《预算执行常态化监督发现问题纠偏整改操作指南(试行)》

《预算执行常态化监督发现问题纠偏整改操作指南(试行)》为规范预算执行常态化监督发现问题的纠偏整改工作，健全预算管理闭环机制，提升财政资金使用效益和政策实施效果，根据《中华人民共和国预算法》《中华人民共和国预算法实施条例》及国家、地方预算管理相关制度规定，结合工作实际，制定本操作指南。一、总体要求（一）目的意义围绕“全方位、全过程、全覆盖”预算绩效管理要求，通过建立“发现问题—反馈问题—纠偏整改—成效评估”的闭环管理机制，推动预算执行从“重分配”向“重执行、重效益”转变，切实解决预算执行中存在的进度滞后、资金闲置、使用不规范、绩效目标偏离等问题，保障财政资金安全规范高效运行，确保政策落地见效。（二）适用范围本指南适用于各级财政部门、预算单位（含一级预算单位及所属二、三级预算单位）在预算执行常态化监督中发现问题的纠偏整改工作。监督范围涵盖一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算全口径预算，以及上级转移支付资金、本级财政安排资金等各类财政性资金。（三）基本原则1.问题导向，精准施策。聚焦预算执行中的突出问题，深入分析问题成因，区分主观责任与客观因素，制定针对性整改措施，避免“一刀切”。2.立行立改，闭环管理。坚持“发现即整改”，建立问题清单、整改台账，明确责任主体、整改时限和质量要求，确保问题整改可跟踪、可追溯、可评价。3.标本兼治，长效规范。既解决具体问题，又推动完善制度机制，从源头上防范同类问题反复发生，提升预算管理规范化、科学化水平。4.协同联动，强化约束。财政部门、主管部门、预算单位密切配合，形成整改合力；将整改结果与预算安排、绩效考核、责任追究挂钩，增强整改刚性约束。二、监督机制与问题发现（一）监督主体与职责1.财政部门：负责统筹预算执行常态化监督工作，制定监督计划，组织实施日常监控、专项检查和智能预警；汇总分析问题线索，督促指导整改；开展整改成效评估，运用评估结果优化预算管理。2.主管部门：履行对所属预算单位的监管责任，组织开展本部门及所属单位预算执行自查，配合财政部门监督检查；对发现的问题督促整改，完善本部门预算执行管理制度。3.预算单位：落实预算执行主体责任，建立内部监督机制，定期自查自纠；对监督反馈的问题及时整改，健全内部财务和项目管理制度。（二）监督方式与重点1.日常监控：依托预算管理一体化系统，对预算执行进度、资金支付合规性、绩效目标实现程度等核心指标实施动态监控。监控重点包括：-预算执行进度：是否按时间节点完成序时进度（如6月底前一般公共预算支出进度不低于50%，9月底前不低于75%）；-资金支付合规性：是否存在超预算、无预算支付，是否严格执行国库集中支付制度，是否存在违规转拨、挤占挪用资金等问题；-绩效运行监控：是否按要求开展绩效自评，项目实施是否偏离绩效目标，预计产出和效益是否与预算匹配；-结转结余管理：是否存在大额资金长期闲置，结转结余资金是否按规定清理盘活。2.专项检查：根据年度重点工作、上级部署或日常监控发现的突出问题，选取重点领域、重点项目开展专项检查。检查方式包括资料核查、现场调研、座谈询问等，重点关注：-重大政策和项目落实情况：如惠民工程、乡村振兴、科技创新等领域资金是否及时到位、项目是否按计划推进；-政府采购与资产管理：是否存在应采未采、违规采购，资产配置是否与预算衔接，资产使用是否高效；-会计核算规范性：是否存在账实不符、会计信息失真，往来款项是否长期挂账未清理。3.智能预警：利用预算管理一体化系统、大数据分析等技术手段，设置预警规则和阈值，自动识别异常情况并推送预警信息。常见预警指标包括：-进度预警：连续2个月支出进度低于序时进度10%以上；-闲置预警：项目资金到位后3个月未启动支出或6个月支出进度低于30%；-合规预警：单笔支付超过合同金额10%、向非预算单位转拨资金等；-绩效预警：绩效监控中预计达标率低于80%的项目。（三）问题确认与分类1.问题初步筛查：通过日常监控、专项检查、智能预警等方式收集的问题线索，由监督主体（财政部门或主管部门）进行初步核实，剔除重复、无效信息，形成《预算执行问题初步清单》。2.现场核查确认：对初步筛查的问题，监督主体应采取“线上+线下”结合方式核实。线上调取系统数据、支付凭证、合同等电子资料；线下实地查看项目现场、查阅原始账簿、询问相关人员，确保问题真实准确。核查结束后，形成《预算执行问题确认单》，列明问题描述、涉及金额、政策依据、责任单位等内容，经被监督单位签字确认（无异议的签字，有异议的需提供书面说明及佐证材料）。3.问题分类分级：根据问题性质、影响程度和责任归属，将问题分为三类：-一类问题（重大问题）：涉及资金挪用、虚假列支、套取财政资金等严重违法违规行为，或造成重大资金损失、政策落实严重受阻的问题；-二类问题（较严重问题）：涉及预算执行进度严重滞后（如6月底支出进度低于30%）、资金闲置超过1年、绩效目标严重偏离等影响资金使用效益的问题；-三类问题（一般问题）：涉及会计核算不规范、资料归档不全、小额超范围支出等轻微违规或管理疏漏问题。三、纠偏整改实施流程（一）制定整改方案1.明确责任主体：被监督单位是整改责任主体，单位主要负责人为第一责任人。一类问题由单位主要负责人直接牵头整改；二、三类问题由分管负责人牵头，相关业务科室（财务、项目管理等）具体落实。2.分析问题成因：被监督单位应召开专题会议，结合《预算执行问题确认单》，从制度机制、管理流程、人员责任等维度分析问题根源。例如，进度滞后可能因项目前期准备不足、招标程序延误或资金分配层级过多；资金挪用可能因单位内部监管缺位、财务人员合规意识薄弱等。3.编制整改方案：针对每个问题制定“一问题一措施”，整改方案应包含以下内容：-问题概述（问题描述、涉及金额、确认时间）；-整改目标（明确整改要达到的具体标准，如“202X年X月X日前完成资金归垫”“202X年X月底前支出进度提升至80%”）；-整改措施（分步骤说明具体操作方法，如“加快项目招标进度，X月X日前完成招标文件编制，X月X日前完成评标”）；-责任分工（明确牵头科室、配合科室及具体责任人）；-整改时限（区分即时整改、短期整改（1个月内）、中期整改（3个月内）、长期整改（6个月内））。一类问题整改方案需经单位领导班子会议审议通过，报主管部门和财政部门备案；二、三类问题整改方案由单位分管负责人审核，报主管部门备案。（二）推进整改实施1.建立整改台账：被监督单位应按问题分类建立《预算执行问题整改台账》，动态记录整改进展。台账内容包括问题序号、问题描述、整改措施、责任人员、计划完成时间、实际完成时间、佐证材料目录等。2.加强过程管控：-一类问题：实行“周报告”制度，每周五向主管部门和财政部门报送整改进展；主管部门和财政部门定期实地督导，必要时联合约谈单位主要负责人。-二类问题：实行“双周报告”制度，每两周报送进展；主管部门每半月调度一次，财政部门每月抽查。-三类问题：实行“月度报告”制度，每月底报送进展；主管部门通过书面或线上方式督促落实。3.难点问题攻坚：对因政策衔接、跨部门协调等客观因素导致的复杂问题，被监督单位应主动与相关部门沟通，必要时提请主管部门或财政部门协调解决。例如，涉及多个部门的项目资金滞留问题，可由财政部门牵头召开联席会议，明确职责分工和解决时限。（三）整改验收与评估1.自验自评：整改措施完成后，被监督单位应组织内部验收，对照整改方案逐项核查：-问题是否彻底解决（如挪用资金是否全额归垫，闲置资金是否重新安排使用）；-相关制度是否完善（如是否修订内部财务管理制度，是否建立项目进度跟踪机制）；-佐证材料是否齐全（如资金归垫凭证、合同变更协议、新制定的管理制度文件等）。自验通过后，形成《整改自验报告》，经单位主要负责人签字确认。2.复检验收：-一类问题：由财政部门会同主管部门组成验收组，通过查阅资料、现场核查、询问相关人员等方式验收，验收结果报同级政府备案；-二类问题：由主管部门组织验收，财政部门抽取20%以上样本复核；-三类问题：由主管部门自行验收，财政部门随机抽查。验收标准分为“合格”“基本合格”“不合格”：-合格：问题彻底整改，相关制度完善，佐证材料完整；-基本合格：问题整改达到90%以上，剩余部分已明确后续措施且限期完成；-不合格：问题整改不到位，或虚假整改、敷衍整改。3.成效评估：财政部门每年对整改工作开展综合评估，评估内容包括整改完成率（合格问题数/总问题数）、整改时效（平均整改时长）、问题复发率（年内同类问题重复发生数/总问题数）等指标，形成《预算执行整改成效评估报告》。（四）闭环管理与归档1.问题销号：验收合格的问题，由监督主体在《预算执行问题整改台账》中标注“销号”，并同步更新预算管理一体化系统问题库；基本合格的问题标注“阶段性销号”，跟踪后续整改；不合格的问题标注“未销号”，重新纳入整改清单，限期2个月内完成整改。2.资料归档：被监督单位应将整改方案、整改台账、自验报告、验收记录、佐证材料等整理归档，保存期限不少于10年；财政部门和主管部门按职责分工归档监督检查记录、验收报告等资料。四、整改结果运用（一）与预算编制挂钩1.对整改成效突出的单位（整改完成率100%、问题复发率低于5%），在下年度预算编制中优先保障其重点项目资金需求，适当提高项目预算额度或简化审批流程。2.对整改不力的单位（整改完成率低于80%或存在一类问题未销号），核减下年度一般性支出预算10%-20%；对连续2年整改不合格的单位，暂停新增项目预算申报资格1年。3.对因整改不到位导致资金闲置的，按规定收回结转结余资金，统筹用于其他急需领域。（二）与绩效考核挂钩1.将整改完成率、问题复发率等指标纳入部门预算绩效管理考核，占比不低于20%。考核结果与单位年度综合考核、领导班子评优评先直接挂钩。2.一类问题未销号的单位，绩效管理考核不得评为“优秀”等次；二类问题未销号超过3个的单位，不得评为“良好”及以上等次。（三）与责任追究挂钩1.对虚假整改、敷衍整改或因主观故意导致问题发生的，按《财政违法行为处罚处分条例》等规定，对相关责任人进行约谈、通报批评；情节严重的，依法依规给予党纪政务处分。2.对因整改不力造成重大资金损失或政策落实严重受阻的，移交纪检监察机关或司法机关处理。五、保障措施（一）组织保障各级财政部门、主管部门、预算单位应成立预算执行整改工作领导小组，由主要负责人任组长，分管负责人任副组长，财务、业务、审计等部门负责人为成员，统筹协调整改工作。领导小组下设办公室，负责具体组织实施、跟踪督办和资料汇总。（二）制度保障建立“问题发现—反馈—整改—评估”全流程制度体系，制定《预算执行监督操作细则》《问题整改验收标准》《整改结果运用办法》等配套制度，明确各环节操作规范和责任边界。