嘉定区工会内部控制制度

PAGE嘉定区工会内部控制制度一、总则（一）制定目的为了加强嘉定区工会的内部管理，规范工会各项经济活动，提高工会资金使用效益，防范财务风险，确保工会工作的顺利开展，依据国家相关法律法规和工会财务制度，结合本地区工会实际情况，制定本内部控制制度。（二）制定依据1.《中华人民共和国会计法》2.《中华人民共和国工会法》3.《工会会计制度》4.《行政事业单位内部控制规范（试行）》等相关法律法规和行业标准（三）适用范围本制度适用于嘉定区工会机关及所属各基层工会组织。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和工会相关规定，确保工会活动合法合规。2.全面性原则：涵盖工会各项经济活动和内部管理环节，不留死角。3.重要性原则：关注重点领域和关键环节，合理确定控制的范围和程度。4.制衡性原则：各项经济活动的决策、执行、监督相互分离，相互制约。5.适应性原则：根据内外部环境变化，及时调整和完善内部控制制度。二、组织架构与职责分工（一）工会委员会工会委员会是工会的领导机构，负责工会重大事项的决策。其职责包括：1.审议通过工会年度工作计划和预算、决算报告。2.决定工会重大活动的开展和经费使用方向。3.监督工会各项工作的执行情况。（二）经费审查委员会经费审查委员会负责审查工会经费的收支和资产管理情况。其职责包括：1.审查工会年度预算、决算草案，对预算执行情况进行监督。2.检查工会财务制度的执行情况，对经费收支和资产管理进行审计。3.督促有关部门和人员对审计中发现的问题进行整改。（三）财务部门财务部门负责工会财务核算和财务管理工作。其职责包括：1.按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表。2.严格执行财务审批制度，办理经费收支业务。3.负责工会资产管理，定期进行财产清查。4.提供财务信息和财务分析报告，为工会决策提供依据。（四）其他部门各部门按照职责分工，负责本部门业务范围内的相关工作，并配合财务部门做好经费管理和内部控制工作。三、预算管理（一）预算编制1.工会各部门根据年度工作计划和工作重点，提出本部门的预算建议数。2.财务部门对各部门预算建议数进行审核、汇总，结合上年度预算执行情况和本年度工作计划，编制工会年度预算草案。3.预算草案经工会委员会审议通过后，报上级工会备案。（二）预算执行1.财务部门严格按照批准的预算组织收入、安排支出，确保预算的严格执行。2.各部门按照预算安排组织实施本部门的工作，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序办理审批手续。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、工作任务变化等原因需要调整预算的，由相关部门提出调整申请。2.财务部门对调整申请进行审核，提出调整方案，报工会委员会审议通过后执行。（四）预算分析与考核1.财务部门定期对预算执行情况进行分析，及时发现问题并提出改进措施。2.建立预算考核机制，对各部门预算执行情况进行考核评价，考核结果与部门绩效挂钩。四、收入管理（一）会费收入1.按照规定的会费收缴标准，及时足额收取会员会费。会员会费收缴标准应明确公示，确保会员知晓。定期对会费收缴情况进行核对，确保会费收入准确无误。将会费收入及时足额上缴上级工会。**拨缴经费收入**1.督促基层工会依法及时足额拨缴工会经费。2.建立基层工会经费拨缴台账，对拨缴情况进行跟踪管理。3.对未按时足额拨缴经费的基层工会，及时进行催缴。（三）上级补助收入1.准确记录上级工会补助款项的来源、金额和用途。2.按照上级工会要求，合理使用上级补助收入，确保专款专用。（四）其他收入1.对捐赠收入、利息收入等其他收入，严格按照相关规定进行管理。2.规范其他收入的入账程序，确保收入真实、合法、完整。五、支出管理（一）支出审批1.工会各项支出应严格执行审批制度，明确审批流程和审批权限。2.一般支出由部门负责人审核，分管领导审批；重大支出需经工会委员会集体研究决定。3.报销凭证应真实、合法、有效，符合财务制度规定。（二）支出范围1.职工活动支出：包括文体活动、宣传教育、劳动竞赛等方面的支出。2.维权支出：用于维护职工权益、帮扶困难职工等方面的支出。3.业务支出：包括培训学习、会议、调研等方面的支出。4.行政支出：用于工会机关日常办公、设备购置等方面的支出。5.资本性支出：用于购置固定资产、无形资产等方面的支出。6.其他支出：不属于上述范围的其他必要支出。（三）专项资金支出1.对有明确用途的专项资金，如困难职工帮扶资金（具体说明帮扶资金的使用范围、申请条件、审批流程等）、劳模专项补助资金（详细阐述劳模补助资金的发放标准、发放对象、发放程序等）等，应单独核算，专款专用。2.建立专项资金管理制度，加强对专项资金使用情况的监督检查。（四）支出控制1.严格控制各项支出标准，不得超标准、超范围支出。2.加强对支出的合理性审核，确保支出符合工会工作实际需要。3.建立支出预警机制，对接近预算上限的支出项目进行重点监控。六、资产管理（一）货币资金管理1.严格执行现金管理制度，控制现金库存限额。2.加强银行账户管理，定期核对银行账目，确保资金安全。3.规范资金收付流程，严格执行授权审批制度。（二）固定资产管理1.建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置、使用、处置等情况。2.定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。3.按照规定的折旧方法计提固定资产折旧，准确核算固定资产价值。4.固定资产处置应按照规定程序办理审批手续，处置收入及时足额上缴。（三）无形资产管理1.对工会拥有的无形资产，如商标权、著作权等，进行登记入账。2.加强对无形资产的保护和管理，合理开发利用无形资产。（四）库存物品管理1.建立库存物品管理制度，对库存物品的采购、验收、保管、领用等环节进行规范管理。2.定期对库存物品进行盘点，确保账实相符。3.对积压、过期的库存物品，及时进行清理处置。七、债权债务管理（一）债权管理1.对工会的各项债权，如应收上级补助款、应收基层工会经费等，进行分类核算和管理。2.定期与债务人核对账目，及时催收债权，防止债权损失。3.建立债权台账，详细记录债权的发生、收回等情况。（二）债务管理1.严格控制工会债务规模，确需举借债务的，应按照规定程序办理审批手续。2.对工会的各项债务，如实进行会计核算，按时足额偿还债务。3.建立债务预警机制，对可能出现的债务风险进行及时预警和处置。八、建设项目管理（一）项目立项1.工会建设项目应根据工作需要和实际情况进行立项，明确项目的目标、内容、预算等。2.项目立项应进行可行性研究和论证，确保项目的必要性和可行性。（二）项目实施1.按照批准的项目计划组织实施项目，严格控制项目进度、质量和成本。2.建立项目管理制度，加强对项目实施过程的监督检查。3.项目实施过程中，如遇重大变更事项，应按照规定程序办理审批手续。（三）项目验收1.项目完成后，应及时组织验收。验收内容包括项目目标完成情况、项目质量、项目资金使用情况等。2.验收合格的项目，应办理项目竣工决算手续；验收不合格的项目，应责令相关部门进行整改，直至验收合格。九、合同管理（一）合同订立1.工会对外签订合同应遵循合法、公平、诚信的原则。2.合同文本应明确双方的权利和义务，条款清晰完整。3.合同签订前，应对合同对方的主体资格、信用状况等进行审查。（二）合同履行1.严格按照合同约定履行义务，确保合同的有效执行。2.建立合同履行跟踪机制，及时掌握合同履行情况。3.如遇合同变更、解除等情况，应按照规定程序办理相关手续。（三）合同归档1.合同签订后，应及时将合同文本及相关资料进行归档保存。2.合同档案应妥善保管，便于查阅和追溯。十、内部控制监督与评价（一）内部监督1.工会应建立健全内部监督机制，定期对内部控制制度的执行情况进行监督检查。2.内部监督可采用日常监督和专项监督相结合的方式。日常监督由各部门按照职责分工进行；专项监督由经费审查委员会或其他相关部门组织实施。3.对监督检查中发现的问题，应及时提出整改意见，督促相关部门进行整改。（二）自我评价1.工会应定期开展内部控制自我评价工作，对内部控制制度的有效性进行全面评价。2.自我评价工作可由工会委员会组织实施，也可委托中介机构进