算编制的科学性、合理性和完整性，是否符合学校事业发展规划和年度工作计划。（2）预算执行的严肃性,是否严格按照预算安排支出，有无随意调整预算、超预算支出等情况。（3）预算绩效目标的设定、执行和评价情况，是否实现了预期的绩效目标。2.监督方法（1）定期检查预算编制和执行情况，对比预算与实际执行数据，分析差异原因。（2）开展预算绩效评价，通过收集相关数据、问卷调查、实地考察等方式，对预算绩效目标的完成情况进行评价。（3）查阅预算编制、审批、执行等相关文件和记录，核实预算管理的合规性。（二）收支管理监督1.监督内容（1）收入的合法性、完整性和及时性，是否按照国家规定的收费项目和标准收取费用，有无擅自设立收费项目、扩大收费范围、提高收费标准等情况。（2）支出的真实性、合理性和合规性，是否符合国家财经法规和学校财务制度的规定，有无虚假支出、违规报销等情况。（3）收支核算是否准确、规范，财务报表是否真实、完整。2.监督方法（1）审查收费许可证、收费票据等，核实收入的合法性和完整性。（2）检查支出凭证、发票、合同等相关资料,判断支出的真实性、合理性和合规性。（3）对财务报表进行审计，核对账目，检查收支核算的准确性和财务报表的真实性。（三）采购管理监督1.监督内容（1）采购制度的执行情况，是否按照规定的采购方式和程序进行采购。（2）采购预算的执行情况,是否在预算范围内进行采购。（3）采购合同的签订、履行和验收情况，合同条款是否明确、合法，验收程序是否规范。（4）采购过程中的廉洁自律情况，有无违规操作谋取私利等行为。2.监督方法（1）查阅采购文件、合同、验收报告等资料，检查采购程序的合规性。（2）对比采购预算与实际采购支出，核实采购预算的执行情况。（3）实地考察采购项目的实施情况，检查合同履行和验收情况。（4）开展采购专项审计，对采购过程中的关键环节进行重点审查，发现问题及时调查处理。（四）资产管理监督1.监督内容（1）资产管理制度的建立和执行情况，是否明确资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节的管理要求。（2）资产清查情况，是否定期进行资产清查，账实是否相符。（3）资产处置的合规性，资产处置是否按照规定的程序进行审批，处置收入是否及时足额上缴。2.监督方法（1）检查资产管理制度文件，了解制度的建立和执行情况。（2）参与资产清查工作，核实资产的实际情况，与账目进行核对。（3）审查资产处置审批文件、处置协议等资料，监督资产处置的合规性。（五）建设项目管理监督1.监督内容（1）建设项目立项的合规性，项目是否符合学校发展规划和相关政策要求，是否经过必要的论证和审批程序。（2）建设项目招投标的规范性，是否按照规定的招标方式和程序进行招标，有无违规操作。（3）建设项目合同的签订和履行情况，合同条款是否明确、合法，是否按照合同约定支付工程款和进行工程结算。（4）建设项目的质量和进度控制情况，是否建立了有效的质量和进度管理制度，项目是否按时、按质完成。2.监督方法（1）查阅建设项目立项文件、可行性研究报告、招标资料等，检查项目立项和招投标的合规性。（2）审查建设项目合同，跟踪合同履行情况，核实工程款支付和工程结算的准确性。（3）实地检查建设项目施工现场，了解项目质量和进度情况，查阅相关管理记录。（4）开展建设项目专项审计，对项目全过程进行审计监督，发现问题及时提出整改意见。四、监督程序（一）监督计划制定内部审计部门每年年初根据学校年度工作计划和内部控制监督工作重点，制定年度内部控制监督计划，明确监督的范围、内容、方法、时间安排等，报监督委员会批准后实施。（二）监督实施1.内部审计部门按照监督计划组织开展监督检查工作，可以采用现场检查、非现场审计、问卷调查、访谈等方式收集证据，对发现的问题进行记录和分析。收集的证据应真实、可靠、充分，能够证明问题的存在。2.在监督过程中，监督人员应保持独立性和客观性，遵守职业道德规范，不得影响被监督部门和单位的正常工作秩序。（三）监督报告1.内部审计部门在监督检查结束后，应及时撰写内部控制监督报告。报告内容应包括监督的基本情况、发现的问题、问题产生的原因分析、整改建议等。2.监督报告应经内部审计部门负责人审核后，提交监督委员会审议。监督委员会对监督报告进行讨论和审议，形成最终的监督意见。（四）整改落实1.被监督部门和单位收到监督报告和监督意见后，应针对存在的问题制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，并在规定时间内将整改情况书面报告内部审计部门。2.内部审计部门对整改情况进行跟踪检查，对整改不力的部门和单位进行督促和问责，确保问题得到有效整改。五、信息沟通与反馈（一）建立信息沟通渠道1.大学应建立健全内部控制信息沟通渠道，包括内部审计部门与各部门、各单位之间的定期沟通会议、信息报送制度、内部审计意见反馈机制等，确保内部控制监督信息能够及时、准确地传递。2.利用现代信息技术手段，搭建内部控制信息管理平台，实现信息的实时共享和动态监控，提高信息沟通效率。（二）信息反馈与处理1.内部审计部门在监督过程中发现的问题，应及时向被监督部门和单位反馈，并提出整改建议。被监督部门和单位应按照要求进行整改，并将整改情况及时反馈给内部审计部门。2.对于监督过程中发现的重大问题或普遍性问题，内部审计部门应及时向监督委员会报告，并提出相应的管理建议。监督委员会根据情况做出决策，督促相关部门和单位采取措施加以解决。3.定期对内部控制监督信息进行分析和总结，形成内部控制监督报告，为学校管理层提供决策支持，同时向全体教职工通报内部控制监督情况，提高教职工的内部控制意识。六、监督评价与考核（一）监督评价1.定期对内部控制监督制度的执行情况进行评价，检查监督机构的工作成效、监督方法的有效性、监督程序的合规性等。2.通过收集监督检查记录、整改报告、师生反馈意见等资料，对内部控制的健全性、合理性和有效性进行综合评价。评价结果应作为完善内部控制制度和改进管理工作的重要依据。（二）考核机制1.建