法律职业资格试卷二（经济法）模拟试卷3（共250题）

法律职业资格试卷二（经济法）模拟试

卷3（共9套）

（共250题）

法律职业资格试卷二（经济法）模拟试

卷第1套

一、单项选择题（本题共8题，每题7.0分，共8分。）

1、某景区多家旅行社、饭店、商店和客运公司共签订《关于加强服务协可提高

服务水平的决定》，约定了统一的收费方式、服务标准和收入分配方案。有人认为

此举构成横向垄断协议。根据《反垄断法》，下列哪一说法是正确的？

A、只要在一个竞争性市场中的经营者达成协调市场行为的协议，就违反该法

B、只要经营者之间的协议涉及商品或服务的价格、标准等问题，就违反该法

C、如经营者之间的协议有利于提高行业服务质量和经济效益，就不违反该法

D、如经营者之间的协议不具备排除、限制竞争的效果，就不违反该法

标准答案：D

知识点解析：暂无解析

2、某燃气公司在办理燃气入户前，要求用户缴纳一笔“预付气费款”，否则不予供

气。待不再用气时，用户可申请返还该款项。经查，该款项在用户日常购气中不能

冲抵燃气费。根据《反垄断法》的规定，下列哪一说法是正确的？

A、反垄断机构执法时应界定该公司所涉相关市场

B、只要该公司在当地独家经营，就能认定其具有市场支配地位

C、如该公司的上游气源企业向其收取预付款，该公司就可向客户收取“预付气费

款“

D、县政府规定了“一个地域只能有一家燃气供应企业”，故该公司行为不构成垄断

标准答案：A

知识点解析：暂无解析

3、某品牌白泗市场份额较大且知名度较高，因销量急剧下滑，生产商召集经销商

开会，令其不得低于限价进行销售，对违反者将扣除保证金、减少销售配额直至取

消销售资格。关于该行为的性质，下列哪一判断是正确的？

A、维护品牌形象的正当行为

B、滥用市场支配地位的行为

C、价格同盟行为

D、纵向垄断协议行为

标准答案：D

知识点解析：暂无解析

4、对于国务院反垄断委员会的机构定位和工作职责，下列哪一选项是正确的？

A、是承担反望断执法职责的法定机构

13、应当履行协调反垄断行政执法工作的职责

C、可以授权国务院相关部门负责反垄断执法工作

D、可以授权省、自治区、直辖市人民政府的相应机构负责反垄断执法工作

标准答案：B

知识点解析：暂无解析

5、姚某在使用甲网站的搜索引擎时，在搜索结果页面出现前总会弹出宣传页面，

严重遮挡搜索结果页面。经查，乙网络技术公司为甲网站提供技术支持，其插入宣

传页面的行为未经甲网站允许。关于乙公司的行为，下列哪一说法是正确的？

A、属于合理利用网络资源

B、构成虚假广告宣传行为

C、构成不正当竞争行为

D、无需经甲网站同意

标准答案：C

知识点解析：暂无解析

6、某蛋糕店开业之初，为扩大影响，增加销售，出钱雇人排队抢购。不久，该店

门口便时常排起长队，销售盛况的照片也频频出现于网络等媒体，附近同类店家生

意随之清淡。对此行为，下列哪一说法是正确的？

A、属于正当的营销行为

B、构成混淆行为

C、构成虚假宣传行为

D、构成商业贿赂行为

标准答案.C

知识点露斤：暂无解析

7、红心地板公司在某市电视台投放广告，称“红心牌原装进口实木地板为你分

忧”，并称"强化木地板甲醛高、不耐用此后，本地市场上的强化木地板销量锐

减。经查明，该公司生产的实木地板是用进口木材在国内加工而成。关于该广告行

为，下列哪一选项是正确的？

A、属于正当竞争行为

B、仅属于诋毁商誉行为

C、仅属于虚假宣传行为

D、既属于诋毁商誉行为，又属于虚假宣传行为

标准答案：D

知识点解析：暂无解析

8、某县“大队长酒楼”自创品牌后声名渐隆，妇孺皆知。同县的“牛记酒楼”经暗访

发现，“大队长酒楼”经营特色是，服务员统一着上世纪60年代服装，播放该年代

歌曲，店堂装修、菜名等也具有时代印记。“牛记酒楼”遂改名为“老社长酒楼”.服

装、歌曲、装修、菜名等一应照搬。根据《反不正当竞争法》的规定，“牛记酒楼”

的行为属于下列哪一种行为？

A、正当的竞争行为

B、侵犯商业秘密行为

C、混淆行为

D、虚假宣传行为

标准答案：C

知识点解析：暂无解析

二、多项选择题（本题共18题，每题1.0分，共18

分。）

9、某县会计师行业自律委员会成立之初，达成统筹分配当地全行业整体收入的协

议，要求当年市场份额提高的会员应分出自己的部分收入，补贴给市场份额降低的

会员。事后，有会员向省级工商行政管理部门书面投诉。关于此事，下列哪些说法

是正确的？

标准答案：AD

知识点解析：暂无解析

10、某市甲、乙、丙三大零售企业达成一致协议，拒绝接受产品供应商丁的供货。

丙向反垄断执法机构举我并提供重要证据，经查，三企业构成垄断协议行为。关于

三企业应承担的法律责任，下列哪些选项是正确的？

标准答案：ABC

知识点解析：暂无解析

11、某省L市旅游协会为防止零团费等恶性竞争，召集当地旅行社商定对游客统

一报价，并根据各旅行社所占市场份额，统一分配景点返佣、古城维护费返佣等收

入.此计划实施前，甲旅行社主动向反垄断执法机构报告了这一情况并提供了相关

证据。关于本案，下列哪些判断是错误的？

标准答案：ABC

知识点解析：暂无解析

我通道，受到网民追捧。随后赵某用此软件招商，播放乙公司的产品广告，收益颇

丰。下列说法正确的是：

标准答案：BD

知识点解析：暂无解析

20、甲县善福公司（简称甲公司）的前身为创始于清末的陈氏善福铺，享誉百年，陈

某继承祖业后注册了该公司，并规范使用其商业标识。乙县善福公司（简称乙公司）

系张某先于甲公司注册，且持有“善福100”商标权。乙公司在其网站登载善福铺的

历史及荣誉，还在其产品包装标注“百年老牌”“创始于清末”等字样，但均未证明其

与善福铺存在历史联系。甲、乙公司存在竞争关系。关于此事，下列哪些说法是正

确的？

标准答案：AD

知识点解析：暂无解析

21、甲公司拥有“飞鸿”注册商标，核定使用的商品为酱油等食用调料。乙公司成立

在后，特意将“飞鸿”登记为企业字号，并在广告、企业厂牌、商品上突出使用。乙

公司使用违法添加剂生产酱油被媒体曝光后，甲公司的市场声誉和产品销量受到严

重影响。关于本案，下列哪些说法是正确的？

标准答案：ABC

知识点解析：暂无解析

22、甲酒厂为扩大销量，精心摹仿乙酒厂知名白酒的包装、装潢。关于甲厂摹仿行

为，下列哪些判断是错误的？

标准答案：ABD

知识点解析：暂无解析

23、甲厂与工程师江某签订了保密协议。江某在劳动合同终止后应聘至同行业的乙

厂，并帮助乙厂生产出与甲厂相同技术的发动机。甲厂认为保密义务理应包括竞业

限制义务，江某不得到乙厂工作，乙厂和江某共同侵犯其商业秘密。关于此案，下

列哪些选项是正确的？

标准答案：BC

知识点解析：暂无解析

24、下列哪些选项属于不正当竞争行为？

标准答案：AD

知识点解析：暂无解析

25、根据《反不正当竞争法》规定，下列哪些行为属于不正当竞争行为?

标准答案：AC

知识点解析：暂无解析

26、甲公司为宣传其“股神”股票交易分析软件，高价聘请记者发表文章，称“股神”

软件是“股民心中的神灵”，贬称过去的同类软件“让多少股民欲哭无泪”，并称乙公

司的软件“简直是垃圾根据《反不正当竞争法》的规定，下列哪些选项是正确

的？

标准答案：BD

知识点解析：暂无解析

法律职业资格试卷二（经济法）模拟试

卷第2套

一、单项选择题（本题共8题，每题7.0分，共8分。）

1、某企业明知其产品不符合食品安全标准，仍予以销售，造成消费者损害。关于

该企业应承担的法律责任，下列哪一说法是错误的？

A、除按消费者请求赔偿实际损失外，并按消费者要求支付惩罚性赔偿金

B、应当承担民事赔偿责任和缴纳罚款、罚金的，优先支付罚款、罚金

C、可能被采取的强制措施种类有责令改正、警告、停产停业、没收、罚款、吊销

许可证

D、如该企业被吊销食品生产许可证，其直接负责的主管人员五年内不得从事食品

生产经营管理工作

标准答案：B

知识点解析：根据《食品安全法》第148条规定，生产不符合食品安全标准的食品

或者销售明知是不符合食品安全标准的食品，消费者除要求赔偿损失外，还可以向

生产者或者销售者要求支付价款10倍或者损失3倍的赔偿金。选项A正确。《食

品安全法》第147条规定，生产经营者财产不足以同时承担民事赔偿责任和缴纳罚

款、罚金时，先承担民事赔偿责任，B选项错误。《食品安全法》第123—126条

分别时多种不法经营行为规定了处罚措施。某企业所实施的行为受到的强制措施的

种类为上述法条中所规定的没收、罚款、吊销许可证、责令改正、警告、责令停产

停业，C选项正确。根据《食品安全法》第135条可知，被吊销许可证的食品生产

经营者及其法定代表人，直接负责的主管人员等自处罚决定作出之日起5年内不得

从事食品生产经营管理工作，D正确。

2、某商业银行推出“校园贷”业务，旨在向在校大学生提供额度不等的消费贷款。

对此，下列哪些说法是错误的？

A、银行向在校大学生提供“校园贷”业务，须经国务院银监机构审批或备案

B、在校大学生向银行申请“校园贷”业务，无论资信如何，都必须提供担保

C、银行应对借款大学生的学习、恋爱经历、父母工作等情况进行严格审查

D、银行为提高“校园贷”业务发放效率，审查人员和放贷人员可同为一人

标准答案：A

知识点解析：《银行业监督管理法》第18条规定：“银行业金融机构业务范围内的

业务品种，应当按照规定经国务院银行业监督管理机构审查批准或者备案。”所以

A项说法正确。《商业银行法》第35条规定：“商业银行贷款，应当对借款人的借

款用途、偿还能力、还款方式等情况进行严格审查。商业银行贷款，应当实行审贷

分离、分级审批的制度。''所以C、D项说法错误。《商业银行法》第36条第2款

规定：”经商业银行审查、评估，确认借款人资信良好，确能偿还贷款的，可以不

提供担保。'‘也就是通常所说的“以担保贷款为原则、信用贷款为例外”，所以B项

说法错误。

3、根据现行银行贷款制度，关于商业银行贷款，下列哪一说法是正确的？

A、商业银行与借款人订立贷款合同，可采取口头、书面或其他形式

B、借款合同到期未偿江，经展期后到期仍未偿还的贷款，为呆账贷款

C、政府部门强令商业银行向市政建设项目发放贷款的，商业银行有权拒绝

D、商业银行对关系人提出的贷款申请，无论是信用贷款还是担保贷款，均应子拒

绝

标准答案：C

知识点解析：根据《商业银行法》第37条：“商业银行贷款，应当与借款人订立书

面合同。合同应当约定贷款种类、借款用途、金额、利率、还款期限、还款方式、

违约责任和双方认为需要约定的其他事项。”因此，商业银行与借款人的贷款合同

是要式合同，只能采取书面形式，不能采用口头或其他形式。故A项错误。商业

银行的不良贷款是指呆账贷款、呆滞贷款和逾期贷款。其中呆账贷款是指按照财政

部有关规定确认为无法偿还。而列为呆账的贷款；呆滞贷款是指按财政部有关规

定，逾期（含展期后到期）超过2年仍未归还的贷款，或虽未逾期或逾期不满规定年

限但生产经营己经终止、项目已经停建的贷款（不合呆账贷款）；逾期贷款是指借款

合同约定到期（含展期后到期）未归还的贷款（不舍呆滞贷款和呆账贷款）。因此，B

项的表述应为逾期贷款而不是呆账贷款，故B项错误。根据《商业银行法》第41

条：“任何单位和个人不得强令商业银行发放贷款或者提供担保。商业银行有权拒

绝任何单位和个人强令要求其发放贷款或者提供担保。”因此，对于政府部门强令

要求发放贷款，商业银行有权拒绝，故C项正确。根据《商业银行法》第40条第

1款规定：“商业银行不得向关系人发放信用贷款；向关系人发放担保贷款的条件

不得优于其他借款人同类贷款的条件。''因此，商业银行不得向关系人发放信用贷

款.但在同等条件下可以向关系人发放担保贷款。故D项错误。

4、某商业银行通过同业拆借获得一笔资金。关于该拆入资金的用途。下列哪一选

项是违法的？

A、弥补票据结算的不足

B、弥补联行汇差头寸的不足

C、发放有担保的短期固定资产贷款

D、解决临时性周转资金的需要

标准答案：C

知识点解析：根据《商业银行法》第46条的规定，同业拆借，应当遵守中国人民

银行的规定。禁止利用拆入资金发放固定资产贷款或者用于投资。拆出资金限于交

足存款准备金、留足备讨金和归还中国人民银行到期贷款之后的闲置资金。拆入资

金用于弥补票据结算、联行汇差头寸的不足和解决临时性周转资金的需要。故本题

中C项发放有担保的短期固定资产贷款是违法的。故当选。

5、关于《银行业监督管理法》的适用范围，下列哪一说法是正确的？

A、信托投资公司适用本法

B、金融租赁公司不适用本法

C、金融资产管理公司不适用本法

D、财务公司不适用本法

标准答案：A

知识点解析：《银行业监督管理法》第2条第3款规定：”对在中华人民共和国境

内设立的金融资产管理公司、信托投资公司、财务公司、金融租赁公司以及经国务

院银行业监督管理机构批准设立的其他金融机构的监督管理，适用本法对银行业金

融机构监督管理的规定。''囚此，本题中信托投资公司、金融资产管理公司、财务

公司和金融租赁公司均适用《银行业监督管理法》的规定，故A项正确，当选，

BCD项错误，不当选。

6、根据《银行业监督管理法》，国务院银行业监督管理机构有权对银行业金融机

构的信用危机依法进行处置关于处置规则，下列哪一说法是错误的？

A、该信用危机必须已经发生

B、该信用危机必须达到严重影响存款人和其他客户合法权益的程度

C、国务院银行业监督管理机构可以依法对该银行业金融机构实行接管

D、国务院银行业监督管理机构也可以促成其机构重组

标准答案：A

知识点解析：《银行业监督管理法》第38条规定，银行业金融机构己经或者可能

发生信用危机，严重影响存款人和其他客户合法权益的，国务院银行业监督管理机

构可以依法对该银行业金融机构实行接管或者促成机构重组，接管和机构重组依照

有关法律和国务院的规定执行。据此，本题中A项信用危机可以是己经或者互能

发生，并不是“必须已经发生”故A项错误，当选。同上述法条依据，B、C、D项

均符合，故B、C、D项正确，不当选。

7、根据《个人所得税法》，关于个人所得税的征缴，下列哪一说法是正确的？

A、自然人买彩票多倍投注，所获一次性奖金特别高的，可实行加成征收

B、扣缴义务人履行代扣代缴义务的，税务机关按照所扣缴的税款付给2%的手续

费

C、在中国境内无住所又不居住的个人，在境内取得的商业保险赔款，应缴纳个人

所得税

D、夫妻双方每月取得的工资薪金所得可合并计算，减除费用7000元后的余额，

为应纳税所得额

标准答案：B

知识点解析：虽然《个人所得税法》在2018年进行了大幅度修订，但是本题的答

案并未发生变化，但是理由有所不同。A选项涉及加成征收问题。根据修订前《个

人所得税法》第3条，对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收，包括

偶然所得在内的其他各预个人所得均不适用加成征税，所以A选项错误。修订后

的《个人所得税法》并未规定加成征收制度，而是对综合所得适用统一的超额累进

税率，所以A项依然是错误的。B选项涉及源泉扣缴问题。根据修订后的《个人

所得税法》第17条，对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给百分之二的手续费。

所以B选项正确。C选项涉及两个考查角度，一是居民纳税人和非居民纳税人的区

分，二是免税所得。修订后的《个人所得税法》第1条第2款规定：”在中国境内

无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的

个人，为非居民个人。非居民个人从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人

所得税。''由此可知，非居民纳税人从中国境内取得的所得，通常应当缴纳个人所

得税。但是，修订后的《个人所得税法》第4条第⑸项规定，保险赔款为免税所

得。因此C选项错误。D选项涉及应纳税所得额的计算问题。根据修订前的《个

人所得税法》第6条，对于工资、薪金所得，以每月收入额减除费用3500元后的

余额，为应纳木兑所得额。所以D选项错误。修订后的《个人所得税法》将工资、

薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得作为综合所得，统一适用

3%至45%的超额累进机率，但是仍然以个人为单位征收，暂未实现以家庭为单位

征收，所以D项依然是错误的。

8、在计算企业应纳税所得额时，下列哪一项支出可以加计扣除？

A、新技术、新产品、新工艺的研究开发费用

B、为安置残疾人员所购置的专门设施

C、赞助支出

D、职工教育经费

标准答案：A

知识点解析：《企业所得税法》第30条规定：”企业的下列支出，可以在计算应纳

税所得额时加计扣除：（1）开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用；（2）

安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资。”由此可知，A选项

正确。

二、多项选择题（本题共18题，每题1.0分，共18

分。）

9、某省发现有大米被镉污染的情况，立即部署各地成立联合执法组，彻查市场中

的大米及米制品。对此，下列哪些说法是正确的？

标准答案：B,C,D

知识点解析：大米属于供食用的源于农业的初级产品即食用农产品，米制品属于食

品，分别受不同的法律调整。《食品安全法》第2条第2款规定：“供食用的源于

农业的初级产品（以下称食用农产品）的质量安全管理，遵守《中华人民共和国农产

品质量安全法》的规定。但是，食用农产品的市场销售、有关质量安全标准的制

定、有关安全信息的公布和本法对农业投入品作出规定的，应当遵守本法的规

定。”根据此规定，大米的质量安全管理适用《农产品质量安全法》，但是大米的

安全信息的公布适用《食品安全法》。另外，米制品的生产、经营、贮存、运输、

安全管理等都适用《食品安全法》。由此可知A错误、B正确。根据《食品安全

法》第110条，县级以上人民政府食品安全监督管理部门履行食品安全监督管理职

责，有权进入生产经营场所实施现场检查，所以C项正确。本题为2013年真题，

D项涉及法律修订问题,2015修订后《食品安全法》第118条（同2018年修订后的

《食品安全法》）规定：“国家建立统一的食品安全信息平台，实行食品安全信息统

一公布制度。国家食品安全总体情况、食品安全风险警示信息、重大食品安全事故

及其调查处理信息和国务院确定需要统一公布的其他信息由国务院食品安全监督管

理部门统一公布。食品安全风险警示信息和重大食品安全事故及其调查处理信息的

影响限于特定区域的，也可以由有关省、自治区、直辖市人民政府食品安全监督管

理部门公布。”可知，该信息可以由省级人民政府食品安全监督管理部门公布，而

非卫生部门公布，所以D项是错误的。但是，2015年修订前《食品安全法》第82

条规定：“国家建立食品安全信息统一公布制度。下列信息由国务院卫生行政部门

统一公布：（1）国家食品安全总体情况；（2）食品安全风险评估信息和食品安全风险

警示信息；（3）重大食品安全事故及其处理信息；（4）其他重要的食品安全信息和国

务院确定的需要统一公布的信息。前款第（2）项、第⑶项规定的信息，其影响限于

特定区域的，也可以由有关省、自治区、直辖市人民政府卫生行政部门公布。”依

当时的法律规定，D项是正确的。

10、消费者曹某从某土特产超市购买了野生菇一包（售价五十元），食用后因食物中

毒口吐白沫、倒地不起，被紧急送往医院抢救，花费医疗费五千元。事后查明，该

野生菇由当地企业蘑菇世家生产，因不符合食品安全标准，已多次发生消费者食物

中毒事件。关于本案的责任承担，下列哪些说法是正确的？

标准答案：C,D

知识点解析：根据《食品安全法》第63条，食品生产者发现其生.产的食品不符合

食品安全标准或者有证据证明可能危害人体健康的，应当立即停止生产，召回已经

上市销售的食品，通知相关生产经营者和消费者，并记录召回和通知情况。食品经

营者发现其经营的食品有前款规定情形的，应当立即停止经营，通知相关生产经营

者和消费者，并记录停止经营和通知情况。食品生产者认为应当召回的，应当立即

召回。由于食品经营者的原因造成其经营的食品有前款规定情形的，食品经营者应

当召回。由此可知，除由于食品经营者的原因造成其经营的食品有问题的以外。只

有食品生产者才能直接决定召回问题食品，故A项错误。根据《食品安全法》第

148条规定，消费者因不符合食品安全标准的食品受到损害的，可以向经营者要求

赔偿损失，也可以向生产者要求赔偿损失。接到消费者赔偿要求的生产经营者，应

当实行首负责任制，先行赔付，不得推诿；属于生产者责任的，经营者赔偿后有权

向生产者追偿；属于经营者责任的，生产者赔偿后有权向经营者追偿。生产不符合

食品安全标准的食品或者经营明知是不符合食品安全标准的食品，消费者除要求赔

偿损失外，还可以向生产者或者经营者要求支付价款10倍或者损失3倍的赔偿

金；增加赔偿的金额不足1000元的，为1000元。但是，食品的标签、说明书存在

不影响食品安全且不会对消费者造成误导的瑕疵的除外。该条规定有两个要点，

是“首负责任制“，所以B项错误；二是惩罚性赔偿，其数额在1000元、10倍价款

和3倍损失之间可以选最高，本题按照3倍损失计算，数额为1.5万元，所以C项

正确。根据《食品安全法》第147条规定，违反本法规定，造成人身、财产或者其

他损害的，依法承担赔偿责任。生产经营者财产不足以同时承担民事赔偿责任和缴

纳罚款、罚金时，先承田民事赔偿责任。由此可知D选项正确。

11、关于国家食品安全风险监测制度，下列哪些表述是正确的？

标准答案：A,B,C

知识点解析：食品安全风险监测制度体现了食品安全监管的“预防在先''理念。《食

品安全法》第14条规定：“国家建立食品安全风险监测制度，对食源性疾病、食品

污染以及食品中的有害因素进行监测。国务院卫生行政部门会同国务院食品安全监

督管理等部门，制定、实施国家食品安全风险监测计划。国务院食品安全监督管理

部门和其他有关部门获知有关食品安全风险信息后，应当立即核实并向国务院卫生

行政部门通报。对有关部门通报的食品安全风险信息以及医疗机构报告的食源性疾

病等有关疾病信息，国务院卫生行政部门应当会同国务院有关部门分析研究，认为

必要的，及时调整国家食品安全风险监测计划。”可知，A、B项正确。《食品安

全法》第17条规定：”国家建立食品安全风险评估制度，运用科学方法，根据食品

安全风险监测信息、科学数据以及有关信息，对食品、食品添加剂、食品相关产品

中生物性、化学性和物理性危害因素进行风险评估。国务院卫生行政部门负责组织

食品安全风险评估工作，成立由医学、农业、食品、营养、生物、环境等方面的专

家组成的食品安全风险评估专家委员会进行食品安全风险评估。食品安全风险评估

结果由国务院五生行政部门公布0”《食品安全法》第IX条规定："有下列情形之

一的，应当进行食品安全风险评估：（1）通过食品安全风险监测或者接到举报发现

食品、食品添加剂、食品相关产品可能存在安全隐患的；（2）为制定或者修订食品

安全国家标准提供科学依据需要进行风险评估的；（3）为确定监督管理的重点领

域、重点品种需要进行风险评估的；（4）发现新的可能危害食品安全因素的；（5）需

要判断某一因素是否构成食品安全隐患的；（6）国务院卫生行政部门认为需要进行

风险评估的其他情形。”可知C选项符合法律的规定。《食品安全法》第21条规

定：“食品安全风险评估结果是制定、修订食品安全标准和实施食品安全监督管理

的科学依据。”可知D项错误。

12、某商业银行，为增前贷款业务量，与李某合作，李某协助该商业银行开拓联系

贷款客户和办理贴息贷款业务，并在贴息中获取个人报酬。自2017年以来，李某

长期使刚该银行场地及柜员开展业务，经查李某是该银行离职人员。对此，下列哪

些说法是正确的？

标准答案：B,D

知识点解析：《商业银行法》第11条第2款规定：“未经国务院银行业监督管理机

构批准，任何单位和个人不得从事吸收公众存款等商业银行业务，任何单位不得在

名称中使用‘银行‘字样。''因此，李某不可以开展银行贷款业务，A项错误。《商

业银行法》第9条规定：“商业银行开展业务，应当遵守公平竞争的原则，不得从

事不正当竞争。”故B项正确。《商业银行法》第4条第1款规定：“商业银行以安

全性、流动性、效益性为经营原则，实行自主经营，自担风险，自负盈亏，自我约

束。”一般情况下，资产流动性越强，其安全性越高，流动性与安全性呈正比关

系，故C项错误。效益性越高，则风险性也就越高，安全性越低，安全性与收益

性呈反比关系，故D项正确。

13、某商业银行决定推出一批新型理财产品，但该业务品种在已获批准的业务范围

之外，该银行在报批的同时要求下属各分行开展试销。对此，下列哪些选项是正确

的？

标准答案：A,C

知识点解析：《银行业监督管理法》第18条：“银行业金融机构业务范围内的业务

品种，应当按照规定经国务院银行业监督管理机构审杳批准或者备案。需要审杳批

准或者备案的业务品种，由国务院银行业监督管理机构依照法律、行政法规作出规

定并公布。”由此可知题中某商业银行的新型理财产品应由中国银监会审批。故A

项正确，B项错误。《银行业监督管理法》第45条规定，银行业金融机构有下列

情形之一的，由国务院策行业监督管理机构贡令改正，有违法所得的，没收违法所

得……（3）违反规定从事未经批准或者未备案的业务活动的……该商业银行在其业

务品种批准前就进行试销，有关部门有权对该商业银行进行处罚。故C项正确。

在批准前的试销行为有效，商业银行是公司法人，其越权行为有效，而且商业银行

违反的是管理性规范，而不是效力性规范，商业银行违法并不影响其对外从事的法

律行为的效力，但商业策行要承担违法的行政责任。故D项错误。

14、某市商业银行2010年通过实现抵押权取得某大楼的所有权，2013年卖出该楼

获利颇丰。2014年该银行决定修建自用办公楼，并决定入股某知名房地产企业。

该银行的下列哪些做法是合法的？

标准答案：A,C

知识点解析：根据《商业银行法》第42条第2款的规定，借款人到期不归还担保

贷款的，商业银行依法享有要求保证人归还贷款本金和利息或者就该担保物优先受

偿的权利。商业银行因行使抵押权、质权而取得的不动产或者股权，应当自取得之

日起2年内予以处分。故A项做法合法，B项做法超过了2年内予以处分的规定，

不合法。根据《商业银行法》第43条的规定，商业银行在中华人民共和国境内不

得从事信托投资和证券经营业务，不得向非自用不动产投资或者向非银行金融机构

和企业投资，但国家另有规定的除外。故C项做法合法，D项做法不合法。

15、某商业银行对其资金管理作出了一系列安排，包括向各分支机构拨付相关运营

资金、调整流动性比例、处分抵押物及拆入资金等资金使用行为。下列哪些行为不

符合法律规定？

标准答案：B,D

知识点解析：根据《商业银行法》第39条规定，商业银行贷款，应当遵守下列资

产负债比例管理的规定：(1)资本充足率不得低于8%;(2)流动性资产余额与流动

性负债余额的比例不得低于25%；(3)对同一借款人的贷款余额与商业银行资本余

额的比例不得超过10%：(4)国务院银行业监督管理机构对资产负债比例管理的其

他规定。由此可知，法律规定商业银行流动性资产余额与流动性负债余额的比例

不得低于25%,银行规定了更严格的比例，利于保持商业银行的稳健经营，当然

是法律允许的，故A项正确。根据《商业银行法》第19条第2款规定，商业银行

在中华人民共和国境内没立分支机构，应当按照规定拨付与其经营规模相适应的营

运资金额。拨付各分支机构营运资金额的总和，不得超过总行资本金总额的

60%,故B项错误。根据《商业银行法》第42条规定，商业银行因行使抵押权、

质权而取得的不动产或者股权，应当自取得之日起2年内予以处分，故C项正

确。根据《商业银行法》第46条第1款规定，同业拆借，应当遵守中国人民银行

的规定。禁止利用拆入资金发放固定资产贷款或者用于投资，故D项错误。题目

问的是不合法选项，答案为BD。

16、根据《商业银行法》，关于商业银行分支机构，下列哪些说法是错误的？

标准答案：A,B,D

知识点解析：《商业银行法》第19条第1款规定：“商业银行根据业务需要可以在

中华人民共和国境内外没立分支机构。设立分支机构必须经国务院银行业监督管理

机构审查批准。在中华人民共和国境内的分支机构，不按行政区划设立。”由此可

知，商业银行设立分支矶构不按行政区划设立，本题A项”应当按行政区划设立”

明显错误。故A项错误，当选。另外商业银行设立分支机构必须经国务院银行业

监督管理机构审批，而不是B项中所说的经地方政府批准即可设立。故B项错

误，当选。《商业银行法》第22条第2款规定：“商业银行分支机构不具有法人资

格，在总行授权范围内依法开展业务，其民事责任由总行承担。”由此明显可见，

C项正确，不当选。《商业银行法》第19条第2款规定：“商业银行在中华人美共

和国境内设立分支机构，应当按照规定拨付与其经营规模相适应的营运资金额。拨

付各分支机构营运资金额的总和，不得超过总行资本金总额的60%。”由此可见，

拨付各分支机构营运资金额的总和，不得超过总行资本金总额的60%,而非D项

中所说的70%。故D项错误，当选。

17、根据《商业银行法》，关于商业银行的设立和变更，下列哪些说法是正确的？

标准答案：A,B,D

知识点解析：《商业银行法》第13条第2款：“国务院银行业监督管理机构根据审

慎监管的要求可以调整注册资本最低限额，但不得少于前款规定的限额。”由此可

知，商业银行法只是对注册资本调低作出了限制性规定，没有时调高作出限制规

定。因此，本题A项”在法定标准的基础上提高”说法正确，当选。《商业银行

法》第17条第1款规定：“商业银行的组织形式、组织机构适用《中华人民共和国

公司法》的规定。''因此本题B项说法符合法律规定。故B项正确，当选。《商业

银行法》第25条第1款规定：“商业银行的分立、合并，适用《中华人民共和国公

司法》的规定。''因此本题C项商业银行的分立、合并不适用《公司法》的说法错

误。故C项错误，不当选。《商业银行法》第28条规定："任何单位和个人苑买

商业银行股份总额5%以上的，应当事先经国务院银行业监督管理机构批准。”由

此可知本题D项说法符合法律规定。故D项正确，当选。

18、银行业监督管理机陶依法对银行业金融机构进行检查时，经设区的市一级以上

银行业监督管理机构负责人批准，可以对与涉嫌违法事项有关的单位和个人采取下

列哪些措施？

标准答案：A,B,D

知识点解析：《银行业监督管理法》第42条第1款规定：“银行业监督管理机构依

法对银行业金融机构进行检查时，经设区的市一级以上银行业监督管理机构负责人

批准，可以对与涉嫌违法事项有关的单位和个人采取下列措施：（1）询问有关亘位

或者个人，要求其对有关情况作出说明；（2）查阅、复制有关财务会计、财产权登

记等文件、资料；（3）对可能被转移、隐匿、毁损或者伪造的文件、资料，予以先

行登记保存。''可见，ABD选项均符合法律规定。《银行业监督管理法》第41条

规定：“经国务院银行业监督管理机构或者其省一级派出机构负责人批准，银行业

监督管理机构有权查询涉嫌金融违法的银行业金融机构及其工作人员以及关联行为

人的账户；对涉嫌转移或者隐匿违法资金的，经银行业监督管理机构负责人批准，

可以申请司法机关予以冻结。”C选项不当选。

19、某商业银行违反审慎经营规则，造成资本和资产状况恶化，严重危及稳健运

行，损害存款人和其他客户合法权益。对此，银行业监督管理机构对该银行依法可

采取下列哪些措施？

标准答案：A,C

知识点解析：《银行业监督管理法》第37条第1款规定，银行业金融机构违反审

慎经营规则的，国务院策行业监督管理机构或者其省一级派出机构应当责令限期改

正：逾期未改正的，或者其行为严重危及该银行业金融机构的稳健运行、损害存款

人和其他客户合法权益的，经国务院银行业监督管理机构或者其省一级派出机构负

责人批准，可以区别情形，采取下列措施：（1）责令暂停部分业务、停止批准开办

新业务；（2）限制分配红利和其他收入；（3）限制资产转让；（4）责令控股股东转让

股权或者限制有关股东的权利；（5）责令调整董事、高级管理人员或者限制其权

利；（6）停止批准增设分支机构。本题中，A项对应第（2）项，C项对应第（3）项，而

BD项没有相关法律依据。故AC项正确，当选。

20、陈某在担任某信托公司总经理期间，该公司未按照金融企业会计制度和公司财

条规则严格管理和审核资金使用，违法开展信托业务，造成公司重大损失。对此，

陈某负有直接管理责任。关于此事，下列哪些说法是正确的？

标准答案：A,B,D

知识点解析：分析本题，首先耍明确《银行业监督管理法》的适用范围。该法第2

条规定：”对在中华人民共和国境内设立的金融资产管理公司、信托投资公司、财

务公司、金融租赁公司以及经国务院银行业监督管理机构批准设立的其他金融机构

的监督管理，适用本法对银行业金融机构监督管理的规定。''由此可知，本案应当

依据《银行业监督管理法》处理。《银行业监督管理法》第21条规定：“银行业

金融机构的审慎经营规则，由法律、行政法规规定，也可以由国务院银行业监督管

理机构依照法律、行政法规制定。前款规定的审慎经营规则，包括风险管理、内部

控制、资本充足率、资产质量、损失准备金、风险集中、关联交易、资产流动性等

内容。”由此可知，该信托公司严重违反审慎经营规则，A选项正确。《银行业监

督管理法》第46条规定：“银行业金融机构有下列情形之一，由国务院银行业监督

管理机构责令改正，并处20万元以上50万元以下罚款：情节特别严重或者逾期不

改正的，可以责令停业整顿或者吊销其经营许可证；构成犯罪的，依法追究刑事责

任：（1）未经任职资格审查任命董事、高级管理人员的；（2）拒绝或者阻碍非现场监

管或者现场检查的；（3）提供虚假的或者隐瞒重要事实的报表、报告等文件、资料

的；（4）未按照规定进行信息披露的；（5）严重违反审慎经营规则的；（6）拒绝执行

本法第37条规定的措施的。”由此可知B选项正确，C选项错误。《银行业监督

管理法》第48条规定：“银行业金融机构违反法律、行政法规以及国家有关银行业

监督管理规定的，银行业监督管理机构除依照本法第44条至第47条规定处罚外，

还可以区别不同情形，采取下列措施：（1）责令银行业金融机构对直接负责的宣

事、高级管理人员和其也直接责任人员给予纪律处分；（2）银行业金融机构的行为

尚不构成犯罪的，对直接负责的董事、高级管理人员和其他直接责任人员给予警

告，处5万元以上50万元以下罚款：（3）取消直接负责的董事、高级管理人员一定

期限直至终身的任职资格，禁止直接负责的董事、高级管理人员和其他直接责任人

员一定期限直至终身从事银行业工作。''由此可知D选项正确。

21、关于个人所得税，下列哪些表述是正确的？

标准答案：C,D

知识点解析：个人所得税属于所得税，而不是财产税，所以A选项错误，《个人

所得税法》第1条第2款规定：“在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个

纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人，为非居民个人。非居民个人从

中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。'‘非居民个人的判断标准与

国籍无关，B选项错误。《个人所得税法》第1条第1款规定：”在中国境内有住

所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人，为居民个

人。居民个人从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。”C

选项正确。2018年《个人所得税法》修订，对本题D项产生了影响。根据修订前

《个人所得税法》第3条，对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收，

D项正确。但是，修订后的《个人所得税法》并未规定加成征收制度，而是对综合

所得适用统一的超额累进税率，所以D项是错误的。

22、2012年外国人约翰来到中国，成为某合资企业经理，迄今一直居住在北京。

根据《个人所得税法》，约翰获得的下列哪些收入应在我国缴纳个人所得税？

标准答案：A,B,C,D

知识点解析•：虽然《个人所得税法》在2018年进行了大幅度修订，但是本题的答

案并未发生变化。《个人所得税法》第1条第1款规定：”在中国境内有住所，或

者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人，为居民个人。居

民个人从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。”由此可

知，约翰是居民个人，就其来源于中国境内和境外的所得依法缴纳个人所得税。

《个人所得税法》第2条第1款规定：”下列各项个人所得，应当缴纳个人所得

税：（1）工资、薪金所得；（2）劳务报酬所得；（3）稿酬所得；（4）特许权使用费所

得；（5）经营所得；（6）利息、股息、红利所得；（7）财产租赁所得；（8）财产转让所

得：（9）偶然所得。”所以本题四个选项均属于应当在我国缴纳个人所得税的个人

所得。

23、A基金在我国境外某群岛注册并设置总部，该群岛系低税率地区。香港B公

司和浙江C公司在浙江签约设立杭州D公司。其中B公司占95%的股权，后D公

司获杭州公路收费权。F公司在该群岛注册成立，持有B公司100%的股权。随

后，A基金通过认购新股方式获得了F公司26%的股权题年后又将该股权转让给

境外出上市公司。出公司对外披露其实际收购标的为D公司股权。经查，A基

金、F公司和出公司均入从事实质性经营活动，F公司股权的转让价主要取决于D

公司的估值。对此，根据我国税法，下列哪些说法是正确的？

标准答案：A,B,C,D

知识点解析：这题比较难，很多考生揶揄其为注会考试题目。《企业所得税法》第

2条规定：“企业分为居民企业和非居民企业。本法所称居民企业，是指依法在中

国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。本

法所称非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，

但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于

中国境内所得的企业。”由此可知，D公司是居民企业，B项正确。这里的A基金

和F公司属于所谓的离岸公司（又叫特殊目的公司），其设立目的是控制杭州D公

司，这也是A基金将该股权转让给境外出上市公司时，出公司对外披露其实际收

购标的为D公司股权的原因之所在。所以，A基金虽然设立在境外，实际管理机

构也不在中国境内，但是有来源于中国境内所得，仍然属于非居民企业，A项正

确。《企业所得税法》第3条第3款规定：“非居民企业在中国境内未设立机构、

场所的，或者虽设立机阂、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系

的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。”所以C项正确。《企业所

得税法》第41条规定：“企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而

减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的。税务机关有权按照合理方法调

整。”所以D项正确。

24、某公司经营过程取得的各项收入中，包括销售货物收入、国债利息、股息收

益、财政拨款等各项收入，请问哪些属于企业所得税的免税收入？

标准答案：B,C

知识点葡析「根据《企业所得税法》第26条规定，企业的下列收入为免税收入：

（1）国债利息收入；（2）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；

（3）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实

际联系的股息、红利等权益性投资收益；（4）符合条件的非营利组织的收入。本题

中，B项属于该条第（1）项，C项属于该条第（2）项，均当选。A项为企业普通的经营

收入，应当依法纳税，不当选。根据《企业所得税法》第7条规定，收入总额中的

下列收入为不征税收入：（1）财政拨款；（2）依法收取并纳入财政管理的行政事业性

收费、政府性基金；（3）国务院规定的其他不征税收入。由此可知，财政拨款虽然

也不必缴税，但是它属于不征税收入，而不属于免税收入，因此D项不当选。

25、某教师在税务师培训班上就我国财税法制有下列说法，其中哪些是正确的？

标准答案：A,B

知识点解析：税收法定原则是指，税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补

税，依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的

规定执行。但是，依《立法法》，税种的设立、税率的确定和税收征收管理等税收

基本制度，只能制定法律。同时，若税法存在漏洞，也不允许以类推适用方法来弥

补税法漏洞。所以A项正确。根据《增值税暂行条例》第2、12条的规定，一般

纳税人税率分为17%、13%和10%三个档次，小规模纳税人征收率为3%,所以

B项正确。根据《消费税暂行条例》规定，消费税应税消费品，共分为14类，如

烟、酒、化妆品、鞭炮馅火、金银首饰、高档手表、成品油、小汽车、游艇、实木

地板、木制一次性筷子等。复合地板不是应税商品，所以C项错误。《车船税

法》第8条：“车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月。”第

9条：”车船税按年申报缴纳。具体申报纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府

规定。”所以D项错误。

26、关于税收优惠制度，根据我国税法，下列哪些说法是正确的？

标准答案：B,C

知识点解析：A选项涉及消费税免征制度。《消费税暂行条例》第1条规定：“在

中华人民共和国境内牛产、委杆加工和进口本条例规定的消费品的单位和个人，以

及国务院确定的销售本条例规定的消费品的其他单位和个人，为消费税的纳税人。

应当依照本条例缴纳消费税。”化妆品属于消费税应税消费品，进口化妆品应当缴

纳消费税，所以A错误。当然，海关总署曾经对于个人携带和邮寄进境自用物品

在限量（限制）内免征关税、增值税和消费税，但是为了遏制专职“代购''等现象，自

2016年4月起政策有所收紧。无论如何，个人进口“大量”化妆品，不会免征消费

税。B选项涉及车船税减免制度。《车船税法》第3条规定：”下列车船免征车船

税：（1）捕捞、养殖渔船；（2）军队、武装警察部队专用的车船；（3）警用车船；（4）

悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆和国家综合性消防救援专用船

舶；（5）依照法律规定应当予以免税的外国驻华使领馆、国际组织驻华代表机构及

其有关人员的车船。”由此可知B选项正确。C选项涉及企业所得税减免制度。

《企业所得税法》第27条规定：”企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税：

（I）从事农、林、牧、渔业项目的所得；（2）从事国家重点扶持的公共基础设施项目

投资经营的所得；（3）从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得；（4）符合条

件的技术转让所得；（5）本法第3条第3款规定的所得。”由此可知C选项正确。D

选项涉及增值税减免制度。《增值税暂行条例》第15条规定：“下列项目免征增值

税：（1）农业生产者销售的自产农产品；（2）避孕药品和用具；（3）古旧图书；（4）直

接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；（5）外国政府、国际组织无

偿援助的进口物资和设备；（6）由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品；（7）

销售的自己使用过的物品。除前款规定外，增值税的免税、减税项目由国务院规

定。任何地区、部门均不得规定免税、减税项目。“农民张某网上销售从其他农户

处收购的山核桃，不属于该条第（1）项规定的“农业生产者销售的自产农产品”，因

此不能免税，D选项错误。

三、不定项选择题（本题共5题，每题1.0分，共5

分。）

李大伟是出城市商业银行的董事，其妻张霞为s公司的总经理，其子李小伟为L公

司的董事长。2009年9月，L公司向出银行的卜属分行申请贷款1000万元。其

间，李大伟对分行负责人谢二宝施加压力，令其按低于同类贷款的优惠利息发放此

笔贷款。L公司提供了由保证人陈富提供的一张面额为2000万元的个人储蓄存单

作为贷款质押。贷款到期后，L公司无力偿还，双方发生纠纷。请回答下列问题。

27、关于出银行向L公司发放贷款的行为，下列判断正确的是：

标准答案：B,D

知识点解析：《商业银行法》第40条规定：“商业银行不得向关系人发放信用贷

款：向关系人发放担保贷款的条件不得优于其他借款人同类贷款的条件。前款所称

关系人是指：（1）商业银行的董事、监事、管理人员、信贷业务人员及其近亲属；

（2）前项所列人员投资或者担任高级管理职务的公司、企业和其他经济组织。”据此

可知，法律并没有完全禁止商业银行向关系人发放贷款，只是将种类限于担保贷

款。而且放贷条件不得优于其他同类借款人。本题中，李大伟为出银行的董事，

其子李小伟是L公司的董事长，故李小伟是其关系人。因此出银行只能对L公司

发放担保贷款，且不得优于其他贷款人同类贷款的条件，故A项错误，不当选；B

项正确，当选。同时，本题中出银行向L公司发放的贷款并非信用贷款，不存在

法律规定的合同无效情形，因此贷款合同有效，故C项错误，不当选；而D项正

确，当选。因此本题答案为BD。

28、关于李大伟在此项贷款交易中的行为，下列判断正确的是:

标准答案：A,C,D

知识点解析：《商业银行法》第41条规定：”任何单位和个人不得强令商业银行发

放贷款或者提供担保。商业银行有权拒绝任何单位和个人强令要求其发放贷款或其

提供担保。”本案中，李大伟强令下屈机构发放贷款，违反了《商业银行法》的禁

止性规定。故A项正确，当选。《商业银行法》第40条第1款为商业银行管理性

强制规定，非效力性强制规定，违反该规定不会导致合同无效，因此该贷款合同有

效。故B项错误，不当选。《商业银行法》第88条第1款规定：“单位或者个人

强令商业银行发放贷款或者提供担保的，应当对直接负责的主管人员和其他直接责

任人员或者个人给予纪律处分；造成损失的，应当承担全部或者部分赔偿责任。”

据此，李大伟应当承担因不正当优惠条件给银行造成的包括利息差额在内的损失。

故C项正确，当选。《商业银行法》第88条第2款规定，商业银行的工作人员对

单位或者个人强令其发放贷款或者提供担保未予拒绝的，应当给予纪律处分；造成

损失的，应当承担相应的赔偿责任。本案中，谢二宝明知此项贷款违法却未拒绝，

且贷款到期后，L公司无力偿还，因此，其应当承祖相应责任。故D项正确，当

选。

29、现查明，保证人陈富为s公司财务总监，其用于质押的存单是以s公司的资金

办理的存储。并查明，L公司取得贷款后，曾向s公司管理层支付50万元报酬。

对此，下列判断正确的是：

标准答案：A,C

知识点解析：《商业银行法》第48条第2款规定：“任何单位和个人不得将单位的

资金以个人名义开立账户存储。”据此可知，公款私存行为是商业银行法禁止的违

法行为，应承担法律责任，并非一般财务违纪行为。因此，本案中s公司将2000

万元的资金以陈富的个人名义存储的做法属于公款私存，不只是一般的财务违纪行

为。而是违反《商业银行法》规定的违法行为。故A项正确，当选，而B项错

误，不当选。《商业银行法》第79条第1款规定：“有下列情形之一，由国务院银

行业监督管理机构责令改正，有违法所得的，没收违法所得，违法所得5万元以上

的，并处违法所得1倍以上5倍以下罚款；没有违法所得或者违法所得不足5万元

的，处5万元以上50万元以下罚款：……（三）将单位的资金以个人名义开立账户

存储的。”本题中，保证人陈富提供的是以个人名义储蓄，但实为公司资金的质

押，属于将单位资金以个人名义开立账户储蓄的情形，违法所得50万元应当由银

监会予以收缴。而不是归s公司。故C项正确，当选，D项错误，不当选。

2012年12月，某公司对县税务局确定的企业所得税的应纳税所得额、应纳税额及

在12月30日前缴清税款的要求极为不满，决定撤离该县，且不缴纳税款。县税务

局得知后，责令该公司在12月15日前纳税。当该公司有转移生产设备的明显迹象

时，县税务局责成其提供纳税担保。请回答下列问题。

30、该公司取得的下列收入中，属于《企业所得税法》规定的应纳税收入的是：

标准答案：B,C

知识点解析：《企业所得税法》第7条：“收入总额中的下列收入为不征税收入：

（1）财政拨款；（2）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；（3）国

务院规定的其他不征税收入。”由此可见。A项财政拨款属于不征税收入的范围。

故A项错误，不当选。《企业所得税法》第6条：“企业以货币形式和非货币形式

从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：（1）销售货物收入；……（7）特许权

使用费收入；……”由此可见，本题中B项销售产品收入属于第（1）项销售货物收

入，C项专利转让收入属于第（7）项特许权使用费收入，都属于应纳税收入。故BC

项正确，当选。《企业所得税法》第26条规定：”企业的下列收入为免税收入：

（1）国债利息收入；（2）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；

（3）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实

际联系的股息、红利等权益性投资收益；（4）符合条件的非营利组织的收入。”由

此可知，国债和国家发行的金融债券利息，属于免纳企业所得税情形，不属于企业

所得税征税范围，因此，D项国债利息收入不属于应纳税收入。故D项错误，不

当选。（2）就该公司与税务局的纳税争议，下列说法正确的是：@A@如该公司不提

供纳税担保，经批准，税务局有权书面通知该公司开户银行从其存款中扣缴税款

@B@如该公司不提供纳税担保，经批准，税务局有权扣押、查封该公司价值相当

于应纳税款的产品@C@如该公司对应纳税额发生争议，应先依税务局的纳税决定

缴纳税款，然后可申请行政复议，对复