连云港市内部审计制度

PAGE连云港市内部审计制度一、总则（一）目的为了加强连云港市各单位内部管理和监督，规范内部审计工作，保障单位资金安全、提高经济效益、促进廉政建设，根据国家有关法律法规和内部审计准则，结合本市实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于连云港市行政区域内的国家机关、事业单位、国有企业、社会团体以及其他依法设立的单位（以下统称“单位”）的内部审计工作。（三）基本原则1.独立性原则内部审计机构和人员应独立于被审计单位和审计事项，保持客观公正的立场，独立行使审计职权，不受其他部门、个人的干涉。2.客观性原则内部审计人员应依据客观事实进行审计评价和提出审计建议，以保证审计结论的真实性、可靠性。3.权威性原则内部审计机构应具有一定的权威性，其审计意见和建议应得到单位管理层的重视和支持，确保审计工作能够有效开展。4.全面性原则内部审计应涵盖单位经济活动的全过程，包括财务收支、内部控制、风险管理等各个方面，以实现对单位经济活动的全面监督和评价。（四）依据本制度依据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《内部审计基本准则》以及其他相关法律法规和行业标准制定。二、内部审计机构和人员（一）机构设置1.各单位应根据本单位的规模、性质和管理要求，设立独立的内部审计机构，配备相应的内部审计人员。2.内部审计机构应在单位主要负责人或者权力机构的领导下开展工作，向其负责并报告工作。（二）人员配备1.内部审计人员应具备与其从事的审计工作相适应的专业知识和业务能力，包括审计、财务、经济、法律、管理等方面的知识。2.内部审计人员应保持应有的职业谨慎，遵守职业道德规范，不得从事与内部审计工作相冲突的业务活动。3.单位应定期对内部审计人员进行培训和考核，提高其业务素质和职业道德水平。（三）职责与权限1.职责对本单位及所属单位的财务收支、经济活动、内部控制、风险管理等进行审计监督。对本单位及所属单位的预算执行情况和决算进行审计。对本单位及所属单位的固定资产投资项目进行审计。对本单位及所属单位的内部控制制度的健全性和有效性进行评价。对本单位及所属单位的经济管理和效益情况进行审计评价。对本单位及所属单位的重大经济决策进行审计监督。对本单位及所属单位的财务信息的真实性、完整性进行审计。对本单位及所属单位的主要负责人进行经济责任审计。法律、法规规定和本单位主要负责人或者权力机构要求办理的其他审计事项。2.权限要求被审计单位按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件、资料等。参加本单位有关会议，召开与审计事项有关的会议。参与研究制定有关的规章制度，提出内部审计规章制度，由单位审定公布后施行。检查有关财务收支、经济活动、内部控制、风险管理的资料、文件和现场勘察实物。检查有关的计算机系统及其电子数据和资料。就审计事项中的有关问题，向有关单位和个人进行调查和询问，取得相关证明材料。对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，经单位主要负责人或者权力机构同意，作出临时制止决定。对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料，经单位主要负责人或者权力机构批准，有权予以暂时封存。提出纠正、处理违法违规行为的意见以及改进经济管理、提高经济效益的建议。对违法违规和造成损失浪费的单位和人员，给予通报批评或者提出追究责任的建议。三、内部审计工作程序（一）审计计划1.内部审计机构应根据本单位的年度工作计划和上级主管部门的要求，结合本单位的实际情况，制定年度内部审计工作计划。2.年度内部审计工作计划应报经单位主要负责人或者权力机构批准后实施。（二）审计立项1.内部审计机构应根据年度内部审计工作计划，确定具体的审计项目，并编制审计立项审批表。2.审计立项审批表应包括审计项目名称、审计目的、审计范围、审计时间、审计人员组成等内容，报经单位主要负责人或者权力机构批准后实施。（三）审计准备1.审计组应根据审计立项审批表，制定审计实施方案。2.审计实施方案应包括审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤、审计人员分工等内容。3.审计组应在实施审计前向被审计单位送达审计通知书，告知被审计单位审计的目的、范围、时间和要求等事项。（四）审计实施1.审计组应按照审计实施方案的要求，对被审计单位的财务收支、经济活动、内部控制、风险管理等进行审计。2.审计人员应通过审查会计凭证、会计账簿、会计报表等资料，检查实物资产，向有关单位和个人调查等方式，获取审计证据。3.审计人员应如实记录审计过程和审计结果，编制审计工作底稿。（五）审计报告1.审计组应在审计结束后，根据审计工作底稿编制审计报告。2.审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。3.审计组应将审计报告征求被审计单位的意见，被审计单位应在规定的时间内将书面意见反馈给审计组。4.审计组应根据被审计单位的反馈意见，对审计报告进行修改和完善，形成正式的审计报告。（六）审计处理1.单位应根据审计报告的内容，对审计发现的问题进行处理。2.对违反国家法律法规和单位内部规章制度的行为，单位应责令被审计单位限期整改，并依法追究有关人员的责任。3.对审计建议，单位应要求被审计单位认真研究，采取有效措施加以改进。（七）审计档案管理1.内部审计机构应建立健全审计档案管理制度，对审计项目的文件、资料等进行分类整理、归档保管。2.审计档案应包括审计立项审批表、审计实施方案、审计通知书、审计工作底稿、审计报告、被审计单位反馈意见、审计处理决定等内容。3.审计档案的保管期限应按照国家有关规定执行，期满后应按照规定进行销毁。四、内部审计内容（一）财务收支审计1.审查财务收支的真实性、合法性和完整性。2.检查财务收支是否符合国家有关法律法规和单位内部规章制度的规定。3.审查财务报表的编制是否符合会计准则和会计制度的要求，是否真实、准确、完整地反映了单位的财务状况和经营成果。（二）预算执行审计1.审查预算编制的科学性、合理性和准确性。2.检查预算执行情况，包括预算收入的完成情况、预算支出的合规性和效益性等。3.审查预算调整的必要性和合规性。4.对预算执行情况进行评价，提出改进预算管理的建议。（三）内部控制审计1.评价内部控制制度的健全性和有效性。2.检查内部控制制度的执行情况，包括各项业务流程的控制环节是否有效运行、授权审批制度是否严格执行等。3.发现内部控制存在的问题，提出改进内部控制的建议。（四）风险管理审计1.识别和评估单位面临的各种风险，包括市场风险、信用风险、操作风险等。2.检查风险管理措施的有效性，包括风险识别、风险评估、风险应对等环节的工作情况。3.提出改进风险管理的建议，帮助单位提高风险管理水平。（五）固定资产投资项目审计1.审查固定资产投资项目的立项、可行性研究、设计、招投标、合同签订等前期工作的合规性。2.检查固定资产投资项目的建设资金来源、使用情况和工程成本核算的真实性、合法性。3.审查固定资产投资项目的竣工验收情况，评价项目的投资效益和交付使用资产的质量。（六）经济责任审计1.对单位主要负责人在任职期间的经济责任履行情况进行审计。2.审查主要负责人在财务收支、预算执行、内部控制、风险管理等方面的工作情况。3.评价主要负责人在任职期间的经营业绩和廉洁自律情况，为组织人事部门提供参考依据。五、内部审计质量控制（一）质量控制目标1.保证内部审计工作符合内部审计准则和本制度的要求。2.提高内部审计工作的效率和效果，确保审计结论的准确性和可靠性。3.促进内部审计人员遵守职业道德规范，提高业务素质和工作水平。（二）质量控制措施1.建立健全内部审计质量控制制度，明确质量控制的目标、原则和措施。2.加强内部审计人员的培训和教育，提高其业务素质和