《内部控制与风险管理》 教案 颜青 第5、6章 企业内部控制评价、企业内部控制审计

教案

授课内容第五章(项目五)企业内部控制评价

教学目的掌握内部控制评价的工作要求、内部控制块陷的认定、内控评价报告的基本

与要求内容。

重点难点内控缺陷的认定、内控评价底稿的填制。

参考资料我国企业内部控制基本规范和配会指引，国外内部控制相关法规制度。

舒施案例导入、问题启发、教学研讨、理实结合教学手段多媒体教学

一、教学设计

1.复习(5分钟)

财务报告的主要风险。

2授课(70分钟)

案例导入：“乐视网内控评价报告”和“格力电器内控评价报告”。

案例解析：内部控制块陷有哪些。

问题思考：如何认定内控缺陷，编制内控评价报告？

课堂讲授：内控评价的方法、内控缺陷的认定、内控报告的编制等。

思政目标：进行责任意识、监管意识教育，提高职业谨慎性和取业素养。

3.总结(5分钟)

总结本次教学内容：财务报告管理的流程、关键风险控制。

二、教学过程

教学过程L复习：财务报告的主要风险。

教学手段2.结合案例讲解

方法设计(1)内控评价的含义：企业内部控制评价是指企业董事会或类似权力机

构定期对内部控制设计和运行的有效性进行全面评价、形成评价结论、出具

评价报告。

(2)内部控制评价的内容：内部控制五要素。

(3)内部控制评价的原则：全面、重要、客观性原则。

(4)内控评价的程序：设置内司，支一刎订评m嗯**加

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(5)内控评价的方法

个别访淡、调查问卷、专题讨论、穿行测试、实地查验、抽样和比较分

析等方法。

(6)内控锲陷的分类：①按形成原因分：设计缺陷、运行缺陷；②按表

现形式分：财务报告内部控制挟陷、非财务报告内部控制缺陷；③按严重程

度分：重大抉陷、重要缺陷、一般缺陷。

(7)财务报告内部控制缺陷认定标准：是否对企业财务报表的真实可靠

性产生影响。

(8)内部控制缺陷的报告：内部控制抉陷报告应当采取书面形式。

①一般缺陷和重要扶陷：应定期报告，通常向企业经理层报告，并视情

况考虑是否需要向董事会及其审计委员会、监事会报告；

②重大块陷：应当及时向董事会及其审计委员会、监事会和经理层报告。

(如果出现不适合向经理层报告的情形，应当直接向董事会及其审计委员会、

监事会报告。)

(9)内部控制评价工作底稿:详细记录企业执行评价工作的内容，包括

评价要素、主要风险点、采取的控制措施、有关证据资料以及认定结果等。

(10)内部控制评价报告的编制：①年度报告评价基准日是12月31日；

②是否有效的结论；③编制程序是内部控制评价部门撰写、报经理层审核、

董事会审批后确定。④上市公司年度内部控制评价报告必须向社会公开披露。

3.思政教学：融入案例分析、知识讲解、课后练习中。

三、课堂练习

1.学生分组讨论案例中存在的内控问题并提出解决措施。

教学过程

2.学生将分组讨论结果上传职教云，并进行个别讲解。

教学手段

3.教师点评和学生互评。

方法设计

四、课堂小结回顾本次课的学习内容，并进行支点和难点总结。

作业练习：完成课后练习、职教云习题，完成《X公司财务风险控制优化方案》

(思考题)预习：项目五企业内部控制评价

课后

小结

教案

第六章（项目六）企业内部控制审计

授课内容

任务一企业内部控制审计概述任务二内部控制审计的程序

教学目的掌握内部控制审计的工作要求、内部控制块陷的工作程序、内控审计报告的

与要求基本内容。

重占难占内控审计与内控评价、财务报告审计的区别与联系

参考资料我国企业内部控制基本规范和配套指引，国外内部控制相关法规制度。

瓣棉案例导入、问题启发、教学研讨、理实结合教学手段多媒体教学

一、教学设计

1.复习（5分钟）

内控评为的含义。

2.授课（70分钟）

案例导入：“M公司内控审计的争议二

案例解析：何为内部控制审计？

问题思考：如何认识内控审计与财务报告审计、内控评价间的关系？

教学过程课堂讲授：内控审计的含义、内控审计的程序和内容、内控审计与财务

教学手段报告审计、内控评价间的区别与联系。

方法设计思政目标：进行责任意识、公正意识教育，提高职业谨慎性和职业素养。

3.总结（5分钟）

总结本次教学内容：内控审计的含义、流程与区别等。

二、教学过程

1.发习：内控评价的含义。

2.结合案例讲解

（1）内控审计的含义：是指会计师事务所接受委托，对特定基准日内部

控制设计与运行的有效性进行审计。内部控制审计是内部控制外部评价的重

要形式之一。（外评）

（2）内控审计与内控评价的关系

区别：责任主体不同、责任目标不同、评价结论不同。

联系：1.依赖同样的证据、遵循类似的测试方法、使用同一基准日；2.

注册会计师可以利用内部控制评价的工作结果，从而减少本应由注册会计师

执行的工作。

企业内控审计与财务报表审计的关系

区别：审计对象不同、审计结论不同。

联系：1.最终目的一致；2.都采取风险导向审计模式；3.都要了解和进行

内控测试；4.均要识别重要审计领域；5.重要性水平相同。

(4)内控控制审计的程序和工作内容：

计划审计工作f实施审计工作一》评价控制缺陷一》完成审计工作

①计划审计工作：评价有关事项的影响、风险评估、对董事会的内控评

教学过程

价工作进行评估。

教学手段

②实施审计工作：测试企业层面控制、测试业务层面控制、测试与舞弊

方法设计

风险相关的控制、测试内部控制设计与运行的有效性、获取内部控制有效设

计与运行有波性的证据。

③评价控制块陷：财务报告、非财务报告内部控制块陷。

④完成审计工作：取得书面声明、沟通控制缺陷、形成审计意见。

3.思政教学：融入案例分析、知识讲解、课后练习中。

三、课堂练习

1.学生分组讨论2018年“康美药业”内部控制审计报告、内部控制评价报告、

财务报表的审计报告的异同，就报告中描述的内控问题，提出解决建议。

2.学生将分组讨论结果上传职教云，并进行个别讲解。

3.教师点评和学生互评。

四、课堂小结回顾本次课的学习内容，并进行重点和难点总结。

预习：任务三内部控制审计报告

作业

查阅2018年“康美药业“内部控制审计报告和”格力电器“内部控制

(思考题)

审计报告”

课后

小结

教案

第六章（项目六）企业内部控制审计

授课内容

任务三内部控制审计报告

教学科的掌握内部控制审计的工作要求、内部控制缺陷的工作程序、内控审计报告的

与要求底本内容。

重点难点内控审计报告的类型

参考资料我国企业内部控制基本规范和配套指引，国外内部控制相关法规制度。

糊棉案例导入、问题启发、教学研讨、理实结合教学手段多媒体教学

一、教学设计

1.复习（5分钟）

内部控制审计的含义。

2.授课（70分钟）

案例导入:2018年“康美药业”内控审计报告。

案例解析：内部控制审计报告的类型。

教学过程

问题思考：如何如何决定内部控制审计报告的类型？

教学4段

课堂讲授：内控审计报告的要素、类型与编制。

方法设计

思政目标：进行责任意识、公正意识教育，提高取业谨慎性和职业素养。

3.总结（5分钟）

总结本次教学内容：财务报告管理的流程、关键风险控制。

二、教学过程

L复习：内控审计的含义。

2.结合案例讲解

（1）标准内部控制审计报告要素：11个要素：标题、收件人、引言段、

企业对内部控制的责任段、注册会计师的责任段、内部控制固有局限性的说

明段、财务报告内部控制审计意见段、非财务报告内部控制重大缺陷描述段、

注册会计师的签名和盖章、会计师事务所的名称、地址及盖章、报告日期。

(2)内部控制审计报告类型

①无保留审计意见：必须同时符合两个条件——企业按照要求，在所有

重大方面建立并实施有效的内部控制；注册会计师按照有关内部控制审计准

则的要求计划和实施审计工作，在审计过程中未受到限制。

②带强调段的无保留意见：有一项或者多项重大事项需要提请审计报告