现金岗位内部牵制制度

PAGE现金岗位内部牵制制度一、总则（一）目的本制度旨在建立健全公司现金岗位内部牵制机制，规范现金业务流程，防范现金管理风险，确保公司资金安全、完整，提高资金使用效率，保障公司财务活动的正常有序进行。（二）适用范围本制度适用于公司内部涉及现金收付、保管、核算等相关岗位的所有人员及业务活动。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业内部控制基本规范》、《现金管理暂行条例》等相关法律法规及行业标准制定。二、岗位设置与职责分离（一）岗位设置1.现金出纳岗位：负责公司现金的收付、保管及相关日记账的登记工作。2.现金核算岗位：负责现金收支业务的账务处理、审核原始凭证、编制记账凭证等工作。3.现金监督岗位：对现金业务进行定期或不定期的监督检查，确保现金业务符合规定。（二）职责分离1.现金出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。2.现金核算人员不得从事现金收付业务，不得兼任现金保管工作。3.现金监督人员与现金出纳、核算岗位人员应相互独立设置，不得由同一人兼任。三、现金收付流程（一）收款流程1.业务部门在收到现金款项时，应开具一式多联的收款收据，注明收款日期、款项来源、金额等信息，并加盖业务部门印章。2.收款人员应及时将收款收据交至财务部门，财务部门现金核算人员对收款收据进行审核，审核无误后编制收款记账凭证。3.现金出纳人员根据审核后的收款记账凭证收取现金，并在收款收据上加盖“现金收讫”章，同时在现金日记账上进行逐笔登记。4.每日营业终了，现金出纳人员应将当日收取的现金缴存银行，并取得银行收款回单，交现金核算人员进行账务处理。（二）付款流程1.业务部门需要支付现金时，应填写现金付款申请单，注明付款日期、付款对象、付款金额、付款用途等信息，并经相关负责人审批签字。2.现金付款申请单交至财务部门，现金核算人员对付款申请单进行审核，审核无误后编制付款记账凭证。3.现金出纳人员根据审核后的付款记账凭证支付现金，并在付款申请单上加盖“现金付讫”章，同时在现金日记账上进行逐笔登记。4.支付现金时，应严格按照审批后的金额支付，不得擅自改变支付金额。如因特殊情况需要调整支付金额，应重新履行审批手续。四、现金保管与安全（一）现金保管1.现金出纳人员应配备专用的保险柜用于存放现金，保险柜应放置在安全可靠的位置，并设置必要的防护设施。2.保险柜钥匙和密码应由现金出纳人员分别保管，不得将钥匙和密码交予他人。3.每日营业终了，现金出纳人员应将现金存入保险柜，并确保保险柜门已锁好。（二）现金安全1.公司应加强现金存放场所的安全保卫工作，安装必要的监控设备，确保现金存放场所24小时处于监控状态。2.现金出纳人员在办理现金收付业务时，应注意防范现金被盗、被抢等风险，如发现异常情况应及时报告上级领导。3.公司应定期对现金保管情况进行检查，确保现金账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并按照规定进行处理。五、现金盘点与核对（一）现金盘点1.现金出纳人员应每日进行现金盘点，确保现金账实相符。盘点时，应将现金日记账余额与实际库存现金进行核对，并编制现金盘点表。2.现金盘点表应由现金出纳人员、监盘人员签字确认。如发现现金短缺或溢余，应在现金盘点表中注明原因，并及时进行处理。（二）现金核对1.现金核算人员应定期对现金日记账与总账进行核对，确保账账相符。2.财务部门负责人应定期组织对现金业务进行全面核对，包括现金日记账与总账、银行对账单与银行存款日记账等，确保公司现金业务核算准确无误。六、监督检查与违规处理（一）监督检查1.公司内部审计部门应定期对现金岗位内部牵制制度的执行情况进行审计监督，检查现金业务流程是否合规、岗位设置与职责任分离是否落实、现金保管与安全措施是否到位等。2.财务部门负责人应不定期对现金业务进行检查，及时发现和纠正存在的问题。（二）违规处理1.对于违反现金岗位内部牵制制度的行为，公司将视情节轻重给予相应的处罚，包括警告、罚款、辞退等。2.如因违反现金岗位内部牵制制度导致公司资金损失的，相关责任人应承担相应的赔偿责任。构成犯罪的，将依法追究刑事责任。七、附则（一）制