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文档简介

会计实操文库1/5做账实操-房产中介公司全盘会计成本核算一、业务概况公司：XX房产中介有限公司（小规模/一般纳税人都适用）主营：二手房买卖、租赁佣金本月发生：佣金收入、门店租金、员工工资、水电费、装修摊销等本月数据（实例）本月佣金收入：500,000元（不含税）门店租金：30,000元门店水电费、物业费：5,000元门店装修本月摊销：3,000元经纪人提成工资：120,000元门店管理人员工资：20,000元总部行政、财务工资：30,000元广告推广费：15,000元办公费、差旅费等：8,000元二、关键区分：哪些进「主营业务成本」，哪些进「期间费用」1）计入主营业务成本（和门店服务直接相关）门店租金门店水电、物业门店装修摊销经纪人提成、门店直接人工2）计入销售费用广告推广、平台端口费（安居客、贝壳等）门店营销物料3）计入管理费用总部行政、财务、人事工资办公费、差旅费、税费、杂项三、本月成本计算（直接得出）1.主营业务成本合计门店租金：30,000水电物业：5,000装修摊销：3,000经纪人提成：120,000门店管理工资：20,000主营业务成本=178,000元2.销售费用广告推广费：15,000销售费用=15,000元3.管理费用总部工资：30,000办公差旅等：8,000管理费用=38,000元四、全盘会计分录（直接照抄）1.确认佣金收入借：银行存款500,000贷：主营业务收入500,000（一般纳税人按6%计提销项税，小规模按现行政策）2.计提工资借：主营业务成本——工资140,000（经纪人+门店管理）借：管理费用——工资30,000（总部）贷：应付职工薪酬170,0003.支付门店租金借：主营业务成本——租赁费30,000贷：银行存款30,0004.支付水电物业费借：主营业务成本——水电物业5,000贷：银行存款5,0005.门店装修摊销借：主营业务成本——装修摊销3,000贷：长期待摊费用——装修3,0006.支付广告费、端口费借：销售费用——广告费15,000贷：银行存款15,0007.支付办公费、差旅费借：管理费用——办公费等8,000贷：银行存款8,000五、结转成本与损益（月末必须做）1.结转主营业务成本借：本年利润178,000贷：主营业务成本178,0002.结转销售费用借：本年利润15,000贷：销售费用15,0003.结转管理费用借：本年利润38,000贷：管理费用38,0004.结转收入借：主营业务收入500,000贷：本年利润500,000六、本月利润结果（一眼看懂）收入：500,000减：主营业务成本178,000减：销售费用15,000减：管理费用38,000本月利润总额=269,

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