记账实操-学校会计制度全盘账务处理分录

会计实操文库1/28记账实操-学校会计制度全盘账务处理分录一、现金与银行存款（10笔）提取备用金借：库存现金贷：银行存款预算会计：借：资金结存—货币资金贷：资金结存—货币资金现金存入银行借：银行存款贷：库存现金收取学生杂费现金借：库存现金贷：应缴财政款/事业收入银行转账支付办公费借：单位管理费用贷：银行存款预算会计：借：事业支出贷：资金结存—货币资金收到银行存款利息借：银行存款贷：利息收入预算会计：借：资金结存—货币资金贷：其他预算收入支付银行手续费借：单位管理费用贷：银行存款职工借款（差旅费）借：其他应收款—XX贷：库存现金职工报销差旅费（冲借款）借：业务活动费用/单位管理费用贷：其他应收款—XX预算会计：借：事业支出贷：资金结存—货币资金现金盘盈借：库存现金贷：待处理财产损溢现金盘亏借：待处理财产损溢贷：库存现金二、学费、住宿费、事业收入（20笔）收取学费（财政专户）借：银行存款贷：应缴财政款上缴财政专户借：应缴财政款贷：银行存款财政返还学费借：银行存款贷：事业收入—教育事业收入预算会计：借：资金结存—货币资金贷：事业预算收入收取住宿费借：银行存款贷：应缴财政款收取培训费借：银行存款贷：事业收入—培训收入预算会计：借：资金结存贷：事业预算收入收取代收费（课本费、校服费）借：库存现金/银行存款贷：其他应付款—代收费支付代付款（给供应商）借：其他应付款—代收费贷：银行存款学费减免借：业务活动费用贷：应收学费学生欠费确认借：应收账款—学生欠费贷：事业收入收回学生欠费借：银行存款贷：应收账款—学生欠费预算会计：借：资金结存贷：事业预算收入食堂伙食费收入（自营）借：银行存款贷：事业收入—食堂收入食堂伙食费（承包）借：银行存款贷：其他应付款考试报名费收入借：银行存款贷：应缴财政款/事业收入校企合作收入借：银行存款贷：事业收入/其他收入预算会计：借：资金结存贷：事业预算收入捐赠收入（现金）借：银行存款贷：其他收入—捐赠收入预算会计：借：资金结存贷：其他预算收入资产出租收入（门面、场地）借：银行存款贷：租金收入预算会计：借：资金结存贷：其他预算收入学费退费借：事业收入（红字）贷：银行存款预算会计：借：事业预算收入（红字）贷：资金结存住宿费退费借：事业收入（红字）贷：银行存款财政专户返还住宿费借：银行存款贷：事业收入—住宿费收入服务性收费（看护费等）借：银行存款贷：事业收入三、财政拨款（20笔）收到财政基本补助借：银行存款贷：财政拨款收入—基本支出预算会计：借：资金结存贷：财政拨款预算收入—基本支出收到项目补助（维修/设备）借：银行存款贷：财政拨款收入—项目支出预算会计：借：资金结存贷：财政拨款预算收入—项目支出义务教育经费拨款借：银行存款贷：财政拨款收入生均公用经费借：银行存款贷：财政拨款收入专项经费（薄弱学校改造）借：银行存款贷：财政拨款收入—项目支出零余额账户用款额度到账借：零余额账户用款额度贷：财政拨款收入预算会计：借：资金结存—零余额账户用款额度贷：财政拨款预算收入零余额支付办公费借：业务活动费用贷：零余额账户用款额度预算会计：借：事业支出贷：资金结存财政直接支付工资借：应付职工薪酬贷：财政拨款收入预算会计：借：事业支出贷：财政拨款预算收入年末额度注销借：财政应返还额度贷：零余额账户用款额度次年恢复额度借：零余额账户用款额度贷：财政应返还额度上级补助收入借：银行存款贷：上级补助收入预算会计：借：资金结存贷：上级补助预算收入教育费附加拨款借：银行存款贷：财政拨款收入专项奖学金拨款借：银行存款贷：财政拨款收入—项目支出项目经费结转（未完工）借：财政拨款收入贷：财政拨款结转项目经费结余（完工）借：财政拨款结转贷：财政拨款结余财政资金支付设备款借：固定资产贷：财政拨款收入预算会计：借：事业支出—资本性支出贷：财政拨款预算收入财政资金支付维修费借：业务活动费用贷：财政拨款收入财政资金支付劳务费借：业务活动费用贷：零余额账户用款额度财政资金退回借：财政拨款收入（红字）贷：银行存款结转基本支出财政拨款借：财政拨款收入贷：财政拨款结转—基本支出结转四、人员经费（工资社保公积金）（20笔）计提教职工工资借：业务活动费用/单位管理费用贷：应付职工薪酬—基本工资计提津贴补贴借：业务活动费用贷：应付职工薪酬—津贴补贴计提绩效工资借：业务活动费用贷：应付职工薪酬—绩效工资财政统发工资借：应付职工薪酬贷：财政拨款收入预算会计：借：事业支出贷：财政拨款预算收入代扣个人社保借：应付职工薪酬贷：应付职工薪酬—社保个人部分代扣个人公积金借：应付职工薪酬贷：应付职工薪酬—公积金个人部分代扣个税借：应付职工薪酬贷：应交税费—应交个人所得税单位承担社保计提借：业务活动费用贷：应付职工薪酬—社保单位部分单位承担公积金计提借：业务活动费用贷：应付职工薪酬—公积金单位部分缴纳社保（单位+个人）借：应付职工薪酬—社保贷：银行存款预算会计：借：事业支出贷：资金结存缴纳公积金（单位+个人）借：应付职工薪酬—公积金贷：银行存款缴纳个人所得税借：应交税费—应交个人所得税贷：银行存款临聘人员工资借：业务活动费用贷：银行存款预算会计：借：事业支出贷：资金结存班主任津贴借：业务活动费用贷：库存现金/银行存款加班费借：业务活动费用贷：库存现金离职补偿金借：单位管理费用贷：银行存款工会经费计提借：业务活动费用贷：其他应付款—工会经费职工福利费计提借：业务活动费用贷：专用基金—职工福利基金发放福利费借：专用基金—职工福利基金贷：银行存款残疾人就业保障金借：单位管理费用贷：其他应付款五、教学、办公、业务费用（20笔）支付教学办公用品借：业务活动费用贷：银行存款预算会计：借：事业支出贷：资金结存支付打印费、复印费借：业务活动费用贷：银行存款支付水电费借：业务活动费用/单位管理费用贷：银行存款支付物业费借：单位管理费用贷：银行存款支付通讯费（座机、网络）借：单位管理费用贷：银行存款教学实验耗材借：业务活动费用贷：银行存款图书资料购置费借：固定资产/无形资产贷：银行存款预算会计：借：事业支出贷：资金结存学生作业本、教材借：业务活动费用贷：银行存款校园保洁费借：业务活动费用贷：银行存款校园安保费借：业务活动费用贷：银行存款差旅费（教师培训、出差）借：业务活动费用贷：银行存款培训费（教师外出培训）借：业务活动费用贷：银行存款会议费借：单位管理费用贷：银行存款业务招待费借：单位管理费用贷：银行存款维修费（校舍、门窗、水电）借：业务活动费用贷：银行存款校园绿化费借：业务活动费用贷：银行存款设备维护保养借：业务活动费用贷：银行存款宣传费、展板制作借：单位管理费用贷：银行存款学生活动经费借：业务活动费用贷：库存现金疫情防控物资借：业务活动费用贷：银行存款六、资产类（固定资产、无形资产、存货）（28笔）购置教学设备借：固定资产—专用设备贷：银行存款预算会计：借：事业支出—资本性支出贷：资金结存购置办公电脑借：固定资产—通用设备贷：银行存款购置课桌凳借：固定资产—家具贷：银行存款接受捐赠设备借：固定资产贷：其他收入在建工程—校舍维修借：在建工程贷：银行存款工程完工转固定资产借：固定资产贷：在建工程计提固定资产折旧借：业务活动费用/单位管理费用贷：累计折旧固定资产报废借：待处理财产损溢累计折旧贷：固定资产报废净损失借：资产处置费用贷：待处理财产损溢报废残值收入借：银行存款贷：应缴财政款/其他收入固定资产盘盈借：固定资产贷：待处理财产损溢固定资产盘亏借：待处理财产损溢累计折旧贷：固定资产购置财务软件借：无形资产贷：银行存款预算会计：借：事业支出贷：资金结存无形资产摊销借：单位管理费用贷：累计摊销无形资产报废借：累计摊销贷：无形资产购入教学耗材库存借：库存物品贷：银行存款领用耗材借：业务活动费用贷：库存物品库存物品盘盈借：库存物品贷：待处理财产损溢库存物品盘亏借：待处理财产损溢贷：库存物品预付设备款借：预付账款贷：银行存款收到设备冲预付借：固定资产贷：预付账款购置车辆借：固定资产贷：银行存款车辆保险费借：单位管理费用贷：银行存款车辆燃油费借：业务活动费用贷：银行存款操场、围墙维修借：业务活动费用贷：银行存款专用设备折旧借：业务活动费用贷：累计折旧通用设备折旧借：单位管理费用贷：累计折旧无偿调拨固定资产借：固定资产贷：无偿调拨净资产七、负债与往来（20笔）应付供应商货款借：库存物品/固定资产贷：应付账款支付应付账款借：应付账款贷：银行存款预算会计：借：事业支出贷：资金结存预收教材费借：银行存款贷：预收账款确认收入冲预收借：预收账款贷：事业收入借入短期借款借：银行存款贷：短期借款归还短期借款借：短期借款贷：银行存款计提借款利息借：其他费用贷：应付利息支付利息借：应付利息贷：银行存款长期借款（校舍建设）借：银行存款贷：长期借款长期借款利息资本化借：在建工程贷：应付利息其他应付款—押金借：银行存款贷：其他应付款退还押金借：其他应付款贷：银行存款应付工程款借：在建工程贷：应付账款支付工程款借：应付账款贷：银行存款代扣水电费借：应付职工薪酬贷：其他应付款缴纳水电费借：其他应付款贷：银行存款应付劳务费借：业务活动费用贷：其他应付款支付劳务费借：其他应付款贷：银行存款应交增值税（培训收入）借：银行存款贷：应交税费—应交增值税贷：事业收入缴纳增值税借：应交税费贷：银行存款城建税、附加计提借：其他费用贷：应交税费缴纳附加税费借：应交税费贷：银行存款八、专用基金、奖助学金（10笔）提取奖助学基金借：业务活动费用贷：专用基金—奖助学基金发放助学金借：专用基金—奖助学基金贷：银行存款预算会计：借：事业支出贷：资金结存发放奖学金借：专用基金—奖助学基金贷：银行存款提取修购基金借：业务活动费用贷：专用基金—修购基金使用修购基金维修借：专用基金—修购基金贷：银行存款困难补助借：专用基金—职工福利基金贷：库存现金学生医保代收借：银行存款贷：其他应付款—医保代缴学生医保借：其他应付款—医保贷：银行存款校方责任险借：业务活动费用贷：银行存款学生平安保险代收代付借：银行存款贷：其他应付款九、期末结转（18笔）结转财政拨款收入借：财政拨款收入贷：本期盈余结转事业收入借：事业收入贷：本期盈余结转上级补助收入借：上级补助收入贷：本期盈余结转其他收入借：其他收入贷：本期盈余结转租金、利息收入借：租金收入/利息收入贷：本期盈余结转业务活动费用借：本期盈余贷：业务活动费用结转单位管理费用借：本期盈余贷：单位管理费用结转资产处置费用借：本期盈余贷：资产处置费用结转