7.2.1城市维护建设税法

PAGEPAGE17.2.1知识点：城市维护建设税法习题与答案一、判断题1.城市维护建设税的征税范围不包括农村。（）×2.凡负有缴纳“二税”义务的单位和个人都是城市维护建设税的纳税义务人。（）×3.流动经营等无固定纳税地点单位，在经营地缴纳“二税”的，其城市维护建设税的缴纳按经营地适用税率。（）√4.减免增值税、消费税的同时也减免了城市维护建设税和教育费附加。（）√5.出口货物，退还增值税也应同时退还城市维护建设税和教育费附加。（）×6.依照税法，除另有规定者外，对出口商品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税。（）√7.城建维护建设税既是一种附加税，又是具有特定目的的税种。（）√8.由受托方代收代缴消费税的，其应代收代缴的城市维护建设税应按委托方所在地的适用税率计算。（）×1.纳税人在被查补“二税”和被处理罚款时，不再对其偷漏的城市维护建设税进行补税和罚款。（）×2.我国城市维护建设税的计税依据是纳税人应当缴纳的增值税、消费税税额。（）×3.在某市区的外商投资企业销售产品取得收入50万元，当期交纳了增值税6.5万元。按规定其应征收城市维护建设税0.455万元。（）√4.城市维护建设税以“二税”税额为计税依据并同时征收，“二税”减免则该税也减免，出口产品退还增值税、消费税的同时也退还已缴纳的城建税。（）×5.市区某纳税人当月应纳增值税2万元，减免1万元，补交上月未缴的增值税0.5万元，滞纳金0.1万元。本月应缴纳城市维护建设税0.105万元。（）√6.纳税人违反增值税、消费税税法而加收的滞纳金和罚款，是税务机关对纳税人违法行为的经济制裁，不作为城市维护建设税的计税依据，但纳税人在被查补“二税”和被处以罚款时，应同时对其偷漏的城市维护建设税进行补税、征收滞纳金和罚款。（）√1．城市维护建设税的税收减免规定对个别缴纳城建税有困难的由国家税务总局批准给予减免。()×2．符合城市维护建设税征税规定，因减免税而需进行“二税”退库的，可同时退还城市维护建设税。()√3．关于城市维护建设税的说法，纳税人直接缴纳“二税”的，在缴纳“二税”地缴纳城市维护建设税。()√4．某外贸企业进口一批小汽车，其进口汽车可按7%的税率征城市维护建设税。（）×5．跨省开采的油田，其城市维护建设税一并由核算单位就地缴纳。（）×二、单项选择题1.下列纳税人中应缴纳城建税的是（）。A.印花税的纳税人B.个人所得税的纳税人C.车船使用税的纳税人D.既交增值税又交消费税的纳税人答案：D2．下列纳税人中，应缴纳城市维护建设税的有()。A.消费税的纳税人B.车船税的纳税人C.契税的纳税人D.个人所得税的纳税人答案：A3.下列纳税人中，应缴纳城市维护建设税的有（）。A、印花税的纳税人B、车船使用税的纳税人C、消费税的纳税人D、个人所得税的纳税人答案：C4．下列对城市维护建设税的表述不正确的是（）。A、城市维护建设税是一种附加税B、税款专门用于城市的公用事业和公用设施的维护建设C、外商投资企业和外国企业也要征收城市维护建设税D、海关对进口产品代征增值税、消费税、城市维护建设税答案：D5．城市维护建设税的特定目的（）A．巩固国家政权B．调节经济结构C．用于城市公共事业和公共设施的维护D．调整城市建设布局答案：C6.设在县城的B企业按税法规定代收代缴设在市区的A企业的消费税，则下列处理正确的是()。A.由B企业按5%税率代征代扣城建税B.由A企业按5%税率回所在地缴纳C.由B企业按7%税率代征代扣城建税D.由A企业按7%税率自行缴纳城建税答案：A7.下列各项中，符合城市维护建设税相关规定的是（）。A.跨省开采的油田应按照油井所在地适用税率纳城市维护建设税B.营业税纳税人跨省承包工程应按劳务发生地适用税率缴纳城市维护建设税C.流动经营的单位应随同缴纳“二税”的经营地的适用税率缴纳城市维护建设税D.代扣代缴的城市维护建设税应按被扣缴纳税人所在地的税率缴纳城市维护建设税答案：C8.下列各项中，不符合城市维护建设税规定的有（）。A只要交纳增值税、消费税的企业都应缴纳城市维护建设税B因减免税而需进行“二税”退库的，可同时退还城市维护建设税C对出口产品退还增值税、消费税的，不退还城市维护建设税D海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税答案：A1．城市维护建设税的计税依据是（）。A．增值税、消费税的计税依据B．印花税、增值税的计税依据C．纳税人实际缴纳的增值税．消费税税额D．纳税人实际缴纳的增值税、车船税税额答案：C2.设在县城的B企业按税法规定代收代缴设在市区的A企业的消费税，则下列处理正确的是()。A.由B企业按5%税率代征代扣城建税B.由A企业按5%税率回所在地缴纳C.由B企业按7%税率代征代扣城建税D.由A企业按7%税率自行缴纳城建税答案：A3.位于市区的某企业2025年3月份共缴纳增值税、消费税和关税562万元，其中关税102万元，进口环节缴纳的增值税和消费税260万元。该企业3月份应缴纳的城市维护建设税是（）万元。A.21．14B.32.2C.39.34D.14答案：D解析：应纳城市维护建设税＝（562－102－260）×7%＝144.某县城一加工企业2025年6月份因进口半成品缴纳增值税120万元，销售产品实际缴纳增值税280万元，本月又出租2016年4月30日前取得的门面房，收到租金40万元（不含增值税）。该企业本月应缴纳城市维护建设税和教育费附加为（）万元。A.22.56B.25.6C.28.2D.35.2答案：A解析：应纳城市维护建设税和教育费附加＝（280+40×5%）×（5%+3%）＝22.565.市区某纳税人当月应纳增值税2万元，减免1万元，补交上月未缴的增值税0.5万元，滞纳金0.1万元。该纳税人本月应缴纳城建税()万元。A.0.14B.0.182C.0.105D.0.154答案：C解析：应纳城市维护建设税＝（2－1+0.5）×7%＝0.1056.某县城一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口材料一批，向海关缴纳进口环节增值税10万元；本期在国内销售甲产品缴纳增值税30万元、消费税50万元，由于缴纳消费税时超过纳税期限10天，被罚滞纳金1万元；本期出口乙产品，按规定退回增值税5万元。则企业应纳的城市维护建设税为（）。A.1.2万元B.2.5万元C.4万元D.4.5万元答案：C解析：应纳城市维护建设税＝（30+50）×5%＝47.某市区一企业2025年6月缴纳进口关税65万元，进口环节增值税15万元，进口环节消费税26.47万元；本月实际缴纳增值税36万元、消费税85万元，计算的免抵增值税额10万元。本月收到上月报关出口自产货物应退增值税35万元。该企业6月份应纳城市维护建设税为（）元。A.91700B.84700C.60200D.113729答案：A解析：应纳城市维护建设税＝（36+85+10）×7%×10000＝917008.位于某市的具有进出口经营权的甲生产企业，当月内销货物实际缴纳消费税40万元；采用“免、抵、退”办法计算增值税出口退税款，当月增值税内销货物销项税额为20万元，计算结果当月实际应退税额10万元，出口货物免抵税额为30万元；当月进口货物向海关缴纳增值税20万元、消费税25万元。该企业当月应缴纳城市维护建设税是（）万元。A.4.90B.4.2C.2.8D.5.95答案：A解析：应纳城市维护建设税＝（40+30）×7%＝4.99.某乡镇企业(地处农村)3月份实际缴纳增值税8万元，则该乡镇企业当月应纳城市维护建设税为()元。A.200B.400C.600D.800答案：D解析：应纳城市维护建设税＝80000×1%＝8001.下列各项中，符合城市维护建设税相关规定的是（）。A.跨省开采的油田应按照油井所在地适用税率纳城市维护建设税B.增值税纳税人跨省承包工程应按劳务发生地适用税率缴纳城市维护建设税C.流动经营的单位应随同缴纳“二税”的经营地的适用税率缴纳城市维护建设税D.代扣代缴的城市维护建设税应按被扣缴纳税人所在地的税率缴纳城市维护建设税答案：C2.下列各项中，不符合城市维护建设税规定的有（）。A只要交纳增值税、消费税的企业都应缴纳城市维护建设税B因减免税而需进行“二税”退库的，可同时退还城市维护建设税C对出口产品退还增值税、消费税的，不退还城市维护建设税D海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税答案：A3.流动经营的单位，在经营地缴纳“二税”的，则其城市维护建设税应在（）缴纳。A．经营地按当地适用税率计算B．机构所在地按当地适用税率计算C．经营地但按机构所在地的适用税率计算D．机构所在地但按经营地的适用税率计算答案：A4．某市市区某企业无故拖欠当年应缴纳的增值税20万元，经税务人员进行检查后，补缴了拖欠税款，同时加收了滞纳金500元（滞纳5天），下列对企业处理正确的为（）A．补缴城市维护建设税14000元B．补缴城市维护建设税的滞纳金28元C．补缴城市维护建设税14000元，滞纳金35元D．补缴城市维护建设税14000元，滞纳金140元答案：C解析：补缴的城建税＝200000×7%＝14000元滞纳金＝14000×5×0.5‰＝35元三、多项选择题1.某生产企业生产销售汽车轮胎，取得的销售收入应纳（）。A.增值税B.消费税C.城建税D.教育费附加答案：ACD2．下列行为中，需要缴纳城建税和教育费附加的有()。A．政府机关出租房屋行为C．油田开采天然原油并销售的行为B．企业购买房屋行为D．企业产权整体转让行为答案：AC3．下列情况中，不缴纳城建税的有()。A．外商缴纳的增值税B．外商缴纳的消费税滞纳金C．某内资企业本月进口货物海关代征的增值税D．某服务性内资企业本年直接免征的增值税答案：BCD5.关于城市维护建设税的适用税率，下列表述正确的有()。A.按纳税人所在地区的不同，设置了三档地区差别比例税率B.由受托方代收、代扣“二税”的，可按纳税人所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税C.流动经营等无固定纳税地点的纳税人可按纳税人缴纳“二税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税D.对增值税实行先征后返办法的，一般情况下附征的城建税不予退还答案：ACD6.城建税税率为地区差别比例税率，其地区的确定可以有()。A.纳税人所在地适用税率B.缴纳“二税”所在地适用税率C.受托方代征代扣“二税”的，按委托方所在地适用税率D.经营地的适用税率答案：ABD7.城建税适用的税率有()。A.7%B.5%C.3%D.1%答案：ABD8.下列各项中，符合城市维护建设税征收管理有关规定的有（）。A.海关对进口产品代征的增值税、消费税，征收城市维护建设税B.海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税C.海关对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税D.海关对进口产品退还增值税、消费税的，退还已缴纳的城市维护建设税答案：BC9．某纳税人按税法规定，增值税先征后返。其城建税的处理办法是()。A．缴纳增值税同时缴城建税C．缴增值税时，按比例返还已缴城建税B．返增值税同时返城建税D．返还增值税时不返还城建税答案：AD10．下列情况中，不缴纳城建税的有()。A．外商缴纳的增值税B．某内资企业本月进口货物海关代征的增值税C．某服务性内资业企业本年直接免征增值税D．某内资企业出口货物经批准免抵的增值税答案：BC11．以下说法错误的有()。A．直接减免“二税”的，同时减免城建税和教育费附加B．先征后返“二税”的，同时退还城建税和教育费附加C．先征后退“二税”的，同时退还城建税和教育费附加D．即征即退“二税”的，同时退还城建税和教育费附加答案：BCD12．依据城市维护建设税的有关规定，下列说法中正确的有()。A．适用的税率均应按纳税人所在地的税率执行B．计税依据是实际缴纳二税的税额，不包括加收的滞纳金C．海关对进口产品代征增值税、消费税，不代征城市维护建设税D．对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已缴纳的城市维护建设税答案：BC13.关于城市维护建设税的适用税率，下列表述正确的有()。A．按纳税人所在地区的不同，设置了三档地区差别比例税率B．由受托方代收、代扣“二税”的，可按纳税人所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税C．流动经营等无固定纳税地点的纳税人可按纳税人缴纳“二税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税D．城市维护建设税的税率是指纳税人应缴纳的城建税税额与纳税人实际缴纳的“二税”税额之间的比例答案：ACD14.以下关于城建税和教育费附加说法正确的是（）。A.对出口产品退还增值税、消费税的，也退还已缴纳的城建税B.进口环节代征增值税也要代征教育费附加C.对增值税实行先征后退办法的，一般情况下附征的城建税不予退还D.纳税人直接缴纳“二税”的，在缴纳“二税”地缴纳城市维护建设税答案：CD1.下列各项中，符合城市维护建设税计税依据规定的有（）。A.偷逃营业税而被查补的税款B.偷逃消费税而加收的滞纳金C.出口货物免抵的增值税税额D.出口产品征收的消费税税额答案：ACD2.城建税税率为地区差别比例税率，其地区的确定可以有()。A.纳税人所在地适用税率B.缴纳“二税”所在地适用税率C.受托方代征代扣“二税”的，按委托方所在地适用税率D.经营地的适用税率答案：ABD3.下列各项中，属于城市维护建设税计税依据的是（）。A．实际缴纳“二税”税额B．纳税人滞纳“二税”而加收的滞纳金C．纳税人偷逃“二税”被处的罚款D．纳税人偷逃“二税”被查补得税款答案：AD4.下列各项中，不属于城市维护建设税计税依据的有()。A.纳税人实际缴纳的“二税”B.纳税人减免退回的“二税”C.纳税人计算出的应缴“二税”D.受托方代扣代缴的“二税”答案：BC四、不定项选择题1．某城市税务分局对辖区内一家内资企业进行税务检查时，发现该企业故意少缴增值税58万元，遂按相关执法程序对该企业做出补缴增值税、城建税和教育费附加并加收滞纳金(滞纳时间50天)和罚款(与税款等额)的处罚决定。该企业于当日接受了税务机关的处罚，补缴的增值税、城建税及教育费附加及罚款。根据以上材料回答以下问题：（1）该企业应补缴的增值税、城市维护建设税及教育费附加是（）万元A.63.80B.62.06C.69.60D.67.82答案：A解析：补缴的增值税、城建税及教育费附加＝58＋58×（7%+3%）＝63.8（万元）（2）该企业应加收的滞纳金是（）万元A.1.552B.1.595C.1.74D.1.70答案：B解析：滞纳金＝63.8×50×0.5‰＝1.595万元（3）该企业应缴纳的罚款是（）A.59.74B.59.60C.58.00D.63.80答案：D解析：与补缴的税款相同，即为63.8万元（4）该企业一共需补缴的增值税、城建税及教育费附加及罚款、滞纳金是（）万元。A.123.4B.123.26C.117.6D.129.2答案：D解析：一共需补缴的增值税、城建税及附加和罚款、滞纳金＝63.8+1.595+63.8＝129.2万元1.下列各项中，符