记账实操-清明节祭祀用品加工厂的全盘账务处理分录

会计实操文库1/22记账实操-清明节祭祀用品加工厂的全盘账务处理分录一、筹建&资金业务（10笔）1.收到股东投资500,000元借：银行存款500,000贷：实收资本500,0002.从银行借入流动资金200,000元借：银行存款200,000贷：短期借款200,0003.支付1季度借款利息2,175元借：财务费用—利息2,175贷：银行存款2,1754.收到银行存款利息145.83元借：银行存款145.83贷：财务费用—利息收入145.835.支付银行手续费20元借：财务费用—手续费20贷：银行存款206.预付办公室房租12,000元（1年）借：预付账款—房租12,000贷：银行存款12,0007.每月摊销房租1,000元借：管理费用—租赁费1,000贷：预付账款—房租1,0008.支付办公费800元借：管理费用—办公费800贷：银行存款8009.支付水电费（办公）500元借：管理费用—水电费500贷：银行存款50010.支付差旅费1,200元借：管理费用—差旅费1,200贷：银行存款1,200二、固定资产、设备（12笔）11.购入切纸机、印刷机80,000元，进项税10,400元借：固定资产—生产设备80,000借：应交税费—应交增值税(进项)10,400贷：银行存款90,40012.购入包装机30,000元，进项税3,900元借：固定资产—包装设备30,000借：应交税费—应交增值税(进项)3,900贷：银行存款33,90013.计提生产设备月折旧（8万+3万，按5年残值5%）月折旧=110000×(1-5%)÷5÷12≈**1,742元**借：制造费用—折旧费1,742贷：累计折旧1,74214.购入办公电脑6,000元借：固定资产—办公设备6,000贷：银行存款6,00015.计提办公设备折旧100元借：管理费用—折旧费100贷：累计折旧10016.设备日常维修600元借：制造费用—修理费600贷：银行存款60017.自建简易仓库发生支出5,000元借：在建工程5,000贷：银行存款5,00018.仓库完工转固借：固定资产—仓库5,000贷：在建工程5,00019.仓库月折旧80元借：制造费用—折旧费80贷：累计折旧8020.固定资产报废（旧设备原值10000，已提折旧9500）借：固定资产清理500借：累计折旧9,500贷：固定资产10,00021.支付清理费100元借：固定资产清理100贷：银行存款10022.结转清理净损失借：营业外支出600贷：固定资产清理600三、原材料采购（纸钱、金纸、油墨、竹签、蜡等）（18笔）23.购入原纸（纸钱用纸）20吨，单价4000，合计80,000，进项10,400借：原材料—原纸80,000借：应交税费—应交增值税(进项)10,400贷：应付账款—供应商90,40024.支付原纸货款90,400借：应付账款90,400贷：银行存款90,40025.购入金箔纸10,000元，进项1,300元借：原材料—金箔纸10,000借：应交税费—应交增值税(进项)1,300贷：银行存款11,30026.购入竹签（香烛用）3,000元，进项390元借：原材料—竹签3,000借：应交税费—应交增值税(进项)390贷：银行存款3,39027.购入石蜡5,000元，进项650元借：原材料—石蜡5,000借：应交税费—应交增值税(进项)650贷：银行存款5,65028.购入颜料、油墨2,000元，进项260元借：原材料—油墨颜料2,000借：应交税费—应交增值税(进项)260贷：银行存款2,26029.购入胶水1,000元，进项130元借：原材料—辅助材料1,000借：应交税费—应交增值税(进项)130贷：银行存款1,13030.支付原材料运费1,500元，进项135元借：原材料—运费1,500借：应交税费—应交增值税(进项)135贷：银行存款1,63531.月末货到票未到，暂估入账5,000元借：原材料5,000贷：应付账款—暂估5,00032.下月初冲回暂估（红字）借：原材料5,000（红字）贷：应付账款—暂估5,000（红字）33.领用原纸50,000元投入生产借：生产成本—直接材料50,000贷：原材料—原纸50,00034.领用金箔纸6,000元借：生产成本—直接材料6,000贷：原材料—金箔纸6,00035.领用竹签、石蜡4,000元借：生产成本—直接材料4,000贷：原材料—竹签/石蜡4,00036.领用油墨、胶水1,500元借：生产成本—直接材料1,500贷：原材料—辅助材料1,50037.原材料盘盈200元借：原材料200贷：待处理财产损溢20038.盘盈批准冲管理费用借：待处理财产损溢200贷：管理费用20039.原材料盘亏300元（正常损耗）借：待处理财产损溢300贷：原材料30040.盘亏批准计入管理费用借：管理费用300贷：待处理财产损溢300四、包装物、低值易耗品（10笔）41.购入包装袋、纸箱3,000元，进项390元借：周转材料—包装物3,000借：应交税费—应交增值税(进项)390贷：银行存款3,39042.购入打包带、胶带500元借：周转材料—低值易耗品500贷：银行存款50043.生产领用包装物1,200元借：生产成本—包装物1,200贷：周转材料—包装物1,20044.销售领用包装物800元借：销售费用—包装费800贷：周转材料—包装物80045.低值易耗品一次摊销500元借：制造费用500贷：周转材料—低值易耗品50046.购入工作服600元借：周转材料—低值易耗品600贷：银行存款60047.摊销工作服300元借：制造费用—劳保用品300贷：周转材料—低值易耗品30048.购入消毒用品、清洁用品400元借：制造费用—清洁费400贷：银行存款40049.购入车间工具800元借：周转材料—低值易耗品800贷：银行存款80050.工具摊销400元借：制造费用400贷：周转材料—低值易耗品400五、人工薪酬（15笔）51.计提管理人员工资8,000元借：管理费用—工资8,000贷：应付职工薪酬—工资8,00052.计提生产工人工资35,000元借：生产成本—直接人工35,000贷：应付职工薪酬—工资35,00053.计提车间管理人员工资5,000元借：制造费用—工资5,000贷：应付职工薪酬—工资5,00054.计提销售人员工资6,000元借：销售费用—工资6,000贷：应付职工薪酬—工资6,00055.发放工资（代扣个税500元）借：应付职工薪酬—工资54,000贷：银行存款53,500贷：应交税费—个人所得税50056.计提单位社保7,200元借：管理费用/生产成本/制造费用/销售费用7,200贷：应付职工薪酬—社保7,20057.计提单位公积金2,700元借：管理费用/生产成本/制造费用/销售费用2,700贷：应付职工薪酬—公积金2,70058.缴纳社保（单位+个人）借：应付职工薪酬—社保7,200借：其他应付款—个人社保2,400贷：银行存款9,60059.缴纳公积金借：应付职工薪酬—公积金2,700借：其他应付款—个人公积金2,700贷：银行存款5,40060.计提职工福利费5,400元借：管理费用/生产成本/制造费用/销售费用5,400贷：应付职工薪酬—福利费5,40061.支付食堂费用2,000元借：应付职工薪酬—福利费2,000贷：银行存款2,00062.计提工会经费800元借：管理费用/制造费用800贷：应付职工薪酬—工会经费80063.支付工会经费800元借：应付职工薪酬—工会经费800贷：银行存款80064.计提职工教育经费600元借：管理费用/制造费用600贷：应付职工薪酬—教育经费60065.支付培训费用300元借：应付职工薪酬—教育经费300贷：银行存款300六、制造费用&生产完工入库（15笔）66.支付车间水电费2,500元借：制造费用—水电费2,500贷：银行存款2,50067.支付车间物业费、卫生费600元借：制造费用—物业费600贷：银行存款60068.支付设备维修费450元借：制造费用—修理费450贷：银行存款45069.车间物料消耗700元借：制造费用—物料消耗700贷：原材料70070.车间租赁费1,500元借：制造费用—租赁费1,500贷：银行存款1,50071.环保处理费300元借：制造费用—环保费300贷：银行存款30072.化验检测费200元借：制造费用—检测费200贷：银行存款20073.归集本月制造费用合计15,000元借：生产成本—制造费用15,000贷：制造费用15,00074.生产成品：黄纸完工入库借：库存商品—黄纸35,000贷：生产成本35,00075.生产成品：金纸完工入库借：库存商品—金纸22,000贷：生产成本22,00076.生产成品：清香完工入库借：库存商品—清香12,000贷：生产成本12,00077.生产成品：蜡烛完工入库借：库存商品—蜡烛8,000贷：生产成本8,00078.生产成品：清明花、纸扎完工入库借：库存商品—清明花/纸扎10,000贷：生产成本10,00079.生产正常损耗500元借：制造费用500贷：原材料50080.计提存货跌价准备1,000元借：资产减值损失1,000贷：存货跌价准备1,000七、销售业务（收入、成本）（15笔）81.销售黄纸，不含税收入40,000，销项5,200借：应收账款45,200贷：主营业务收入—黄纸40,000贷：应交税费—应交增值税(销项)5,20082.销售金纸，收入30,000，销项3,900借：应收账款33,900贷：主营业务收入—金纸30,000贷：应交税费—应交增值税(销项)3,90083.销售清香，收入15,000，销项1,950借：应收账款16,950贷：主营业务收入—清香15,000贷：应交税费—应交增值税(销项)1,95084.销售蜡烛，收入10,000，销项1,300借：应收账款11,300贷：主营业务收入—蜡烛10,000贷：应交税费—应交增值税(销项)1,30085.销售清明花、纸扎，收入12,000，销项1,560借：应收账款13,560贷：主营业务收入—清明花12,000贷：应交税费—应交增值税(销项)1,56086.收到货款80,000元借：银行存款80,000贷：应收账款80,00087.预收客户货款5,000元借：银行存款5,000贷：预收账款5,00088.销售退回（黄纸），冲收入2,000，冲销项260借：主营业务收入2,000借：应交税费—应交增值税(销项)260贷：应收账款2,26089.退回商品入库1,500元借：库存商品1,500贷：主营业务成本1,50090.结转黄纸销售成本28,000元借：主营业务成本—黄纸28,000贷：库存商品—黄纸28,00091.结转金纸成本18,000元借：主营业务成本—金纸18,000贷：库存商品—金纸18,00092.结转清香成本9,000元借：主营业务成本—清香9,000贷：库存商品—清香9,00093.结转蜡烛成本6,000元借：主营业务成本—蜡烛6,000贷：库存商品—蜡烛6,00094.结转清明花成本7,000元借：主营业务成本—清明花7,000贷：库存商品—清明花7,00095.支付销售运费1,200元借：销售费用—运费1,200贷：银行存款1,200