税收执法资格试题模拟试题附答案

税收执法资格试题模拟试题附答案一、单项选择题（下列各题只有一个正确答案，请将正确答案的字母填在括号内，每题1分，共15分）1.根据税法基本原则，“没有法律依据，国家不得征税，纳税人也不负纳税义务”体现的是（）。A.税收公平原则B.税收效率原则C.税收法定原则D.实质课税原则2.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过（）万元的，免征增值税。A.10B.15C.20D.253.某企业2023年实现会计利润120万元，其中包含国债利息收入10万元，税收滞纳金5万元。该企业适用25%的企业所得税税率，其应纳税所得额为（）万元。A.105B.110C.115D.1204.居民个人取得的下列所得中，不属于综合所得的是（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.财产租赁所得5.根据《税收征收管理法》，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起（）日内，向税务机关申报办理税务登记。A.10B.15C.30D.606.税务机关对纳税人采取税收保全措施时，下列财产中不得查封、扣押的是（）。A.纳税人的豪华轿车B.纳税人维持生活必需的住房C.纳税人的银行存款D.纳税人的生产设备7.某企业因偷税被税务机关处以少缴税款1倍的罚款，该处罚依据的是（）。A.《刑法》B.《税收征收管理法》C.《行政处罚法》D.《行政强制法》8.增值税一般纳税人购进农产品，取得（开具）农产品销售发票或收购发票的，进项税额的计算扣除率为（）。A.3%B.6%C.9%D.13%9.个人所得税专项附加扣除中，子女教育的扣除标准为每个子女每月（）元。A.800B.1000C.1200D.150010.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。A.万分之二B.万分之三C.万分之五D.千分之一11.下列行为中，不属于税务行政处罚的是（）。A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.责令限期改正12.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。A.12%B.15%C.20%D.25%13.税务机关进行税务检查时，无权采取的措施是（）。A.检查纳税人的账簿、记账凭证B.查询纳税人的银行存款账户C.查封纳税人的商品、货物D.询问纳税人与纳税有关的问题14.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，适用的增值税征收率为（）。A.1%B.2%C.3%D.5%15.个人所得税汇算清缴的办理时间为取得所得的次年（）。A.1月1日至3月31日B.3月1日至6月30日C.6月1日至9月30日D.9月1日至12月31日二、多项选择题（下列各题有两个或两个以上正确答案，请将正确答案的字母填在括号内，每题2分，共20分）1.下列文件中，属于税收法律的有（）。A.《中华人民共和国增值税暂行条例》B.《中华人民共和国企业所得税法》C.《中华人民共和国税收征收管理法》D.《中华人民共和国个人所得税法实施条例》2.下列行为中，属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产货物用于集体福利B.将外购货物用于个人消费C.将自产货物无偿赠送他人D.将外购货物分配给股东3.企业所得税的不征税收入包括（）。A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.国债利息收入D.符合条件的居民企业之间的股息、红利收入4.个人所得税专项附加扣除中，允许父母双方选择由一方全额扣除或双方分摊扣除的有（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息5.税务机关采取税收保全措施的前提条件有（）。A.纳税人有逃避纳税义务的行为B.纳税人在规定的纳税期之前和责令限期缴纳的期限之内C.税务机关必须责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供D.经县以上税务局（分局）局长批准6.下列情形中，税务机关可以核定纳税人应纳税额的有（）。A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B.虽设置账簿，但账目混乱难以查账的C.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的D.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的7.下列关于发票管理的说法中，正确的有（）。A.增值税专用发票由国家税务总局确定的企业印制B.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票C.已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存5年D.临时到外省从事经营活动的纳税人，可凭所在地税务机关证明，向经营地税务机关领购经营地发票8.税务机关的权利包括（）。A.税收征收权B.税务检查权C.税收保全和强制执行权D.对纳税人的辅导服务权9.税收优先权主要体现在（）。A.税务机关征收税款，税收优先于无担保债权（法律另有规定的除外）B.纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行C.税收优先于罚款、没收违法所得D.税收优先于所有担保债权10.税务行政处罚的裁量基准应当考虑的因素包括（）。A.违法行为的事实、性质、情节B.社会危害程度C.纳税人的主观过错程度D.改正违法行为的态度和采取的改正措施三、判断题（判断下列说法是否正确，正确的打“√”，错误的打“×”，每题1分，共10分）1.税法的溯及力一般适用“从旧兼从轻”原则，即新法实施前的行为适用旧法，但若新法处罚更轻，则适用新法。（）2.小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。（）3.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（）4.居民个人取得全年一次性奖金，必须并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。（）5.纳税人因不可抗力，不能按期办理纳税申报的，可以延期办理；但应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。（）6.税务机关采取强制执行措施时，对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行，但不包括罚款。（）7.纳税人丢失已开具的增值税专用发票抵扣联，可凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件作为增值税进项税额的抵扣凭证。（）8.税务行政诉讼中，被告是作出具体行政行为的税务机关，原告是认为具体行政行为侵犯其合法权益的纳税人。（）9.税收保全措施适用于从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人和纳税担保人。（）10.税务行政处罚的听证范围包括对公民作出2000元以上罚款、对法人或其他组织作出1万元以上罚款的案件。（）四、简答题（每题5分，共20分）1.简述税收法定原则的内涵。2.列举增值税视同销售行为的具体情形（至少5种）。3.企业所得税税前扣除的基本原则有哪些？4.税务机关在税务检查中享有哪些权利？五、案例分析题（第1题15分，第2题20分，共35分）案例1：增值税计算某食品加工企业为增值税一般纳税人，2023年10月发生以下业务：（1）销售自产面包取得不含税收入200万元，开具增值税专用发票；（2）将自产面包5万元（不含税）用于职工食堂；（3）购进面粉取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额7.2万元；（4）购进生产设备一台，取得增值税专用发票，注明金额30万元，税额3.9万元；（5）因管理不善，库存的一批面粉（购进时已抵扣进项税）发生霉烂，该批面粉的账面成本为10万元（其中含运费成本1万元，运费取得增值税专用发票，税率9%）。要求：计算该企业2023年10月应缴纳的增值税税额。案例2：企业所得税纳税调整某制造企业2023年度会计利润为500万元，经税务机关审核，发现以下事项：（1）全年实际发放合理工资薪金总额为300万元，发生职工福利费50万元、职工教育经费15万元、工会经费8万元；（2）全年发生业务招待费30万元，当年销售（营业）收入为3000万元；（3）通过公益性社会组织向贫困地区捐赠60万元；（4）取得国债利息收入20万元；（5）支付税收滞纳金5万元；（6）当年新技术研究开发费用100万元（未形成无形资产）。要求：计算该企业2023年度应纳税所得额和应缴纳的企业所得税税额（企业所得税税率为25%）。答案一、单项选择题1.C2.A3.B4.D5.C6.B7.B8.C9.B10.C11.D12.A13.C14.B15.B二、多项选择题1.BC2.ACD3.AB4.AD5.ABD6.ABCD7.ABCD8.ABC9.ABC10.ABCD三、判断题1.√2.√3.×4.×5.√6.×7.√8.√9.×10.√四、简答题1.税收法定原则的内涵包括：（1）课税要素法定，即纳税人、征税对象、税率、计税依据、税收优惠等基本要素必须由法律明确规定；（2）课税要素明确，法律对课税要素的规定应清晰、具体，避免模糊和歧义；（3）征税程序法定，税务机关必须严格按照法律规定的程序征收税款，不得擅自改变征收方式和步骤；（4）税收法律主义，非经法律授权，行政机关不得自行决定开征、停征或调整税收。2.增值税视同销售行为包括：（1）将货物交付其他单位或者个人代销；（2）销售代销货物；（3）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售（相关机构设在同一县（市）的除外）；（4）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；（5）将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；（6）将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；（7）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人；（8）单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务（用于公益事业或者以社会公众为对象的除外）；（9）单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产（用于公益事业或者以社会公众为对象的除外）。3.企业所得税税前扣除的基本原则包括：（1）真实性原则，扣除项目必须是实际发生的、与取得收入直接相关的支出；（2）相关性原则，支出必须与企业生产经营活动相关，能够为企业带来经济利益；（3）合理性原则，支出必须符合生产经营活动常规，属于必要和正常的支出；（4）权责发生制原则，属于当期的收入和支出，不论款项是否收付，均作为当期的收入和支出；不属于当期的收入和支出，即使款项已经在当期收付，也不作为当期的收入和支出；（5）区分收益性支出和资本性支出原则，收益性支出在发生当期直接扣除，资本性支出应当分期扣除或者计入有关资产成本，不得在发生当期直接扣除；（6）不重复扣除原则，同一支出不得在不同纳税期间重复扣除。4.税务机关在税务检查中的权利包括：（1）查账权，检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料，检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料；（2）场地检查权，到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产，检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况；（3）责成提供资料权，责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料；（4）询问权，询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况；（5）交通邮政检查权，到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料；（6）银行账户检查权，经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户；（7）税收保全和强制执行权，在检查中发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，可以依法采取税收保全措施或强制执行措施。五、案例分析题案例1答案：（1）销项税额计算：①销售面包：200×13%=26（万元）②视同销售（职工食堂用面包）：5×13%=0.65（万元）销项税额合计：26+0.65=26.65（万元）（2）进项税额计算：①购进面粉：7.2万元②购进生产设备：3.9万元进项税额合计：7.2+3.9=11.1（万元）（3）进项税额转出：