公司内部监督审计制度

PAGE公司内部监督审计制度一、总则（一）目的本制度旨在建立健全公司内部监督审计体系，规范公司内部监督审计工作，加强公司内部控制，防范经营风险，保障公司资产安全，提高公司经济效益，促进公司健康可持续发展。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分公司、子公司（以下统称“各单位”）。（三）基本原则1.独立性原则：内部监督审计机构应独立于被审计单位和其他职能部门，不受其他部门和个人的干涉，独立行使审计职权。2.客观性原则：内部监督审计人员应客观公正地开展审计工作，以事实为依据，以法律法规和公司制度为准绳，如实反映审计结果。3.全面性原则：内部监督审计应涵盖公司经营管理的全过程，包括财务收支、经济活动、内部控制等各个方面，确保审计无死角。4.及时性原则：内部监督审计应及时发现问题，及时提出建议，及时督促整改，确保公司经营管理活动的合规性和有效性。（四）依据本制度依据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国会计法》、《企业内部控制基本规范》等法律法规以及公司相关管理制度制定。二、内部监督审计机构及人员（一）机构设置公司设立独立的内部监督审计部门，负责公司内部监督审计工作的组织实施。内部监督审计部门在公司董事会的领导下开展工作，向董事会报告工作。（二）人员配备内部监督审计部门应配备与工作相适应的专业审计人员，审计人员应具备审计、财务、经济、法律等相关专业知识和技能，熟悉公司业务流程和内部控制制度。（三）职责权限1.职责制定和完善公司内部监督审计制度、流程和规范。组织实施公司年度内部监督审计计划，对公司各单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。对公司重大投资项目、重大经济合同、重大资产处置等事项进行专项审计。对公司内部控制制度的健全性、有效性进行评价，提出改进建议。对公司内部审计发现的问题进行跟踪督促整改，对整改情况进行复查。协助外部审计机构开展审计工作，提供相关资料和信息。负责公司内部审计档案的整理、归档和保管。完成公司领导交办的其他审计工作任务。2.权限有权要求被审计单位提供与审计事项有关的文件、资料、财务账目等，被审计单位不得拒绝、拖延、谎报。有权检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、财务报表等财务资料以及其他与经济活动有关的资料和资产。有权就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料。对被审计单位违反法律法规和公司制度的行为，有权提出纠正意见和建议，对情节严重的，有权向公司领导提出追究责任的建议。对审计工作中发现的重大问题，有权及时向公司领导报告，并提出处理意见。三、内部监督审计工作流程（一）审计计划制定1.内部监督审计部门应根据公司年度经营目标、战略规划以及风险管理要求，结合公司实际情况，制定年度内部监督审计计划。2.年度内部监督审计计划应包括审计项目名称、审计目标、审计范围、审计重点、审计时间安排等内容。3.年度内部监督审计计划经公司董事会批准后实施。（二）审计准备1.根据审计计划确定具体审计项目，成立审计组，明确审计组成员的分工和职责。2.审计组应收集与审计项目相关的法律法规、政策文件、公司制度等资料，了解被审计单位的基本情况、业务流程和内部控制制度。3.制定审计工作方案，明确审计目标、审计范围、审计方法、审计步骤、审计时间安排等内容。4.向被审计单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间、要求等事项。（三）审计实施1.审计组应按照审计工作方案的要求，运用检查、观察、询问、函证、分析程序等审计方法，对被审计单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行审查和评价。2.审计人员应编制审计工作底稿，记录审计过程和审计发现的问题，审计工作底稿应真实、完整、准确。3.审计组在审计过程中发现的问题，应及时与被审计单位沟通，听取被审计单位的意见和解释。4.审计组在审计结束后，应撰写审计报告，审计报告应客观、公正地反映审计情况和审计结果，提出审计意见和建议。（四）审计报告1.审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计意见和建议等内容。2.审计报告经审计组组长审核后，报内部监督审计部门负责人审核。3.内部监督审计部门负责人审核通过后，将审计报告提交公司董事会审批。4.公司董事会根据审计报告的内容，做出相应的决策和处理意见。（五）审计整改1.被审计单位应根据公司董事会的审批意见，制定整改方案，明确整改措施、整改责任人、整改时间等内容。2.被审计单位应按照整改方案的要求，认真组织实施整改工作，并在规定的时间内将整改情况书面报告内部监督审计部门。3.内部监督审计部门应对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，对整改不到位的，应督促被审计单位继续整改。4.内部监督审计部门应定期对审计整改情况进行总结分析，向公司董事会报告审计整改工作的总体情况。四、内部监督审计内容（一）财务收支审计1.审查公司各单位财务收支的真实性、合法性和完整性。2.检查公司各单位财务管理制度的执行情况，包括财务审批制度、财务核算制度、资金管理制度等。3.审查公司各单位财务报表的编制是否符合会计准则和公司制度的要求，财务报表是否真实、准确、完整。（二）经济活动审计1.审查公司各单位重大投资项目的立项、可行性研究、决策程序、实施过程和投资效益等情况。2.检查公司各单位重大经济合同的签订、履行情况，合同条款是否符合法律法规和公司制度的要求，合同执行是否有效。3.审查公司各单位重大资产处置的审批程序、处置方式、处置价格等情况，资产处置是否合规、合理。（三）内部控制审计1.评价公司内部控制制度的健全性，检查公司是否建立了涵盖各个业务环节和各个部门的内部控制制度。2.评价公司内部控制制度的有效性，检查公司内部控制制度是否得到有效执行，是否能够防范经营风险。3.对公司内部控制制度存在的问题提出改进建议，促进公司内部控制制度的不断完善。（四）其他审计1.根据公司领导的要求，对公司其他特定事项进行专项审计，如离任审计、专项经费审计等。2.对公司内部管理中存在的薄弱环节和风险点进行审计调查，提出加强管理和防范风险的建议。五、审计结果运用（一）作为绩效考核的依据将内部监督审计结果纳入公司绩效考核体系，对审计发现问题较多、整改不力的单位和个人，在绩效考核中予以扣分。（二）作为干部任用的参考将内部监督审计结果作为干部任用的重要参考依据，对审计发现存在严重问题的干部，不得提拔任用。（三）促进公司管理水平提升通过内部监督审计，发现公司管理中存在的问题和薄弱环节，提出改进建议，促进公司完善管理制度，加强内部控制，