2026年融资租赁公司专干考试题库及答案

2026年融资租赁公司专干考试题库及答案一、单项选择题1.以下哪项不属于融资租赁的主要形式？（）A.直接租赁B.售后回租C.经营租赁D.杠杆租赁答案：C。经营租赁是与融资租赁相对的一种租赁形式，并非融资租赁的主要形式。直接租赁是最常见的融资租赁形式；售后回租是承租方将自有资产出售给出租方，然后再租回使用；杠杆租赁涉及出租人、承租人、贷款人等多方，出租人只需投入部分资金。2.融资租赁业务中，租赁物的所有权在租赁期间归属于（）。A.承租人B.出租人C.供应商D.监管机构答案：B。在融资租赁期间，出租人拥有租赁物的所有权，承租人拥有租赁物的使用权，租赁期满后，根据合同约定，租赁物所有权可能转移给承租人。3.计算融资租赁租金时，不需要考虑的因素是（）。A.租赁设备的购置成本B.租赁公司的融资成本C.租赁设备的折旧方法D.租赁手续费答案：C。计算融资租赁租金主要考虑租赁设备的购置成本、租赁公司的融资成本、租赁手续费、预计租赁设备的残值等因素。租赁设备的折旧方法是企业会计核算中对设备折旧的处理方式，与租金计算无关。4.以下哪种风险是融资租赁公司面临的主要信用风险？（）A.市场利率波动风险B.承租人违约风险C.租赁物技术过时风险D.政策法规变化风险答案：B。信用风险主要是指交易对手未能履行约定契约中的义务而造成经济损失的风险。在融资租赁业务中，承租人违约风险是融资租赁公司面临的主要信用风险。市场利率波动风险属于市场风险；租赁物技术过时风险属于资产风险；政策法规变化风险属于合规风险。5.融资租赁公司在进行项目评审时，不包括以下哪个方面的评估？（）A.承租人的信用状况B.租赁物的市场价值C.租赁公司的市场占有率D.项目的经济效益答案：C。租赁公司进行项目评审时，会评估承租人的信用状况，以确定其还款能力和信用风险；评估租赁物的市场价值，以确定租赁物的可担保价值和余值变现能力；评估项目的经济效益，以判断项目是否可行。而租赁公司的市场占有率与具体项目评审无关。二、多项选择题1.融资租赁的特点包括（）。A.租赁期限较长B.租赁期满后，租赁物的所有权一般归承租人C.租赁合同不可撤销D.出租人负责租赁物的维修和保养答案：ABC。融资租赁租赁期限一般较长，通常接近租赁资产的使用寿命；租赁期满后，根据合同约定，租赁物的所有权可能转移给承租人；租赁合同一般不可撤销。而在融资租赁中，承租人负责租赁物的维修和保养，因为承租人在租赁期间对租赁物有使用权。2.融资租赁公司的资金来源主要有（）。A.银行贷款B.发行债券C.吸收存款D.自有资金答案：ABD。融资租赁公司的资金来源主要包括银行贷款、发行债券、自有资金等。融资租赁公司不能像银行一样吸收公众存款。3.以下哪些属于租赁物选择时应考虑的因素？（）A.租赁物的通用性B.租赁物的耐用性C.租赁物的技术先进性D.租赁物的价格答案：ABCD。在选择租赁物时，租赁物的通用性越强，在租赁期满后越容易处置；耐用性好的租赁物可以减少维修成本和设备更新成本；技术先进性可以保证租赁物在较长时间内不被市场淘汰；租赁物的价格直接影响租赁成本和租金计算。4.融资租赁公司面临的风险主要有（）。A.信用风险B.市场风险C.操作风险D.流动性风险答案：ABCD。信用风险主要来自承租人的违约；市场风险包括利率、汇率、租赁物市场价格等波动带来的风险；操作风险是指由于不完善或有问题的内部操作过程、人员、系统或外部事件而导致损失的风险；流动性风险是指融资租赁公司无法及时获得足够资金或无法以合理成本获得资金以偿还到期债务或满足业务发展需要的风险。5.在融资租赁交易中，涉及的主要当事人有（）。A.出租人B.承租人C.供应商D.担保人答案：ABC。在融资租赁交易中，出租人根据承租人对租赁物和供应商的选择，向供应商购买租赁物并出租给承租人使用，主要当事人包括出租人、承租人和供应商。担保人并非所有融资租赁交易都必须涉及的当事人。三、判断题1.融资租赁和经营租赁的主要区别在于租赁期限的长短。（）答案：错误。融资租赁和经营租赁的主要区别不在于租赁期限长短，而在于交易目的、租赁物所有权风险和报酬的转移、租金计算方式、会计处理等方面。融资租赁本质上是一种融资行为，租赁物所有权上的主要风险和报酬在租赁期内基本转移给承租人；经营租赁主要是为了短期使用资产，租赁物所有权上的主要风险和报酬仍归出租人。2.融资租赁公司可以将租赁物的所有权转让给第三方，而无需经过承租人同意。（）答案：错误。在融资租赁业务中，虽然出租人拥有租赁物的所有权，但在租赁期间，未经承租人同意，出租人不能随意将租赁物的所有权转让给第三方，否则可能构成违约，损害承租人的合法权益。3.融资租赁租金的支付方式只能是等额年金法。（）答案：错误。融资租赁租金的支付方式有多种，除了等额年金法，还可以采用不等额支付方式，如先少后多、先多后少等，具体支付方式由出租人和承租人根据实际情况协商确定。4.租赁物的残值评估对于融资租赁公司来说并不重要。（）答案：错误。租赁物的残值评估对于融资租赁公司非常重要。残值评估影响租金的计算，合理估计残值可以降低租赁成本；在租赁期满后，残值也是租赁物处置的重要依据，准确的残值评估可以保证租赁公司在租赁物处置时获得合理收益。5.融资租赁公司的监管主要由中国人民银行负责。（）答案：错误。根据相关规定，融资租赁公司由地方金融监督管理局进行监管，而不是中国人民银行。中国人民银行主要负责制定和执行货币政策、维护金融稳定等宏观层面的职责。四、简答题1.简述融资租赁的优势。答：融资租赁具有以下优势：对承租人而言：融资便利：无需大量资金一次性购买设备，通过支付租金获得设备使用权，缓解资金压力，加速企业技术改造和设备更新。优化财务报表：租金支出可作为费用在税前扣除，降低企业税负；不增加企业负债比率，保持良好的财务结构。灵活性高：租赁期限、租金支付方式等可以根据企业实际情况和生产经营特点进行定制。对出租人而言：收益稳定：通过收取租金获得稳定的现金流回报。风险相对较低：拥有租赁物的所有权，在承租人违约时可以收回租赁物进行处置，减少损失。拓展业务领域：可以通过与不同行业的承租人合作，拓展业务范围，分散经营风险。对整个经济而言：促进投资：推动设备制造商的产品销售，带动相关产业发展，促进社会投资和经济增长。资源优化配置：使闲置设备和资金得到有效利用，提高社会资源的配置效率。2.分析融资租赁公司面临的市场风险及其防范措施。答：融资租赁公司面临的市场风险主要包括：利率风险：市场利率波动会影响融资租赁公司的融资成本和租金收益。当利率上升时，融资成本增加，而租金可能已在合同中固定，导致利润减少；反之，利率下降可能导致提前还款风险。汇率风险：如果涉及境外融资或租赁物进口，汇率波动会影响融资租赁公司的债务成本和资产价值。租赁物市场价格风险：租赁物的市场价格波动会影响租赁物的余值。如果租赁物价格下降，在租赁期满处置租赁物时，可能无法获得预期的收益。防范措施如下：利率风险管理：采用利率互换等金融衍生工具，将固定利率与浮动利率进行转换，锁定融资成本。在租赁合同中设置利率调整条款，根据市场利率变化调整租金。汇率风险管理：进行套期保值操作，如远期外汇合约、外汇期权等，锁定汇率风险。合理选择融资货币和租金支付货币，尽量做到货币匹配。租赁物市场价格风险管理：选择通用性强、市场需求稳定的租赁物，降低价格波动风险。加强对租赁物市场的监测和分析，提前做好租赁物处置预案。在租赁合同中设置租赁物余值担保条款，要求承租人对租赁物余值进行担保。3.简述融资租赁项目评审的主要流程。答：融资租赁项目评审的主要流程包括：项目受理：接收承租人的融资申请，收集承租人的基本信息、财务状况、项目需求等资料。初步审查：对承租人提交的资料进行初步审核，判断项目是否符合公司的基本业务要求和准入标准，如承租人的信用状况、行业前景、项目可行性等。实地调查：对承租人进行实地考察，了解其生产经营状况、管理制度、设备使用情况等，核实资料的真实性和准确性；对租赁物供应商进行调查，了解其产品质量、售后服务等情况。项目评估：信用评估：采用信用评级模型等方法，对承租人的信用状况进行评估，确定其信用等级和违约风险。财务评估：分析承租人的财务报表，评估其偿债能力、盈利能力和现金流状况。租赁物评估：评估租赁物的市场价值、技术先进性、通用性等，确定租赁物的可担保价值和余值。风险评估：识别项目可能面临的各种风险，如信用风险、市场风险、操作风险等，并对风险进行量化分析和评估。评审决策：根据项目评估和风险评估结果，召开项目评审会议，由评审委员会或相关决策人员对项目进行审议，做出是否批准项目的决策。合同签订：项目批准后，与承租人、供应商签订租赁合同、购买合同等相关合同，明确各方的权利和义务。项目跟踪：在项目实施过程中，对承租人的经营状况、租金支付情况、租赁物使用情况等进行跟踪监测，及时发现和处理潜在风险。五、案例分析题案例：A融资租赁公司与B企业签订了一份融资租赁协议，租赁物为一台大型生产设备，设备购置成本为1000万元，租赁期限为5年，每年年末支付租金，租赁期满后设备所有权归B企业所有。A融资租赁公司的融资成本为6%，租赁手续费为设备购置成本的3%。问题：1.计算每年应支付的租金（假设采用等额年金法，不考虑设备残值）。2.分析该融资租赁项目对B企业财务状况和经营活动的影响。解答：1.首先，计算租赁公司的总成本。设备购置成本为1000万元。租赁手续费=1000×3%=30（万元）总成本=设备购置成本+租赁手续费=1000+30=1030（万元）已知融资成本i=6%，租赁期限n=5年，根据等额年金法计算公式\(P=A×(P/A,i,n)\)，其中\(P\)为现值（总成本），\(A\)为年金（每年租金），\((P/A,i,n)\)为年金现值系数。查年金现值系数表可得\((P/A,6\%,5)=4.2124\)。则\(A=P÷(P/A,i,n)=1030÷4.2124\approx244.52\)（万元）所以每年应支付的租金约为244.52万元。2.该融资租赁项目对B企业财务状况和经营活动的影响如下：财务状况方面：资产负债表：租赁开始时，B企业虽然没有直接购买设备，但根据融资租赁的会计处理，需要将租赁资产确认为企业的固定资产，同时确认相应的长期应付款。这会增加企业的资产和负债规模，但不会影响企业的权益总额。随着租金的支付，长期应付款逐渐减少，固定资产按照规定进行折旧。利润表：每年支付的租金中，一部分作为财务费用在税前扣除，会减少企业的利润总额和应纳税所得额，降低企业税负；同时，固定资产的折旧也会增加企业的成本费用，进一步影响利润。现金流量表：租赁期内，每年支付租金会导致企业经营活动现金流出增加，但避免了一次性购买设