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会计实操文库1/6成本实操-旅行社成本核算一、旅行社成本核算核心（一句话记住）旅行社成本=代收代付的旅游费用+自身运营费用真正的营业成本只有：住宿费餐饮费交通费（机票/高铁/大巴）门票费导服费、地接费签证费、保险费其他直接付给第三方的旅游费用不算成本、算费用的：办公室租金员工工资水电费、办公费广告费、平台费这些走销售费用/管理费用二、旅行社标准成本构成交通成本机票、高铁、火车票、旅游大巴车费、接送机费住宿成本酒店房费餐饮成本团队餐费景点门票成本景区大门票、小门票、索道、观光车地接成本地接社综合费、当地导游费导服成本全陪导游服务费签证/保险/综合服务费签证费、旅游意外险、综合服务费其他直接费用司机补贴、司陪房、司陪餐等三、组团社标准会计分录（最常用）1.收到游客团款借：银行存款贷：合同负债/预收账款2.确认旅游收入（游客出发/行程结束）借：合同负债/预收账款贷：主营业务收入3.支付机票款借：主营业务成本—交通费贷：银行存款4.支付酒店房费借：主营业务成本—住宿费贷：银行存款5.支付餐费借：主营业务成本—餐饮费贷：银行存款6.支付景点门票借：主营业务成本—门票费贷：银行存款7.支付地接社费用借：主营业务成本—地接费贷：应付账款—地接社贷：银行存款8.支付导游服务费借：主营业务成本—导服费贷：应付职工薪酬/银行存款9.支付签证费、保险费借：主营业务成本—其他贷：银行存款10.支付大巴车费借：主营业务成本—交通费贷：银行存款四、地接社分录（当地接待）1.收到组团社团款借：银行存款贷：合同负债/预收账款2.确认地接收入借：合同负债贷：主营业务收入3.支付酒店、餐、车、门票借：主营业务成本贷：银行存款4.支付导游工资/补贴借：主营业务成本—导服费贷：银行存款五、日常费用（不算成本，算期间费用）1.员工工资、提成借：销售费用/管理费用—工资贷：应付职工薪酬2.办公室租金、水电借：管理费用—租金/水电费贷：银行存款3.广告费、平台费（携程、美团、抖音）借：销售费用—广告费贷：银行存款4.办公费、差旅费借：管理费用—办公费/差旅费贷：银行存款六、最简单的毛利计算公式（老板/会计都用它）毛利=团款收入−交通−住宿−餐饮−门票−地接−导服−

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