学校内部审计与监督制度

PAGE学校内部审计与监督制度一、总则（一）目的本制度旨在加强学校内部管理，规范财务收支行为，防范财务风险，提高资金使用效益，确保学校各项工作合法、合规、有序进行，保障学校资产安全完整，促进学校事业健康发展。（二）依据本制度依据《中华人民共和国教育法》、《中华人民共和国会计法》、《事业单位财务规则》、《内部审计准则》以及国家其他有关法律法规和政策规定制定。（三）适用范围本制度适用于学校各部门、各单位及其所属经济活动，包括但不限于教学、科研、行政、后勤等方面的财务收支、资产管理、项目建设等。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和政策规定，确保学校经济活动合法合规。2.真实性原则：如实反映学校财务状况和经济活动成果，保证会计信息真实可靠。3.完整性原则：涵盖学校所有经济活动，做到审计监督无死角。4.及时性原则：及时开展审计监督工作，发现问题及时整改，避免损失扩大。5.独立性原则：内部审计机构独立于被审计部门，依法独立行使审计监督权。二、审计机构与人员（一）审计机构设置学校设立独立的内部审计机构，配备相应的审计人员，负责组织实施学校内部审计工作。内部审计机构在学校主要负责人的直接领导下开展工作，向学校主要负责人负责并报告工作。（二）审计人员配备审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家法律法规和学校规章制度，具有良好的职业道德和敬业精神。审计人员应保持独立性，不得参与被审计部门的经济活动，不得与被审计单位或个人存在利益关系。（三）审计人员职责1.制定和完善学校内部审计制度、流程和规范。2.编制年度审计工作计划，报学校主要负责人批准后组织实施。3.对学校财务收支、资产管理、项目建设等经济活动进行审计监督，检查会计凭证、账簿、报表等资料的真实性、完整性和合法性。4.对学校内部控制制度的建立健全和执行情况进行评价，提出改进建议。5.对学校经济活动中的重大事项进行专项审计调查，为学校决策提供依据。6.对审计发现的问题进行深入分析，提出整改意见和建议，并跟踪整改落实情况。7.协助外部审计机构开展审计工作，提供相关资料和信息。8.负责审计档案的整理、归档和保管工作。三、审计范围与内容（一）财务收支审计1.对学校各项收入的真实性、合法性和完整性进行审计，包括学费、住宿费、科研经费、捐赠收入等，检查收入是否及时足额入账，是否存在截留、挪用、私设小金库等问题。2.对学校各项支出的合理性、合规性和效益性进行审计，包括人员经费、公用经费、项目经费等，检查支出是否符合预算安排，是否存在超支、浪费、违规支出等问题。3.对学校财务报表的真实性、准确性和完整性进行审计，检查财务报表是否按照国家统一的会计制度编制，是否真实反映学校财务状况和经营成果。（二）资产管理审计1.对学校固定资产的购置、使用、处置等环节进行审计，检查固定资产是否账实相符，是否存在闲置、浪费、流失等问题。2.对学校流动资产的管理进行审计，包括货币资金、应收账款、存货等，检查流动资产的安全性和流动性，是否存在资金挪用、坏账损失等问题。3.对学校无形资产的管理进行审计，包括专利权、商标权、著作权等，检查无形资产的价值评估、入账、摊销等是否合规。（三）项目建设审计1.对学校新建、改建、扩建等工程项目进行全过程跟踪审计，包括项目立项、可行性研究、设计、招投标、施工、监理、竣工验收等环节，检查项目建设程序是否合规，工程质量是否符合要求，工程造价是否合理，资金使用是否合规。2.对学校维修改造工程项目进行审计，检查项目预算编制是否准确，工程结算是否真实，资金支付是否合规。（四）内部控制审计1.对学校内部控制制度的建立健全情况进行审计，检查学校是否建立了涵盖财务、采购、资产管理、项目建设等方面的内部控制制度，制度是否完善、合理、有效。2.对学校内部控制制度的执行情况进行审计，检查学校各部门、各单位是否严格执行内部控制制度，是否存在内部控制缺陷和风险。（五）经济责任审计1.对学校各部门、各单位负责人的经济责任进行审计，包括任期经济责任审计、离任经济责任审计等，检查负责人在任期内或离任时的财务收支、资产管理、项目建设等经济活动是否合规，是否履行了相应的经济责任。2.对学校重大经济决策事项的决策过程和执行情况进行审计，检查决策程序是否合规，决策结果是否科学合理，执行情况是否有效。四、审计程序（一）审计计划制定内部审计机构应根据学校发展战略、年度工作计划和实际工作需要，制定年度审计工作计划，明确审计项目、审计范围、审计重点、审计时间安排等内容，报学校主要负责人批准后组织实施。（二）审计准备1.成立审计组，指定审计组长，明确审计组成员的分工和职责。2.开展审前调查，了解被审计部门的基本情况、内部控制制度、财务状况、业务活动等，确定审计重点和审计方法。3.编制审计方案，明确审计目标、审计范围、审计内容、审计程序、审计时间安排等，报内部审计机构负责人批准。4.向被审计部门送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间、要求等事项，要求被审计部门提供相关资料和配合审计工作。（三）审计实施1.审计组按照审计方案开展审计工作，通过审查会计凭证、账簿、报表等资料，查阅文件、合同、协议等资料，实地观察、询问、函证等方式，收集审计证据，了解被审计部门的经济活动情况。2.审计组对审计发现的问题进行记录和分析，与被审计部门沟通交流，听取被审计部门的意见和解释，核实问题的真实性和准确性。3.审计组根据审计情况，撰写审计工作底稿，详细记录审计过程、审计证据、审计发现的问题及处理情况等，审计工作底稿应真实、完整、准确、清晰。（四）审计报告1.审计组完成审计工作后，应及时撰写审计报告，审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计建议等内容，审计报告应客观、公正、准确、清晰。2.审计组将审计报告征求意见稿送达被审计部门，被审计部门应在规定时间内提出书面意见，审计组对被审计部门提出的意见进行认真研究和分析，对审计报告进行修改完善。3.审计组将审计报告报送内部审计机构负责人审核，内部审计机构负责人审核通过后，将审计报告报送学校主要负责人审批。4.学校主要负责人批准审计报告后，内部审计机构将审计报告送达被审计部门，并要求被审计部门按照审计报告提出的意见和建议进行整改落实。（五）审计整改1.被审计部门应根据审计报告提出的意见和建议，制定整改方案，明确整改措施、整改责任人、整改时间等，报内部审计机构备案。2.被审计部门应按照整改方案认真组织实施整改工作，及时向内部审计机构报送整改情况报告，报告整改措施的执行情况、整改取得的成效、尚未整改的问题及原因等。3.内部审计机构对被审计部门的整改情况进行跟踪检查，检查整改措施是否落实到位，整改问题是否得到解决，整改效果是否达到预期目标。对整改不力的部门，内部审计机构应提出批评意见，并督促其继续整改。4.内部审计机构应定期对学校内部审计整改情况进行总结分析，向学校主要负责人报告整改工作的总体情况，针对存在的共性问题，提出完善制度、加强管理的建议，促进学校内部管理水平的提高。五、审计结果运用（一）作为干部考核评价的重要依据将审计结果与干部的考核评价、任免奖惩等挂钩，对审计发现存在严重问题的干部，在考核评价中予以扣分，情节严重的，取消其当年评优评先资格，不得提拔任用。（二）作为完善内部控制制度的重要参考根据审计发现的问题，分析学校内部控制制度存在的缺陷和不足，提出改进建议，督促学校各部门、各单位完善内部控制制度，加强风险管理。（三）作为加强财务管理的重要手段针对审计发现的财务收支、资产管理等方面存在的问题，提出加强财务管理的建议，规范财务行