专项突破05：税率（解决问题）（4大考点）（解析版）-2024-2025学年六年级数学下册（人教版）

2/22024-2025学年人教版六年级数学下册第二单元：百分数（二）专项突破05：税率（解决问题）（4大考点）（考点梳理+方法点拨+真题讲解+同步训练）【考点一】求应纳税额【考点二】求税率【考点三】求收入额【考点四】分段计算解决纳税问题考点1：求应纳税额【方法点拨】1、应纳税额：缴纳的税款叫做应纳税额。2、求应纳税额，就是求一个数的百分之几是多少的问题。（1）应纳税额＝总收入×税率；（2）应纳税额＝应纳税部分×税率。【典型例题1】（23-24六年级下·山西忻州·期中）中百超市上个月的营业额是420万元，按营业额的5%缴纳营业税，该超市上个月应缴纳营业税（）元。【答案】210000/21万【分析】应纳税额＝应纳税所得额×税率，题目中营业额即是应纳税所得额，求该超市上个月应缴纳营业税多少万元，就是求420万元的5%是多少，用乘法计算即可解答。【详解】420×5%＝21（万元）21万元＝210000元该超市上个月应缴纳营业税210000元。【变式训练1】（23-24六年级下·四川广元·期末）某酒店4月份的营业额是90万元，5月份的营业额比4月份增加了40%，如果按营业额的5%缴纳增值税，这家酒店5月份应缴纳增值税多少万元？【分析】将4月份营业额看作单位“1”，5月份的营业额是4月份的（1＋40%），4月份营业额×5月份对应百分率＝5月份营业额，再将5月份营业额看作单位“1”，5月份营业额×增值税的税率＝5月份应缴纳的增值税，据此列式解答。【详解】90×（1＋40%）×5%＝90×1.4×0.05＝6.3（万元）答：这家酒店5月份应缴纳增值税6.3万元。【变式训练2】（23-24六年级下·广东佛山·期中）某新建商品房开售，每平方米9000元，阳阳的爸爸购买了一套100m2的房子，需要缴纳一定的契税（缴纳标准如图）。购买这套房子一共需要缴纳（）元的契税。【答案】13500【分析】100m2＞90m2，所以契税按1.5%征收；用每平方米的价格×100，求出这套房子的价钱，再乘1.5%，即可求出需要缴纳契税的钱数。【详解】100m2＞90m2，所以契税按1.5%征收。9000×100×1.5%＝900000×1.5%＝13500（元）某新建商品房开售，每平方米9000元，阳阳的爸爸购买了一套100m2的房子，需要缴纳一定的契税（缴纳标准如图）。购买这套房子一共需要缴纳13500元的契税。考点2：求税率【方法点拨】1、税率：应纳税额与各种收入的比率叫做税率。2、求税率，就是求应纳税额是应纳税收入的百分之几。【典型例题】（23-24六年级下·河南南阳·期中）某饭店九月份的营业额为25万元，纳税后剩下23.75万元，这个饭店是按（

）的税率纳税的。A．3% B．5% C．7% D．9%【答案】B【分析】由题意可知，某饭店九月份的营业额为25万元，纳税后剩下23.75万元，用营业额减去纳税后剩下的钱数就是纳税的金额，再根据税率＝纳税额÷营业额×100%即可。【详解】25万元＝250000元23.75万元＝237500元（250000－237500）÷250000×100%＝12500÷250000×100%＝0.05×100%＝5%这个饭店是按5%的税率纳税。故答案为：B【变式训练】（22-23六年级下·河南新乡·阶段练习）开元商场九月份的营业额是360万元，应缴纳营业税18万元，税率是（）。【答案】5%【分析】营业税的税率是指营业税占营业额的百分之几，计算方法：营业税的税率=营业税÷营业额×100%，代入数据计算即可求解。【详解】18-360×100%=0.05×100%=5%税率是5%。考点3：求收入额【方法点拨】求收入额，就是已知一个数的百分之几是多少，求这个数是多少。收入额＝应纳税额÷税率【典型例题】（23-24六年级下·全国）目前我国车辆购置税的税率是10%，即购置税占售价（含税）的10%，刘叔叔购买一辆汽车需要缴纳购置税1.2万元，这辆汽车的售价是多少万元？正确的列式为（

）。A．1.2×10% B．1.2÷10% C．1.2×（1＋10%）【答案】B【分析】根据购置税占售价的10%，将售价看作单位“1”，根据已知一个数的百分之几是多少，求这个数用除法，据此解答即可。【详解】1.2÷10%＝12（万元）正确的列式为1.2÷10%。故答案为：B【变式训练1】（22-23六年级下·浙江台州·期中）按规定：稿费收入扣除800元后要按14%的税率缴纳个人所得税。姜老师领得稿费按规定缴纳了税款210元，那么他这次税前稿费是（）元。【答案】2300【分析】将纳税部分看作单位“1”，税款÷对应分率＝纳税部分，纳税部分＋800元＝税前稿费。【详解】210÷14%＋800＝210÷0.14＋800＝1500＋800＝2300（元）他这次税前稿费是2300元。【变式训练2】（23-24六年级下·北京东城·期末）2023年11月，一家饭店按10月份营业额的5%缴纳了的1.4万元营业税，这家饭店10月份的营业额是多少万元？【分析】把10月份营业额看作单位“1”，按10月份营业额的5%缴纳营业税，缴纳了的1.4万元，根据已知一个数的百分之几是多少，求这个数，用除法计算，即可求出10月份的营业额，据此解答。【详解】1.4÷5%＝28（万元）答：10月份的营业额是28万元。考点4：分段计算解决纳税问题【方法点拨】解决分段计算解决纳税问题的方法：先确定收入或用量处于哪几个计税（价）区间，然后分别按照各区间的税率（价格）进行计算，最后将各区间的应纳税额（费用）相加。【典型例题】（23-24六年级下·河南周口·期中）李叔叔的月工资是6800元，扣除5000元个税免征额后的部分需要按3%的税率缴纳个人所得税。缴纳个人所得税后，李叔叔的实际月收入是多少元？【分析】先根据“应纳税额＝应纳税部分×税率”求出李叔叔缴纳的个人所得税，实际收入＝工资－应纳税额，据此解答。【详解】（6800－5000）×3%＝1800×3%＝54（元）6800－54＝6746（元）答：李叔叔的实际月收入是6746元。【变式训练1】（23-24六年级下·全国）王叔叔每月的工资是6500元，按最新规定，收入超过5000元的部分按3%的税率缴纳个人所得税，王叔叔每月应缴纳个人所得税多少元？下面列式正确的是（

）。A．5000×3% B．6500×3% C．（6500－5000）×3%【答案】C【分析】超过5000元的部分按3%的税率缴纳个人所得税，将超过5000元的部分看作单位“1”，根据求一个数的百分之几是多少用乘法，解答即可。【详解】（6500－5000）×3%＝1500×3%＝45（元）故答案为：C【变式训练2】（23-24六年级下·湖南怀化·期中）王教授得到一笔5000元的稿费。按国家税法规定，其中1000元是免税的，其余部分要按20%的税率缴税，这笔稿费所应缴纳的税款是（）元。【答案】800【分析】根据题意，先用王教授的稿费减去1000元，求出超过的部分，超过部分按20%纳税，根据求一个数的百分之几是多少，用超过部分的金额乘20%，即是应缴纳的税款。【详解】（5000－1000）×20%＝4000×0.2＝800（元）这笔稿费所应缴纳的税款是800元。一、选择题1．（23-24六年级下·河南驻马店·期中）爸爸给奶奶汇去10000元，需要交纳0.5%的汇费，汇费是（

）元。A．500 B．50 C．10 D．5【答案】B【分析】将汇款钱数看作单位“1”，根据求一个数的百分之几是多少用乘法，列式计算即可。【详解】10000×0.5%＝10000×0.005＝50（元）汇费是50元。故答案为：B2．（23-24六年级下·广东佛山·期中）“3600×10%”这个算式不适用于解决下面哪个问题？（

）A．李阿姨买了3600元的化妆品，优惠了10%。买这些化妆品便宜了多少元？B．淘淘爸爸花3600元购买摩托车，需要缴纳10%的购置税，要支付购置税多少元？C．一件大衣原价3600元，打九折销售，现价多少钱？D．某苹果园前年的产量是3600千克，去年比前年增产一成，去年比前年增产多少千克？【答案】C【分析】A．优惠了10%，也就是便宜了原价的10%，优惠的钱数＝原价×10%；B．根据题意，购买摩托车需要缴纳购车价格的10%的购置税，所以购置税额＝购车价格×税率；C．九折＝90%，打九折销售，就是按原价的90%出售，即现价＝原价×90%；D．一成＝10%，去年比前年增产一成，去年比前年增加的产量＝去年的产量×10%。【详解】A．买这些化妆品便宜了多少元，列式为：；B．要支付购置税多少元，列式为：；C．现价多少钱，列式为：；D．去年比前年增产多少千克，列式为：；故答案为：C3．（22-23六年级下·河南信阳·期中）聪聪的爸爸得到一笔5000元的劳务报酬，其中800元是免税的，其余部分要按20%的税率缴税，这笔劳务报酬要缴税多少元？列式正确的是（

）。A．5000×20% B．（5000－800）×20%C．5000÷20% D．（5000－800）÷20%【答案】B【分析】应缴税额＝应缴税所得额×税率，应缴税所得额为（5000－800）元，税率为20%，代入数据计算即可。【详解】（5000－800）×20%＝4200×20%＝840（元）这笔劳务报酬要缴税840元，列式正确的是（5000－800）×20%。故答案为：B4．（23-24六年级下·重庆开州·期末）微信提现收费规则：每位注册用户享有1000元免费提现额度，超过部分收取0.1%的手续费。杨老师是微信注册新用户，现在他需要从微信钱包中提取现金1900元，需要支付（

）元手续费。A．100 B．90 C．19 D．0.9【答案】D【知识点】求应纳税额、求一个数的百分之几是多少【分析】根据题意，杨老师是微信注册新用户，可以享有1000元免费提现额度，超过1000元的部分为（1900－1000）元，收取0.1%的手续费，根据求一个数的百分之几是多少，用超过部分的金额乘0.1%，即可求出需要支付的手续费。【详解】（1900－1000）×0.1%＝900×0.001＝0.9（元）需要支付0.9元手续费。故答案为：D二、填空题5．（23-24六年级下·山西忻州·期中）爸爸在邮局给爷爷汇了1000元，需要交0.5%的汇费，汇费是（）元。【答案】5【分析】已知汇款1000元，需要交0.5%的汇费，根据求一个数的百分之几是多少，用乘法计算，即可求出汇费的金额。【详解】1000×0.5%＝1000×0.005＝5（元）汇费是5元。6．（23-24六年级下·北京朝阳·期末）张叔叔为杂志社撰写了一份稿件，收入稿费3000元，其中800元是免税的，其余部分按20%的税率缴税，求“这笔稿费一共要缴税多少元？”的正确列式是（）。【答案】【分析】由题意可知，这笔稿费一共要缴的税指的是从总稿费里去掉免税部分的800元后的钱数的20%，即以3000－800＝2200元为单位“1”，根据求一个数的百分之几是多少，用乘法计算，用2200×20%即可求出缴税多少元。【详解】（3000－800）×20%＝2200×20%＝440（元）这笔稿费一共要缴税440元。7．（22-23六年级下·山东菏泽·期中）李叔叔家买了一套通商品房，要按照实际房价的1.5%缴纳契税，李明家缴纳了契税1.08万元。这套商品房实际房价为（）万元。【答案】72【分析】把实际房价看作单位“1”，按实际房价的1.5%缴纳契税，则缴纳了契税1.08万元，根据百分数除法的意义，用1.08÷1.5%即可求出实际房价。【详解】1.08÷1.5%＝72（万元）这套商品房实际房价为72万元。8．（22-23六年级下·云南楚雄·期中）某超市5月份缴纳了0.72万元的营业税，如果营业税是按照5%的税率缴纳的，那么这个超市5月份的营业额是（）万元。【答案】14.4【分析】根据题意，5月份按照5%的税率缴纳了0.72万元的营业税，即营业税额占5月份营业额的5%，把营业额看作单位“1”，根据已知一个数的百分之几是多少，求这个数，用除法计算，即可求出5月份的营业额。【详解】0.72÷5%＝0.72÷0.05＝14.4（万元）这个超市5月份的营业额是14.4万元。9．（23-24六年级下·全国）按营业额中应纳税部分的5%缴纳增值税，是把（）看作单位“1”，（）占其中的5%，也就是（）是5%。【答案】营业额中应纳税部分增值税税率【分析】根据单位“1”的找法：“的”字前面是单位“1”，即单位“1”是营业额中应纳税部分，按单位“1”的5%缴纳增值税，即增值税占其中5%，增值税占应纳税部分的百分之几，即表示税率是百分之几，据此解答即可。【详解】按营业额中应纳税部分的5%缴纳增值税，是把营业额中应纳税部分看作单位“1”，增值税占其中的5%，也就是税率是5%。10．（23-24六年级下·福建莆田·期末）陈老师2023年全年工资总额9万元，按个人所得税法规定，每人每月工资、薪金所得扣除5000元后，年总余额不超过3.6万元的部分按3%的税率缴纳个人所得税，陈老师2023年应缴纳个人所得税（）元。【答案】900【分析】一年有12个月，每月免税额×12＝全年免税总额，工资总额－全年免税额＝纳税部分，将纳税部分看作单位“1”，纳税部分×个人所得税税率＝缴纳的个人所得税。【详解】9万＝9000090000－5000×12＝90000－60000＝30000（元）30000×3%＝30000×0.03＝900（元）陈老师2023年应缴纳个人所得税900元。11．（23-24六年级下·湖南常德·期末）王教授为工厂工人进行技能培训4场，共获得劳务报酬8000元，其中800元是免税的，其余部分要按20%的税率纳税，这笔劳务报酬一共要交税（）元。【答案】1440【分析】已知其中800元是免税的，应先求出缴纳个人所得税的部分，即（8000－800）元，这部分钱按20％缴纳个人所得税，把它看作单位“1”，根据乘法的意义，那么他应缴纳税款：（8000－800）×20％，据此解答。【详解】交税：（8000－800）×20％＝7200×20％＝1440（元）所以这笔劳务报酬一共要交税1440元。12．（23-24六年级下·河南信阳·期中）小红的爸爸月工资7600元，按照工资所得税规定超出5000元部分要缴纳3%的个人所得税，小红的爸爸每月要缴纳个人所得税（）元。【答案】78【分析】根据题意，工资超出5000元部分要缴纳3%的个人所得税，那么小红的爸爸每月应纳税部分的工资是（7600－5000）元，再根据求一个数的百分之几是多少，用乘法计算，即可求出小红的爸爸每月要缴纳的个人所得税。【详解】（7600－5000）×3%＝2600×0.03＝78（元）小红的爸爸每月要缴纳个人所得税78元。13．（23-24六年级下·贵州黔西·期末）如果月收入在5000～8000元范围内，那么超过5000元的部分应按3%缴纳个人所得税。李阿姨的月工资是6800元，她每月应缴纳个人所得税（）元。【答案】54【分析】先求出李阿姨月工资超过5000元的部分，只对这部分缴纳个人所得税。再根据公式：应纳税额＝应纳税收×税率求出个人所得税。【详解】6800−5000＝1800（元）1800×3%＝54（元）所以她每月应缴纳个人所得税54元。14．（23-24六年级下·湖北鄂州·期中）下表是我国个人所得税征收标准。全月应纳税金额税率不超过5000元0%超过5000元至8000元的部分3%超过8000元至17000元的部分10%………（1）芳芳爸爸的月收入为6400元，他应纳税（）元，实领工资为（）元。（2）青青妈妈的月收入为8500元，则她应纳税（）元。（3）小刚的爸爸每月纳税225元，则小刚爸爸的月收入（）元。【答案】（1）426358（2）140（3）9350【分析】（1）芳芳爸爸的月收入为6400元，5000＜6400＜8000，在第一段纳税，即（6400－5000）元按3%纳税，根据百分数乘法的意义求解。（2）青青妈妈的月收入为8500元，8500＞8000，所以按两段纳税：第一段，（8000－5000）元部分按3%纳税；第二段：（8500－8000）元部分按10%纳税；根据百分数乘法的意义分别求出这两段应纳税额，再相加即可。（3）根据题意，月收入在5000元以下的不征税，月收入超过5000元的，超过部分分段征税：第一段，超过5000元至8000元的部分，即（8000－5000）元部分按3%缴税，根据求一个数的百分之几是多少，则第一段应缴的税额为3000×30%＝90元；第二段，超过8000元至17000元的部分按10%缴税，最多缴纳（17000－8000）×10%＝900元；已知小刚的爸爸每月纳税225元，225＜900，所以小刚的爸爸在第二段缴纳的税额是（225－90）元，根据百分数除法的意义求出这一段的收入；然后用8000元加上第二段的收入，即是小刚爸爸的月收入。【详解】（1）（6400－5000）×3%＝1400×0.03＝42（元）6400－42＝6358（元）芳芳爸爸的月收入为6400元，他应纳税42元，实领工资为6358元。（2）（8000－5000）×3%＋（8500－8000）×10%＝3000×0.03＋500×0.1＝90＋50＝140（元）青青妈妈的月收入为8500元，则她应纳税140元。（3）（8000－5000）×3%＝3000×0.03＝90（元）225－90＝135（元）135÷10%＝135÷0.1＝1350（元）8000＋1350＝9350（元）小刚爸爸的月收入为9350元。三、判断题15．（22-23六年级下·河北保定·阶段练习）外出就餐、买东西时，要发票可以促进纳税。（）【答案】√【分析】纳税是根据国家税法的有关规定，按照一定的比率把集体或个人收入的一部分缴纳给国家。税收是国家收入的主要来源之一。国家用收来的税款发展经济、科技、教育、文化和国防等事业。因此，每个公民都有依法纳税的义务。【详解】外出就餐、买东西时，要发票可以促进纳税。原题说法正确。故答案为：√16．（22-23六年级下·山东日照·期末）某餐厅一年的营业额是60万元，共缴纳了3万元的营业税，由此可知它的税率为5%。（）【答案】√【分析】应纳税额与各种收入（销售额、营业额……）中应纳税部分的比率叫作税率，税率＝应纳税额÷应纳税部分×100%，据此解答。【详解】3÷60×100%＝0.05×100%＝5%所以，某餐厅一年的营业额是60万元，共缴纳了3万元的营业税，它的税率为5%。故答案为：√17．（23-24六年级下·全国）税率越高，缴纳的税款就越多。（）【答案】×【分析】根据缴纳的税款＝纳税总额×税率，由此判断即可。【详解】由分析可得：缴纳的税款＝纳税总额×税率，所以在纳税总额不一定的情况下，不能确定缴纳的税款越多，所以原题说法错误。故答案为：×四、解答题18．（23-24六年级下·浙江嘉兴·期末）张阿姨月工资6500元，按税法规定，每月收入减去5000元后按3%缴纳个人所得税，张阿姨每月实得工资多少元？【分析】根据题意，先用（6500－5000）元求出应纳税部分的金额，再乘3%即可求出张阿姨每月要缴纳的税款金额；再用张阿姨月工资－每月要缴纳的税额，即可求出张阿姨每月实得工资。【详解】6500－（6500－5000）×3%＝6500－1500×3%＝6500－45＝6455（元）答：张阿姨每月实得工资6455元。19．（23-24六年级下·甘肃平凉·期末）王老师七月份的工资是6100元，按规定超过5000元的部分要按3%缴纳个人所得税。王老师缴纳个人所得税后，实领工资多少元？【分析】根据题意，工资超过5000元的部分要按3%缴纳个人所得税，王老师七月份工资超过5000元的部分为（6100－5000）元，按3%缴纳个人所得税，根据求一个数的百分之几是多少，用乘法计算，求出王老师应缴纳的个人所得税，再用七月份工资减去缴纳的个人所得税，即是实领工资的金额。【详解】（6100－5000）×3%＝1100×0.03＝33（元）6100－33＝6067（元）答：实领工资6067元。20．（23-24六年级下·湖南衡阳·期中）小明的爸爸得到一笔5000元的稿费，其中900元是免税的，其余部分按20%的税率缴纳个人所得税，这笔稿费一共要缴纳的个人所得税是多少元？【分析】由题意可知，小明的爸爸得到一笔5000元的稿费，其中900元是免税的，则应纳税的部分为5000－900＝4100元，再根据应纳税额＝应纳税部分×税率，据此进行计算即可。【详解】（5000－900）×20%＝4100×20%＝820（元）答：这笔稿费一共要缴纳的个人所