财政与税收教学大纲

PAGE2PAGE财政与税收课程教学大纲课程名称：财政与税收课程编号：PFT301课程类别：学科基础课程性质：必修总学时：48其中（理论学时：48；实践学时：0）学分：3先修课程：微观经济学、宏观经济学一、课程简介财政与税收课程是金融学专业的学科基础课，属于必修课。财政与税收研究的切入点是站在政府的角度，从社会发展整体出发，着重描述政府在公共管理过程中的财力分配和运用的能效，并通过政府的财力分配活动，有效实施社会管理和宏观调控职能。通过本课程的学习，使学生明确财政与税收的研究对象，掌握财政和税收的基本概念，理解财政税收的基本业务，明晰市场经济与财政税收之间的关系，并通过对财政税收领域主要法规和新成果的学习，提高学生对实际财政税收与经济问题的理解能力，拓宽学生的专业知识结构，提高分析认识问题的综合能力，能将微观与宏观社会经济问题结合起来加以认识理解，能从全局的角度去认识理解社会经济问题，全面提升学生的综合素质与分析、处理问题的能力，并提升学生从事经济工作的综合素质。二、课程目标通过本课程的学习，应达到的目标及能力如下：目标1：具有良好思想道德和身心素质。树立正确的世界观、人生观、价值观，具有爱岗敬业、团结合作、诚实守信的品格修养，遵守金融法律法规，关心我国财政政策的变化，了解我国财税发展动态，较强的自我控制和自我调节能力，拥有良好的职业操守和新时代的爱国主义情怀。（对应《金融学专业人才培养方案》培养目标1，毕业要求1、2）目标2：培养学生良好的专业素质。理解和掌握财政收入、财政支出、国债原理与制度、国家预算及预算管理体制、财政平衡与财政政策、税收原理、税收制度与税收管理制度等基本概念、基本理论知识。具备从事金融相关领域工作的基本技巧和技能。（对应《金融学专业人才培养方案》培养目标2，毕业要求3、4）目标3：培养学生获取知识和运用财税知识解决实际问题能力。学会利用现代科技和信息等高效的渠道和途径获取我国财政与税收的前沿知识，具备自我学习、自我消化和自我更新知识的能力。同时能够观察和分析国内发生的有关财税制度和体系变革、发展与财税创新问题，能够综合应用财政与税收理论解决现实中经济与金融实际问题的能力。（对应《金融学专业人才培养方案》培养目标3，毕业要求5、6、7）三、课程目标对毕业要求的支撑课程目标对应毕业要求指标点主要教学内容课程目标11.基本专业素质。具有良好的专业素养，熟悉国家有关财政和税收的方针、政策和法律法规，加强对财政宏观调控能力的理解。2.通识知识要求。具备人文社会科学、现代自然科学等方面必要的知识结构；掌握应用写作、外语和计算机的通识性知识和基本能力。国家的财政政策和税收政策的具体内容；每年政府的财政收支情况；国家关于财政政策与货币政策的配合情况，我国财政政策的实践情况。课程目标23.专业知识。牢固掌握财政学专业基础知识、基本理论与基本技能。熟悉经济学、管理学的基本原理，也应充分了解我国财政政策和税收政策发展现状，把握我国未来财税改革的取向和财政政策的选择。4.专业业务能力要求。掌握银行从业应具备的基本业务操作与管理技能；掌握证券、期货和基金从业应具备的基本业务操作与管理技能；熟悉保险从业应具备的基本业务操作与管理技能。财政支出、财政收入、国债原理与制度、国家预算及预算管理管理体制、财政平衡与财政政策、税收原理、税收制度与税收管理制度等基本概念、基本理论知识以及各税种的征收管理制度等方面的知识。具备运用财政税收原理分析、解决实际问题的能力。课程目标35.专业技术能力要求：能够比较熟练进行金融数学建模、经济统计和计量分析软件的使用，具备运用统计和计量软件、数据库平台等进行金融和财务信息收集、数据加工和分析的专业技术能力。6.专业研究能力要求：能够结合实践采取问题导向开展课题研究设计，初步具备学术研究与写作能力；能够结合实践采取目标导向开展行业（公司）研究，具备初步的证券分析和研报撰写能力。7.专业实践和创新能力要求：具备运用专业知识、原理、业务技能和技术解决实际问题的专业实践能力；初步具备运用金融工具服务实体经济的创新思维与创意设计能力。掌握利用计算机网络收集我国财政、税收领域的新法规、新形势、新政策和国家对财税领域进行规范的法律法规收集和分析的方法；熟悉国内、国际发生的有关财税制度和体系变革、发展与财税创新问题。学会研究报告等的撰写要求并付诸实践。四、教学内容（一）财政概论（支持课程目标1、2，建议2学时）讲授主要内容：财政及其特征；政府与市场；财政的职能。教学重点和难点：公共财政的特征，市场失灵的表现，财政的资源配置、收入公平分配、经济稳定等三大职能的内涵以及实现这三大职能的财政手段。要求学生：了解财政的概念和财政的特征；熟悉市场失灵的概念及市场失灵的表现、政府失灵及其表现；掌握政府与市场的基本分工、财政的三大职能；重点掌握市场经济环境下财政存在的原因以及财政所发挥的宏观调控作用。（二）财政支出（支持课程目标1、2、3，建议2学时）讲授主要内容：财政支出概述；购买性支出；转移性支出。教学重点和难点：财政支出的内涵，财政支出的规模及效益分析，购买性支出和转移性支出的含义及其内容构成。要求学生：了解财政支出的含义、财政支出的原则、财政支出的分类；熟悉财政支出范围和财政支出规模的影响因素；掌握政府投资支出、政府采购、社会保障、财政补贴内容以及存在的问题等。重点掌握购买性支出与转移性支出的含义及其构成。（三）财政收入（支持课程目标1、2、3，建议2学时）讲授主要内容：财政收入概述；财政收入规模；财政收入结构。教学重点和难点：财政收入的分类与财政收入的规模及其增长变化的影响因素。要求学生：了解财政收入的概念和财政收入的分类方式；熟悉财政收入规模的影响因素；掌握财政收入的基本原则、形式；重点掌握财政收入规模的衡量指标和财政收入结构。（四）国债原理与制度（支持课程目标1、2、3，建议2学时）讲授主要内容：国债概述；国债发行与偿还；国债负担与国债管理；国债市场及其功能。教学重点和难点：国债的功能、国债负担的含义、国债规模的衡量以及国债市场的功能。国债负担的内涵以及国债负担数量界限的衡量。要求学生：了解国债的含义与特征、国债的产生与发展、国债负担的含义；熟悉国债的分类、国债发行市场和流通市场的含义；掌握国债的发行方式和偿还方式、国债市场的功能；重点掌握国债的功能、国债负担的数量界限。（五）国家预算及预算管理体制（支持课程目标1、2，建议2学时）讲授主要内容：国家预算；预算管理体制。教学重点和难点：国家预算的含义、原则、程序，预算管理体制的内容，分税制的内容。要求学生：了解；熟悉国家预算的含义和分类、预算管理体制的含义和内容；掌握我国国家预算的改革、我国预算管理体制的形式；掌握分税制的含义和内容；重点掌握我国现行的预算管理体制。（六）财政平衡与财政政策（支持课程目标1、2、3，建议2学时）讲授主要内容：财政平衡；财政政策。教学重点和难点：把握财政平衡与社会总供求平衡的内在关系，从而认识财政赤字对整个经济活动所产生的重大影响及其弥补方式，并理解如何运用财政政策与货币政策的协调配合进行宏观调控，熨平经济波动。要求学生：了解财政平衡的概念、财政政策的目标和工具；熟悉财政不平衡的原因、财政政策的类型；掌握财政赤字的计算方法、财政政策的传导机制和效应；重点掌握财政政策与货币政策的配合的必要性和配合方式。（七）税收原理（支持课程目标1、2，建议4学时）讲授主要内容：税收概述；税收原则；税收负担与税负转嫁；税收效应。教学重点和难点：税收分类、税负转嫁的方式及影响因素，税收的宏微观经济效应问题。要求学生：了解税收的基本概念和税收的分类、宏观和微观税收负担、税负转嫁的概念及特征；熟悉税负转嫁的形式和影响因素；掌握税收的形式特征、税负转嫁的形式；重点掌握我国的税收原则、税收的宏观和微观效应。（八）税收制度与税收管理制度（支持课程目标1、2，建议4学时）讲授主要内容：税收制度；税收管理制度。教学重点和难点：税收制度的构成要素，影响税制结构的因素，我国税收管理制度的主要内容。要求学生：了解税收制度的内涵、税制结构的概念；熟悉税收制度的要素和类型；掌握税收税制结构的分类和影响因素；重点掌握税收管理制度的功能和内容。（九）货物与劳务税（支持课程目标1、2、3，建议8学时）讲授主要内容：货物和劳务税概述；增值税；消费税；车辆购置税；关税。教学重点和难点：增值税、消费税、车辆购置税、关税的税收制度构成要素和应纳税额的计算方法。要求学生：了解货物和劳务税的概念和特点；熟悉增值税、消费税、车辆购置税、关税的概念；掌握增值税、消费税、车辆购置税、关税的税收制度构成要素；重点掌握增值税、消费税、车辆购置税、关税应纳税额的计算。（十）所得税（支持课程目标1、2、3，建议8学时）讲授主要内容：所得税概述；企业所得税；个人所得税。教学重点和难点：企业所得税可以扣除及不可以扣除的项目，个人所得税的征税项目及其具体规定。企业所得税和个人所得税应纳税额的计算。要求学生：了解所得税的特征和作用；熟悉企业所得税和个人所得税的概念；掌握企业所得税和个人所得税的税收制度构成要素；重点掌握个人所得税、企业所得税应纳税额的计算。（十一）财产税（支持课程目标1、2、3，建议6学时）讲授主要内容：财产税概述；房产税；城镇土地使用税；耕地占用税；契税；车船税。教学重点和难点：房产税、城镇土地使用税、耕地占用税、契税、车船税应纳税额的计算。要求学生：了解财产税的含义、特征及优缺点；熟悉房产税、城镇土地使用税、耕地占用税、契税、车船税的概念；掌握房产税、城镇土地使用税、耕地占用税、契税、车船税的税收制度构成要素；重点掌握房产税、城镇土地使用税、耕地占用税、契税、车船税应纳税额的计算。（十二）行为税（支持课程目标1、2、3，建议4学时）讲授主要内容：资源税；土地增值税；印花税；城市维护建设税与教育费附加；环境保护税；烟叶税；船舶吨税。教学重点和难点：资源税、土地增值税、车辆购置税、印花税、城市维护建设税应纳税额的计算。要求学生：熟悉资源税、土地增值税、车辆购置税、印花税、城市维护建设税的概念；掌握资源税、土地增值税、车辆购置税、印花税、城市维护建设税的税收制度构成要素；重点掌握资源税、土地增值税、车辆购置税、印花税、城市维护建设税应纳税额的计算。（十三）国际税收（支持课程目标1、2、3，建议2学时）讲授主要内容：国际税收概述；国家重复征税的产生与影响；国家重复征税消除的主要方法；国际避税与反避税；国际税收协定。教学重点和难点：国际双重征税的解决方法，特别是抵免法的原理以及应用。要求学生：了解国际税收的概念、国际重复征税的概念；熟悉国际重复征税产生的原因及经济影响，国际反避税的措施；掌握国际税收协定的目标和主要内容；重点掌握消除国际重复征税的方法。五、教学进程序号内容建议学时教学方式支持课程目标1财政概论（1）课前课程介绍（2）财政及其特征（3）政府与市场（4）财政的职能2课堂讲授结合案例课程目标1、22财政支出（1）财政支出概述（2）购买性支出（3）转移性支出2课堂讲授结合案例课程目标1、2、33财政收入（1）财政收入概述（2）财政收入规模（3）财政收入结构2课堂讲授结合案例和课程目标1、24国债原理与制度（1）国债概述（2）国债发行与偿还（3）国债负担及国债管理（4）国债市场及其功能2课堂讲授结合案例课程目标1、2、35国家预算及预算管理体制（1）国家预算（2）预算管理体制2课堂讲授结合案例课程目标1、26财政平衡与财政政策（1）财政平衡（2）财政政策2课堂讲授结合案例课程目标1、2、37税收原理（1）税收概述（2）税收原则（3）税收负担与税负转嫁（4）税收效应4课堂讲授结合案例课程目标1、28税收制度与税收管理制度（1）税收制度（2）税收管理制度4课堂讲授结合案例课程目标1、29货物和劳务税（1）货物与劳务税概述（2）增值税（3）消费税（4）车辆购置税（5）关税8课堂讲授和计算练习课程目标1、2、310所得税（1）所得税概述（2）企业所得税（3）个人所得税8课堂讲授和计算练习课程目标1、2、311财产税（1）财产税概述（2）房产税（3）城镇土地使用税（4）耕地占用税（5）契税（6）车船税6课堂讲授和计算练习课程目标1、2、312行为税（1）资源税（2）土地增值税（3）印花税（4）城市维护建设税与教育费附加（5）环境保护税（6）烟叶税（7）船舶吨税4课堂讲授和计算练习课程目标1、2、313国际税收（1）国际税收概述（2）国际重复征税的产生及影响（3）国际重复征税消除的主要方法（4）国际避税与反避税（5）国际税收协定2课堂讲授结合案例课程目标1、2、3合计48课程目标达成途径（一）教学方法与教学手段1.教学方法：本课程教学采用的教学方法主要有讲授法、案例教法、小组讨论法等。教师授课过程中以课堂讲授和与同学交流讨论相结合的方式为主，选取适当的教学案例，结合财政学中的时事问题进行课题讨论。2.教学手段：本课程的教学采用超星学习通网络教学平台和多媒体教学手段为主，并辅之以板书等其他的教学手段。教学过程中既强调学习理论知识的重要性，同时也要注重能力的培养。在教授过程中，着重讲重点、讲难点，讲思路、讲方法。学生在学习时，应把重点放在研究问题的基本思路和方法上，以便更好地获取新知识。（二）作业及测验等的基本要求书面作业或者学习平台上的电子作业及测验（建议按4-6学时一次布置），作业要按照知识点和能力点要求，体现教学重点，紧密结合本课程教学目的、基本任务和各部分具体内容，以灵活多变的形式考核大纲要求的知识点。课程考核与持续改进措施（一）课程考核课程考核以考核学生对课程的学习掌握情况为主要目的，以检查学生知识运用能力为重点内容，包括平时考核和期末考核两部分。1.平时成绩由学习态度、作业、课堂表现和讨论、平时测试和期中考核五部分组成。（1）学习态度占平时成绩10%（视实际授课班级具体情况确定出勤是否作为学习态度一部分）；（2）作业主要考核学生对知识点的复习、理解和掌握程度，考核学生理论联系实际、分析问题、解决问题的能力；每次作业单独评分；占平时成绩20%；（3）课堂表现和课堂讨论：某些章