兰州市财政内部控制度

PAGE兰州市财政内部控制度一、总则（一）目的为了加强兰州市财政管理，规范财政运行流程，有效防范和化解财政风险，提高财政资金使用效益，保障财政工作依法依规、安全有序进行，根据国家相关法律法规及行业标准，结合兰州市实际情况，制定本财政内部控制度。（二）适用范围本制度适用于兰州市财政局机关及所属各预算单位、财政资金使用单位以及参与财政管理活动的相关人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保财政管理活动合法合规。2.全面性原则：涵盖财政管理的各个环节，包括预算编制、执行、监督等，实现全过程控制。3.制衡性原则：通过明确各部门职责权限，建立相互制约、相互监督的机制，防止权力滥用。4.适应性原则：根据财政管理环境的变化和实际工作需要，及时调整和完善内部控制制度。5.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理控制成本，提高工作效率。二、预算编制环节控制（一）职责分工1.财政部门负责制定全市财政预算编制政策和指南，组织指导各预算单位开展预算编制工作。审核汇总各预算单位的预算草案，提出预算安排建议。2.预算单位根据财政部门要求，结合本单位职能和事业发展规划，编制本单位预算草案。对本单位预算编制的真实性、准确性、完整性负责。（二）编制流程1.准备阶段财政部门下达预算编制通知，明确编制原则、方法、时间要求等。收集、整理基础数据，包括上年度预算执行情况、本年度工作计划、人员编制、资产状况等。2.编制阶段预算单位按照规定的预算科目和格式，结合自身实际情况，编制收入预算和支出预算。收入预算应根据经济形势、政策变化以及本单位业务特点等因素进行合理预测。支出预算应按照轻重缓急原则，合理安排基本支出和项目支出，确保重点项目资金需求。3.审核阶段预算单位内部对编制的预算草案进行审核，确保数据准确、内容完整。财政部门对各预算单位的预算草案进行审核，重点审核预算编制的合规性、合理性、准确性等。对于审核中发现的问题，及时与预算单位沟通，要求其进行调整和完善。4.汇总平衡阶段财政部门对审核后的各预算单位预算草案进行汇总，结合全市财力状况，进行综合平衡。根据宏观经济政策和市委市政府决策部署，对重大项目和重点支出进行统筹安排。5.上报审批阶段财政部门将汇总平衡后的预算草案报市政府审批。市政府审批通过后，财政部门将预算草案提交市人民代表大会审议。（三）风险防控1.加强基础数据管理：建立健全基础数据采集、更新、维护机制，确保数据真实可靠，为预算编制提供准确依据。2.严格审核把关：加强对预算编制的审核力度，重点审查预算收支的真实性、合理性、合规性，防止虚报、瞒报、漏报等情况发生。3.强化沟通协调：财政部门与预算单位之间要加强沟通协调，及时解决预算编制过程中出现的问题，确保预算编制工作顺利进行。三、预算执行环节控制（一）职责分工1.财政部门负责下达预算指标，及时拨付财政资金。对财政资金的使用情况进行跟踪监控，定期开展绩效评价。2.预算单位按照批复的预算组织实施各项经济业务活动，确保资金专款专用。建立健全内部财务管理制度，加强对预算执行情况的分析和监控。（二）执行流程1.指标下达财政部门根据市人民代表大会批准的预算，及时向各预算单位下达预算指标。明确预算指标的金额、用途、执行期限等内容。2.资金拨付预算单位根据实际工作需要，按照规定的程序申请财政资金拨付。财政部门对预算单位的资金申请进行审核，审核通过后及时拨付资金。对于重大项目资金，可根据项目实施进度分期拨付。3.资金使用预算单位按照批复的预算用途使用财政资金，严格执行国家财经法规和财务制度。建立健全财务报销制度，规范报销流程，确保资金支出合法合规。加强对资金使用的管理，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决问题。4.监控与分析财政部门建立财政资金监控系统，对财政资金的流向、使用情况等进行实时监控。定期对预算执行情况进行分析，及时掌握预算执行进度，发现偏差及时采取措施进行调整。预算单位应定期向财政部门报送预算执行情况报告，包括资金使用情况、项目进展情况等。（三）风险防控1.严格资金拨付审核：加强对预算单位资金申请的审核，确保资金拨付与预算指标相符，防止资金违规拨付。2.强化资金使用监管：加大对财政资金使用情况的监督检查力度，严肃查处违规使用资金的行为，确保资金安全、高效使用。3.建立预算执行预警机制：通过设定预算执行进度指标、资金使用绩效指标等，对预算执行情况进行实时预警，及时发现和解决潜在问题。四、政府采购环节控制（一）职责分工1.财政部门制定政府采购政策和管理制度，监督指导政府采购活动。审核政府采购预算，审批政府采购方式。2.采购单位负责编制政府采购预算，提出采购需求。按照规定组织实施政府采购活动，签订采购合同，验收采购项目。3.采购代理机构接受采购单位委托，依法组织政府采购活动。按照采购文件要求，组织开标、评标、定标等工作。（二）采购流程1.预算编制采购单位根据本单位业务需要和资产配置标准，编制政府采购预算。明确采购项目名称、规格型号、数量、预算金额等内容。2.计划申报采购单位将编制好的政府采购预算报财政部门审核。财政部门审核通过后，下达政府采购计划批复。3.采购实施采购单位委托采购代理机构组织采购活动，或自行组织采购（符合自行采购条件的）。采购代理机构按照采购文件要求，发布采购公告，组织报名、开标、评标、定标等工作。采购单位与中标供应商签订采购合同。4.履约验收采购项目完成后，采购单位按照采购合同约定组织验收。验收合格后，采购单位支付采购资金。（三）风险防控1.规范采购预算编制：加强对政府采购预算编制的审核，确保采购项目符合实际需求，防止盲目采购和重复采购。2.严格采购方式审批：按照规定的采购方式适用条件，严格审批采购方式，防止违规采用单一来源采购等方式规避公开招标。3.强化采购过程监督：加强对政府采购活动的全过程监督，确保采购程序合法、公正、透明，防止暗箱操作和腐败行为发生。4.完善履约验收机制：建立健全履约验收制度，加强对采购项目质量的验收把关，确保采购项目达到预期目标。五、资产管理环节控制（一）职责分工1.财政部门负责制定全市行政事业单位国有资产管理政策和制度。组织开展全市行政事业单位国有资产清查、登记、统计等工作。审批行政事业单位国有资产处置事项。2.主管部门负责本部门所属单位国有资产管理工作的组织领导和监督检查。审核本部门所属单位国有资产处置事项，报财政部门审批。3.行政事业单位负责本单位国有资产管理工作，建立健全资产管理制度。做好资产的购置、验收、保管、使用、处置等工作，确保资产安全完整。（二）管理流程1.资产配置行政事业单位根据工作需要和资产配置标准，编制资产购置计划。报财政部门或主管部门审批后，按照规定程序购置资产。2.资产使用行政事业单位建立资产使用管理制度，明确资产使用责任人。加强对资产的日常管理，定期进行清查盘点，确保资产账实相符。规范资产出租、出借行为，按照规定报财政部门或主管部门审批。3.资产处置行政事业单位对闲置、报废、淘汰等资产进行处置时，应提出处置申请。经主管部门审核后，报财政部门审批。按照规定的方式进行处置，处置收入上缴国库。4.资产清查财政部门定期组织开展全市行政事业单位国有资产清查工作。行政事业单位按照要求进行自查，如实填报资产清查报表。财政部门对清查结果进行审核汇总，针对清查中发现的问题提出处理意见。（三）风险防控1.加强资产配置管理：严格执行资产配置标准制度，防止超标准配置资产，造成资源浪费。2.强化资产使用监督：建立健全资产使用监督机制，加强对资产使用情况的检查，防止资产闲置、流失或被违规占用。3.规范资产处置行为：严格资产处置审批程序，防止随意处置资产，造成国有资产损失。4.完善资产清查机制：定期开展资产清查工作，及时发现和解决资产管理中存在的问题，确保资产信息真实准确。六、财政监督环节控制（一）职责分工1.财政监督机构制定财政监督工作计划和方案，组织实施财政监督检查工作。对财政资金使用情况、财政政策执行情况等进行监督检查。根据检查结果提出处理意见和建议，督促整改落实。2.业务部门在履行财政管理职责过程中，负责对本部门管理的财政资金和业务事项进行内部监督。配合财政监督机构开展财政监督检查工作，提供相关资料和信息。（二）监督流程1.计划制定财政监督机构根据财政管理工作重点和上级要求，制定年度财政监督工作计划。明确监督检查的对象、内容、方式、时间安排等。2.检查实施财政监督机构按照监督检查计划，组织检查组对被检查单位进行检查。检查组通过查阅资料、实地查看、调查询问等方式，对财政资金使用、财务管理等情况进行全面检查。做好检查记录，收集相关证据资料。3.结果处理检查组对检查中发现的问题进行梳理分析，提出处理意见和建议。财政监督机构根据检查组的报告，下达检查结论和处理决定。被检查单位应按照要求进行整改，并在规定时间内将整改情况书面报告财政监督机构。4.跟踪反馈财政监督机构对被检查单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作落实到位。对整改不力的单位，采取进一步措施督促整改，并视情况进行通报批评。（三）风险防控1.加强监督队伍建设：提高财政监督人员的业务素质和执法水平，确保监督检查工作质量。2.完善监督机制：建立健全财政监督与其他监督方式相结合的协同监督机制，形成监督合力。3.强化结果运用：将财政监督结果与预算安排、资金分配、绩效考核等挂钩，充分发挥监督的威慑作用。七、信息系统管理环节控制（一）职责分工1.信息部门负责财政信息系统的建设、维护和管理。制定信息系统安全管理制度和操作规程。保障信息系统的安全稳定运行，防范信息安全风险。2.业务部门负责本部门业务信息系统的使用和管理，配合信息部门做好相关工作。及时反馈信息系统运行中存在的问题，提出改进意见和建议。（二）管理流程1.系统建设根据财政管理工作需求，制定信息系统建设规划和方案。按照规定程序进行项目立项、招标采购、软件开发、系统测试等工作。信息系统建设完成后，进行验收和上线运行。2.系统维护信息部门定期对信息系统进行维护和升级，确保系统功能正常、数据准确。建立系统故障应急预案，及时处理系统故障和突发事件。3.安全管理加强信息系统安全防护，设置用户权限，防止信息泄露和非法访问。定期开展信息系统安全检查和评估，及时发现和消除安全隐患。做好数据备份和存储工作，确保数据安全可靠。（三