镇政府内部审计制度

PAGE镇政府内部审计制度一、总则（一）制定目的为了加强镇政府内部管理和监督，规范内部审计工作，提高财政资金使用效益，促进廉政建设，保障镇政府各项事业健康发展，根据国家有关法律法规和政策规定，结合本镇实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于镇政府各部门、各下属单位以及镇政府投资或参与投资的项目。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位和审计事项，保持客观公正的立场，独立行使审计职权。2.客观性原则：以事实为依据，以法律法规和政策为准绳，客观公正地反映审计事项，不偏不倚地作出审计结论。3.权威性原则：内部审计机构依法开展审计工作，其审计结论和建议具有一定的权威性，被审计单位应予以重视并积极配合执行。4.全面性原则：对镇政府的财政财务收支、经济活动、内部控制等进行全面审计监督，确保审计无死角。（四）审计依据1.《中华人民共和国审计法》及其实施条例。2.《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国预算法》等相关法律法规。3.国家和地方有关财经纪律、财务制度和内部控制规范。4.镇政府制定的各项规章制度。二、内部审计机构及人员（一）机构设置镇政府设立独立的内部审计机构，配备与审计工作相适应的专业人员。内部审计机构在镇政府主要领导的直接领导下开展工作，向镇政府负责并报告工作。（二）人员配备内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，包括审计、财务、经济、法律等方面的知识。审计人员应保持良好的职业道德，遵守审计纪律，保守审计秘密。（三）职责与权限1.职责对镇政府财政财务收支及其有关的经济活动进行审计监督。对镇政府各部门、各下属单位内部控制制度的健全性和有效性进行检查和评价。对镇政府投资或参与投资的项目进行全过程跟踪审计和竣工决算审计。对镇政府及各部门、各下属单位主要负责人的任期经济责任进行审计。对镇政府及各部门、各下属单位违反财经纪律的行为进行专项审计调查。配合上级审计机关对本镇的审计工作，提供相关资料和信息。完成镇政府交办的其他审计事项。2.权限要求被审计单位按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关资料。检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财政财务收支有关的资料和资产。就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。对正在进行的严重违反财经纪律、严重损失浪费的行为，经镇政府主要领导批准，作出临时制止决定。对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料和信息的单位和个人，经镇政府主要领导批准，可采取必要的措施，追究相关责任。提出改进管理、提高效益的建议和纠正、处理违反财经纪律行为的意见。对严格遵守财经法规、经济效益显著的被审计单位和个人，提出表彰和奖励的建议。三、审计工作程序（一）审计计划1.内部审计机构应根据镇政府的工作重点、财务状况以及审计资源等情况，制定年度审计工作计划，报镇政府批准后实施。2.年度审计工作计划应明确审计项目、审计内容、审计时间、审计人员等事项。（二）审计准备1.根据审计项目计划确定的审计事项，组成审计组，指定审计组长。审计组应编制审计方案，明确审计目标、审计范围、审计重点、审计方法和审计步骤等。2.审计组在实施审计前，应向被审计单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间和要求等事项。审计通知书应在实施审计三日前送达被审计单位，特殊情况除外。（三）审计实施1.审计组按照审计方案，通过审查会计凭证、会计账簿、会计报表，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式进行审计，并取得证明材料。2.审计人员应认真做好审计工作记录，对审计中发现的问题应详细记录，并取得相关证据。审计工作记录应包括审计事项、审计过程、审计发现的问题及证据等内容。3.审计组在审计过程中，应及时与被审计单位沟通，听取被审计单位的意见和解释。对审计发现的问题，应要求被审计单位提供书面说明，并对其真实性、完整性进行核实。（四）审计报告1.审计组对审计事项实施审计后，应及时撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.审计报告应征求被审计单位的意见，被审计单位应在收到审计报告之日起十日内提出书面意见。被审计单位对审计报告有异议的，审计组应进一步核实，并在审计报告中作出说明。3.审计组应将审计报告连同被审计单位的书面意见一并报送内部审计机构。内部审计机构对审计报告进行审核后，报镇政府审批。（五）审计决定1.镇政府根据审计报告作出审计决定。审计决定应包括审计处理意见和审计处罚意见等内容。2.审计决定应送达被审计单位，被审计单位应严格执行审计决定。对审计决定不服的，可在收到审计决定之日起六十日内向上一级审计机关申请复议，复议期间原审计决定照常执行。（六）审计档案管理1.审计项目结束后，审计组应及时整理审计资料，建立审计档案。审计档案应包括审计通知书、审计方案、审计工作记录、审计证据、审计报告、审计决定、被审计单位的书面意见等资料。2.审计档案应按照国家有关档案管理的规定进行保管，确保档案的安全和完整。审计档案保管期限应根据审计项目的重要程度和性质确定，一般不少于十年。四、财政财务收支审计（一）预算执行情况审计1.审查镇政府年度预算的编制是否符合国家有关法律法规和政策规定，是否与本镇经济社会发展实际相适应。2.在预算执行过程中，检查预算收入的征收、缴库情况，是否及时足额征收，有无截留、挪用、拖欠等问题。3.审查预算支出的执行情况，是否按照预算安排使用资金，有无超预算支出、虚列支出、挤占挪用等问题。4.检查预算调整的合法性和必要性，是否按照规定程序进行调整。5.对预算执行结果进行分析评价，提出改进预算管理的建议。（二）财务收支审计1.审查镇政府各部门及下属单位财务收支的真实性、合法性和效益性。2.检查会计凭证、会计账簿、会计报表等财务资料是否真实、完整，会计核算是否符合国家有关法律法规和财务制度的规定。3.审查各项收入是否及时足额入账，有无隐瞒、截留、坐支等问题。4.检查各项支出是否合规，有无违反财经纪律、铺张浪费等问题。5.对财务收支情况进行分析评价，提出加强财务管理的建议。五、经济责任审计（一）审计对象镇政府各部门、各下属单位主要负责人，以及镇政府投资或参与投资的项目负责人。（二）审计内容1.任期内财政财务收支情况，包括预算执行情况、财务收支合规性等。2.任期内经济活动的合法性、效益性，包括重大经济决策、项目建设、资产管理等。3.任期内内部控制制度的建立健全和执行情况。4.任期内个人遵守财经纪律和廉洁自律情况。（三）审计程序经济责任审计按照本制度规定的审计工作程序进行，在审计过程中应重点关注被审计对象任期内的经济责任履行情况，客观公正地作出审计评价。六、固定资产投资审计（一）项目前期审计1.审查项目立项的合法性和必要性，是否符合国家产业政策和本镇发展规划。2.检查项目可行性研究报告的编制质量，是否对项目的技术、经济、环境等方面进行了充分论证。3.审查项目初步设计和概算的编制情况，是否合理合规，有无高估冒算等问题。（二）项目建设过程审计1.对项目建设资金的筹集、使用和管理情况进行审计，检查资金是否专款专用，有无挪用、挤占等问题。2.审查项目建设工程合同执行情况，是否按照合同约定进行施工、结算等。3.检查项目建设工程质量，是否符合相关标准和要求。4.对项目建设过程中的物资采购、设备招投标等情况进行审计，检查是否合规、公正。（三）项目竣工决算审计1.审查项目竣工决算报表的编制情况，是否真实、完整。2.检查项目建设成本的核算情况，是否准确合理，有无多计少计成本等问题。3.对项目交付使用资产的情况进行审计，检查资产是否真实、完整，是否办理了相关手续。4.对项目投资效益进行评价，分析项目是否达到预期目标。七、内部控制审计（一）审计内容1.审查镇政府各部门、各下属单位内部控制制度的建立健全情况，包括各项管理制度、业务流程、岗位设置等。2.检查内部控制制度的执行情况，是否有效防范风险，确保财政财务收支和经济活动的规范运行。3.对内部控制制度的有效性进行评价，提出改进建议，促进内部控制制度的不断完善。（二）审计方法1.查阅被审计单位的内部控制制度文件、业务流程手册等资料。2.实地观察被审计单位的业务操作流程，检查内部控制的执行情况。3.对相关人员进行访谈，了解内部控制制度的实际运行情况。4.抽取一定数量的业务样本进行测试，检查内部控制的有效性。八、审计结果运用（一）建立审计结果通报制度内部审计机构应定期向镇政府通报审计工作情况和审计结果，对审计发现的普遍性、倾向性问题进行分析研究，提出改进建议。（二）将审计结果纳入干部考核评价体系镇政府在对各部门、各下属单位主要负责人进行考核评价时，应将审计结果作为重要参考依据，对审计发现问题较多、整改不力的单位和个人，在考核评价中予以适当扣分。（三）督