4.3.1企业所得税纳税申报

4.3.1知识点：企业所得税纳税申报习题与答案一、判断题1．企业所得税法规定，对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人。（）√2．企业所得税法规定，企业缴纳所得税，按年计算，分月或分季预缴。纳税人应于月份或季度终了后15天内预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补。（）×3．企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。（）√4．居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税。（）√5.《中华人民共和国企业所得税法》规定扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起10日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。（）×6.税务机关依法做出纳税调整，需要补征税款的，应当补征税款，并按照国务院规定加收利息。（）√7.税务机关依法对企业做出特别调整的，应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息；该利息可以在计算应纳税所得额时扣除。（）×8.依照《中华人民共和国企业所得税法》加收的利息，应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率计算。（）×9.除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点；但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。（）√10.居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当就地缴纳企业所得税。（）×11.非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，可以选择其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税。（）×12.企业在纳税年度内无论盈利还是亏损，都应当向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料。（）√13.企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。（）√14．一般情况下，企业之间不得合并缴纳企业所得税。（）√15．查账征收企业所得税的纳税人在年度汇算清缴时，无论盈利或亏损，都必须在规定的期限内进行纳税申报，填写企业所得税年度申报表及其有关附表。（）√16．在中国境内设立机构的非居民纳税人在月（季）度预缴企业所得税时应填制“企业所得税预缴纳税申报表（B类）”。（）×17．纳税人应在年度终了后5个月内填写企业所得税年度纳税申报表及附表，如实向税务机关报送相关资料，办理年度汇算清缴工作。（）√18．纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款少于应缴企业所得税税款的，应在汇算清缴期内结清应补缴的企业所得税税款；预缴税款超过应纳税款的，主管税务机关应及时按规定办理退税或经纳税人同意后抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。（）√19.居民纳税人在月（季）度预缴企业所得税时应填制“《企业所得税预缴纳税申报表》（A类）”。（）√二、单项选择题1．缴纳企业所得税，月份或季度终了后要在规定的期限内预缴，年度终了后要在规定的期限内汇算清缴，其预缴、汇算清缴的规定期限分别是：（）。A．7日、45日B．15日、45日C．15日、4个月D．15日、5个月答案:D2．纳税人在纳税年度内无论盈利或亏损，都应当在年度终了后（），向其所在地主管税务机关报送年度会计报表、所得税申报表和其他相关资料并办理汇算清缴。A．15日B．45日C．5个月D．60日答案:C3．纳税人进行清算时，应当以（）作为一个企业所得税的纳税年度计算清算所得。A．当年1月1日至清算开始日期A．当年1月1日至清算结束日期C．当年1月1日至12月31日D．清算期间答案:D4．某企业是生产电机产品的，在境外设有营业机构，2024年该企业的境内营业机构盈利1000万元，境外营业机构亏损100万元。企业在汇总计算缴纳企业所得税时，对境外营业机构的亏损能否抵减境内营业机构的盈利有不同意见，你认为正确的是（）A．根据规定，境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利B．根据规定，境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利C．根据规定，境外营业机构的亏损是否抵减境内营业机构的盈利，适用境外机构的营业地国的法律D．以上意见都不正确答案:A5．居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，应当（）计算并缴纳企业所得税。A．分别B．汇总C．独立D．就在预缴答案:B6．某企业于2024年5月5日开业，该企业的纳税年度时间为（）。A．2024年1月1日至2024年12月31日B．2024年5月5日至2025年5月4日C．2024年5月5日至2024年12月31日D．以上三种由纳税人选择答案:C7．以分期收款方式销售货物的，按照（）日期确认收入的实现。A．合同约定收款B．发出商品C．实际收到货款D．预收货款答案:A8．按照新《中华人民共和国企业所得税法》的规定，扣缴义务人每次代扣的税款，自代扣之日起缴入国库的期限是（）天。A．5B．7C．10D．15答案:B9．某企业2024年7月1日开业，因故在2025年6月30日终止经营，7月15日注销工商登记，有关企业所得税管理的相关规定，下列做法符合规定的是（）。A．该企业的第一个纳税年度是2024年1月1日至2024年12月31日B．该企业2025年4月31日前，报送2024年度《企业所得税纳税申报表》，办理汇算清缴C．该企业应该在2025年8月29日之前办理2022年度的企业所得税汇算清缴D．该企业应该在2025年7月15日前缴清清算所得税税款答案:D10．非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，以（）为企业所得税纳税地点。A．收入发生地B．业务发生地C．扣缴义务人所在地D．机构、场所所在地答案:C11．按季预缴企业所得税的，应当自季度终了之日起（）日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。A．7B．10C．15D．30答案:C12．企业所得以人民币以外的货币计算的，预缴企业所得税时，应当按照（）的人民币汇率中间价，折合成人民币计算应纳税所得额。A．月度或者季度第一日B．月度或者季度最后一日C．上一个月最后一日D．下一个月或者下季度第一日答案:B13．经税务机关检查确认，企业少计或者多计以前纳税年度的外币所得的，应当按照检查确认补税或者退税时的（）的人民币汇率中间价，将少计或者多计的所得折合成人民币计算应纳税所得额，再计算应补缴或者应退的税款。A．月度或者季度第一日B．月度或者季度最后一日C．上一个月最后一日D．下一个月或者下季度第一日答案:C14．2025年5月，税务机关在对某公司进行关联业务调查中发现该公司2023年度进行了转移定价，决定调整应纳税所得额100万元，2024年中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率7%，该企业并没有依法提供相关的纳税资料。2025年6月1日，该公司依法补缴了税款，税务机关应该对该公司加收的利息为（）万元。A．1.75B．3C．1.25D．2答案:B15．《企业所得税法实施条例》中规定对企业作出特别纳税调整的，应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年（）起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息。A．3月1日B．4月1日C．5月1日D．6月1日答案:D16．企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起（）年内，进行纳税调整。A．3B．5C．2D．10答案:D17．企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起（）日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。A．30B．40C．60D．10答案:C三、多项选择题1．企业的固定资产由于技术进步等原因，确定需要加速折旧的，根据企业所得税法律制度的规定，可以采用加速折旧的方法有（）。A．年数总和法B．当年一次性折旧C．双倍余额递减法D．缩短折旧年限，但最低折旧年限不得低于法定折旧年限的50%答案：AC2．下列关于企业所得税纳税地点的表述中，说法正确的有（）。A．一般由纳税人向其所在地主管税务机关纳税B．居民企业在企业登记注册地纳税C．居民企业的登记注册地在境外的，在实际管理机构所在地纳税D．非居民企业在中国境内设立机构、场所的，向机构、场所所在地纳税答案：ABCD 3．下列关于企业所得税纳税年度表述正确的有（）。A．纳税年度自公历1月1日起至12月31日止B．在一个纳税年度中间开业，使实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度C．依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度D．终止经营活动，实际经营期和依法清算在同一年度的，应当将两者合并为一个纳税年度答案：ABC 4．关于所得税纳税申报正确说法有（）。A．企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款B．企业应当自年度终了之日起4个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款C．年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起30日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴D．在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税答案：AD 5．下列关于居民企业所得税征收管理表述正确的有（）。A．除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点B．登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点C．居民企业，应当汇总计算并缴纳企业所得税D．企业汇总计算并缴纳企业所得税时，应当统一核算应纳税所得额答案：AB 6．非居民企业取得的应税所得，可以（）为纳税地点。A．登记注册地B．机构场所所在地C．非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以任意选择一个机构、场所汇总缴纳企业所得税D．扣缴义务人所在地答案：BC7．《中华人民共和国企业所得税法》规定，可以实行源泉扣缴的情形有（）。A．非居民企业纳税人在中国境内未设立机构场所，有来源于中国境内的所得，以支付人为扣缴义务人B．非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得，可以指定工程价款或者劳务费支付人为扣缴义务人C．企业总机构与分支机构处于不同省份的，分支机构的所得由总机构扣缴D．建筑安装企业异地承揽工程项目取得所得，可以指定建设方为扣缴义务人答案：AB8．除税法另有规定外，有关企业所得税纳税的地点，下面说法正确的有（）。A．居民企业以企业登记注册地为纳税地点B．登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点C．居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，应当汇总计算并缴纳企业所得税，纳税地点为总机构注册地D．在中国境内未设立场所、机构而从中国境内取得所得的非居民企业，以扣缴义务人所在地为纳税地点答案：ABCD9．分月预缴或分季预缴，由税务机关根据纳税人应纳税额的大小具体核定，预缴所得税时，应当按纳税期限的实际数预缴，如按实际数预缴有困难的，可以按（）预缴。A．上一年度应纳税所得额的1/12B．上一年度应纳税所得额的1/4C．自行确定的方法D．税务机关承认的其他方法答案：ABD10下列直接属于“企业所得税年度纳税申报表”附表的有（）A．一般企业收入明细表B．期间费用明细表C．纳税调整项目明细表D．免税、减计收入及加计扣除优惠明细表答案：ABCD11．纳税调整项