CH11 进出口税费 课后答案

PAGEPAGE3学习情境11进出口税费的核算与缴纳一、单项选择题1.广西某公司从韩国进口绣花机1台，发票列明：交易单价为CIF南宁100000美元/台，商标使用费10000美元，经纪费3000美元，该批货物经海关审定的成交价格应为：A.100000美元B.103000美元C.110000美元D.113000美元2.海关确定进口货物完税价格的方法有：①合理方法；②成立价格法；③倒扣价格法；④计算价格法；⑤类似货物成交价格法；⑥相同货物成交价格法。采用上述六种估价方法的正确顺序为：A.123456B.256134C.265341D.1265433．下列经纳税义务人书面申请，海关无需进行价格质疑和磋商，依法审查确定进出口的是：A．汽车B．电梯C．矿砂D．废五金4．某企业从德国进口医疗设备一台，发票分别列明CIF上海50000美元/台，境外培训费3000美元，此外，同列名设备投入使用后买方从收益中另行支付卖方20000美元，此批货物海关审定完税价格是：A．73000美元B．50000美元C．70000美元D．53000美元5．某企业以CIF成交方式购进一台砂光机，先预付设备款25000港币，发货时再支付设备价款40000港币，并另直接支付给境外某权利所有人专用技术使用费15000港币，此外，提单上列明THC费为500港币，该批货物经海关审定的成交价格为：A．65500港币B．65000港币C．80500港币D．80000港币6．某家企业从法国进口一台模具加工机床，发票分别列明：设备价款CIF上海USD600000，机器进口后的安装调试费为USD20000，卖方佣金USD2000，与设备配套使用的操作系统使用费USD80000。该批货物经海关审定的成交价格应为：

A．USD702000

B．USD68200

C．USD680000

D．USD6620007.因纳税义务人违反规定造成少征或漏征税款的，海关可以在规定期限内追征税款并从缴纳税款或者货物放行之日起至海关发现违规行为之日止按日加收少征或漏征税款的滞纳金。其规定期限和滞纳金的征收标准分别为：A.1年；0.5‰B．3年；0.5‰C.1年；1‰D.3年；1‰8．采用价内税计税的税种是：A．进口关税B．进口环节增值税C．进口环节消费税D．出口关税9．目前我国不实行从量计税的进口商品是：A．冻乌鸡B．鲜啤酒C．未梳原棉D．盘装胶卷10．某公司进口一批货物，应纳关税80万元；海关于3月2日（周四）填发税款缴款书，但公司迟至3月28日（周二）才缴纳关税。海关应征收关税滞纳金：A．4000元B．4400元C．4800元D．5200元参考答案：1.D2.C3.D4.C5.D6.B7.B8.C9.C10.B二、多项选择题1．下列属于关税附加税的是：A．反倾销税B.反补贴税C.消费税D.增值税2．下列税费中，不足人民币50元免予征收的是：A．滞纳金B．关税C．增值税D.消费税3．关税的征税主体是国家，其征税对象是：A．进出关境的货物B．进出关境的物品C．进口货物收货人D．出口货物发货人4．下列关于滑准税表述正确的是：A．当商品价格上涨时采用较低税率B．当商品价格上涨时采用较高税率C．当商品价格下跌时采用较高税率D．当商品价格下跌时采用较低税率5．特许权使用费包括：A.专利权使用费B.商标权使用费C.著作权使用费D.专有技术使用费6．下列应计入出口货物完税价格的项目是：A．出口关税B．在货物价款中单独列明有卖方承担的佣金C．境内生产货物的成本、利润和一般费用D．货物运至境内输出地点装载前的运输及相关费用、保险费7．下列哪些情况海关可以拒绝接受申报价格而另行估价：A．买方对进口货物的处置受到了卖方的限制，具体表现在买方必须将进口货物转售给卖方指定的第三方B．买卖双方达成的销售价格是以买方同时向卖方购买一定数量的其它货物为前提C．进口方在国内销售进口货物所产生的收益中有一部分返还给出口方，然后这一部分收益的具体金额尚不能被确定D．进口方和出口方是母子公司，但上述关系并未对成交价格产生影响8．进口时在货物的价款中列明的下列税收、费用，不计入货物关税完税价格的有：A．厂房、机械、设备等货物进口后进行建设、安装、装配、维修和技术服务的费用B．进口货物运抵境内输入地点起卸后的运输及相关费用、保险费C．进口关税及国内税收D．作为该货物向我国境内销售条件，买方必须支付的，与该货物有关的特许权使用费9．对于已缴纳进出口关税的货物，纳税义务人在规定期限内可以申请退还关税的有：

A．因规格原因原状退货复运进境，并已重新缴纳因出口而退还的国内环节有关税收的B．因销售渠道不畅原状退货退运进境，并已重新缴纳因出口而退还的国内环节有关税收的

C．因品质原因原状退货复运出境的

D．因故未装运出口申报退关的

参考答案：1.AB2.ABCD3.AB4.AC5.ABCD6.CD7.ABC8.ABC9.ACD三、判断题（×）1.消费税组成计税价格的计算方法为：消费税组成计税价格=（进口关税完税价格+进口关税税额）/（1+消费税税率）。（√）2.海关发现多征税款的，应当立即通知纳税义务人办理退还手续，但已征收的滞纳金不予退还。（×）3．关税纳税义务人或其代理人应当自海关填发税款缴款书之日起15个工作日内向指定银行缴纳税款。（×）4.海关审定的进口货物的成交价格，是指卖方向中华人民共和国境内销售该货物时买方为进口该货物向卖方实付、应付的价格总额，包括直接交付的价格和间接支付的价款。

参考答案：1.×2.√3.×4.×[案例分析]某年3月17日，中远实业有限公司以一般贸易方式向某海关申报进口聚酯烯化工原料一批。中远公司按海关审定完税价格缴纳了该批货物进口关税和进口环节增值税，某海关办理了结关放行手续。此后，某海关经核查发现，其对中远公司进口化工原料的商品归类有误，导致漏征部分税款。4月12日，某海关向中远公司制发税款缴款书，补征进口关税和进口环节增值税共计人民币25万余元，同时向该公司说明了补税原因和理由。中远公司对海关补税决定持有异议，但没有就此申请行政复议或提起行政诉讼，也未缴纳税款。4月28日，法定缴税期限届满，中远公司未缴纳税款。某海关开始对该公司计征滞纳金，并催促其履行缴纳税款义务。8月3日，在中远公司逾期3个月未缴纳应缴税款的情况下，某海关书面通知该公司，限其在5日内履行税款给付义务，否则将采取强制措施执行税款。8月9日，催缴期限届满，中远公司依旧没有回应。某海关遂实施税收强制执行措施，书面通知中远公司开户银行，从该公司存款账户内扣缴了其应缴税款以及因迟延履行纳税义务所产生的滞纳金。请根据上述案例，回答下列问题：1．海关要求中远实业有限公司补征税款合理吗？为什么？2．海关实施税收强制执行措施合理吗？为什么？参考答案：1．合理。进出口货物放行后，海关发现少征或者漏征税款的，自缴纳税款或者货物放行之日起l年内，可向纳税义务人补征税款；案例中的某海关在制发税款缴款书的同时也说明了补税原因和理由。2．合理。纳税义务人自缴纳税款期限届满之日起超过3个月未履行纳税义务的，海关可采取税收强制执行措施；征收税款滞纳金是海关对逾期缴纳税款的纳税义务人所采取的一种间接的行政强制措施，其目的在于督促纳税义务人尽快履行税款给付义务，但并不影响海关采取税收强制执行措施。[项目]天津凯瑞通公司是澳大利亚外商独资企业，凯瑞通公司向该企业境外的澳大利亚母公司使用自有资金订购进口设备10台（经查属于自动许可证管理、法定检验商品），该企业向海关提供的发票价格为CIFXINGANG30000美元/台。但海关核查后发现，国内其他公司同期购进相同设备的成交价格为CIFXINGANG40000美元/台；另外，设备进口后在境内销售，该企业将其所得价款的10%返还给其母公司。查《海关进口税则》获知，该产品最惠国税率为20%，普通税率为40%；适用的外汇折算价为1美元=6.9元人民币。作为天津凯瑞通公司的报关员应完成的工作如下：