银川审计局财务管理制度

PAGE银川审计局财务管理制度一、总则（一）目的本财务管理制度旨在规范银川审计局的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障审计工作的顺利开展，确保财务活动合法、合规、有序进行。（二）适用范围本制度适用于银川审计局机关及所属各单位的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和收支情况。3.完整性原则：涵盖审计局所有财务收支活动，确保财务信息全面、完整。4.预算管理原则：实行全面预算管理，强化预算的编制、执行、控制和分析。5.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效益，降低行政成本。二、财务管理职责分工（一）财务部门职责1.负责贯彻执行国家财经法律法规和本局财务管理制度，制定具体的财务核算办法和操作规程。2.编制年度财务预算和决算，组织实施预算执行，定期分析预算执行情况。3.负责财务收支的核算和管理，审核各类报销凭证，办理资金收付结算业务。4.负责财务报表的编制、报送和分析，提供准确、及时的财务信息。5.负责国有资产的核算、管理和监督，定期进行资产清查。6.负责财务档案的整理、归档和保管。7.配合审计、财政等部门的监督检查工作，提供相关财务资料。（二）业务部门职责1.负责本部门预算的编制和执行，提出经费使用计划和申请。2.严格执行财务制度，确保本部门经费支出合法、合规、合理。3.配合财务部门做好财务核算和资产管理工作，提供相关业务资料。4.对本部门经费使用效益进行自我评价和分析，提出改进措施。（三）单位负责人职责1.对本单位财务工作负总责，领导和监督财务管理制度的贯彻执行。2.审核财务预算、决算和重大财务事项，确保财务决策符合单位整体利益。3.加强财务管理，防范财务风险，支持财务部门依法履行职责。三、预算管理（一）预算编制1.遵循“量入为出、收支平衡”的原则，根据年度工作任务、事业发展计划和财力状况，科学合理地编制年度财务预算。2.预算编制内容包括收入预算和支出预算。收入预算应根据历年收入情况和当年工作计划，预计各项收入来源；支出预算应按照支出功能分类和经济分类，细化到具体项目和金额。3.各部门应在规定时间内提出本部门预算建议数，经财务部门审核汇总后，提交单位负责人审定，报财政部门审批。（二）预算执行1.预算一经批准，必须严格执行。各部门应按照预算安排组织实施各项工作，确保预算执行的严肃性。2.财务部门应按照预算进度及时办理资金支付，对无预算或超预算的支出不予办理。3.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。（三）预算调整1.因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序进行申报。由业务部门提出预算调整申请，说明调整原因和调整金额，经财务部门审核后，报单位负责人审定，报财政部门审批。2.未经批准，不得擅自调整预算。四、收入管理（一）收入范围1.财政拨款收入：指从同级财政部门取得的各类财政拨款。2.事业收入：指开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入。3.上级补助收入：指从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入：指附属独立核算单位按照规定上缴的收入。5.经营收入：指在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。6.其他收入：指上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应严格按照国家有关规定和政策执行，确保收入合法、合规。2.加强票据管理，统一使用财政部门监制的票据，严格按照票据管理规定开具和使用票据。3.及时足额上缴应缴款项，不得截留、挪用、坐支收入。五、支出管理（一）支出分类1.基本支出：指为保障机构正常运转、完成日常工作任务而发生的各项支出，包括人员经费和公用经费。2.项目支出：指为完成特定工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的各项支出。3.经营支出：指在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。4.对附属单位补助支出：指对附属独立核算单位的补助支出。5.上缴上级支出：指按照规定上缴上级单位的支出。（二）支出审批1.严格执行支出审批制度，明确审批流程和审批权限。2.日常经费支出由部门负责人审核签字后，报财务部门审核，财务部门审核通过后报单位负责人审批。3.重大项目支出、大额资金支出等应实行集体决策，并按照规定程序进行审批。（三）支出标准1.人员经费支出应按照国家和地方有关规定执行，确保工资、津贴、补贴等按时足额发放。2.公用经费支出应按照财政部门核定的标准执行，并严格控制各项费用支出。3.项目支出应根据项目预算和实际工作需要，合理安排资金，确保专款专用。（四）支出报销1.报销凭证应真实、合法、有效，具备完整填写的发票、收据、费用清单等。2.报销凭证应按照规定粘贴整齐，注明报销事由、金额、日期等信息。3.财务部门应严格审核报销凭证，并按照规定办理报销手续。对不符合规定的报销凭证，不予报销。六、资产管理（一）资产分类1.流动资产：指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。2.固定资产：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。3.无形资产：指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。4.在建工程：指已经发生必要支出，但尚未达到交付使用状态的建设工程。（二）资产购置1.资产购置应按照预算管理要求，纳入年度预算安排。2.购置固定资产应按照规定进行政府采购，遵循公开、公平、公正的原则，确保采购过程合法合规。3.资产购置应严格执行审批制度，由使用部门提出申请，经财务部门审核、单位负责人审批后办理。（三）资产核算1.财务部门应按照国家有关规定，对资产进行准确的核算和登记，建立健全资产台账。2.固定资产应按照规定计提折旧，无形资产应按照规定进行摊销。（四）资产清查1.定期开展资产清查工作，每年至少进行一次全面清查，确保资产账实相符。2.资产清查工作应成立专门的清查小组，制定清查方案，明确清查范围、方法和步骤。3.清查结束后，应及时编制资产清查报告，对清查中发现的问题提出处理意见和建议，报单位负责人审批后进行整改。（五）资产处置1.资产处置应按照规定程序进行，包括资产报废、出售、转让、捐赠等。2.资产处置应由使用部门提出申请，经技术鉴定、财务审核、单位负责人审批后，报财政部门审批。3.资产处置收入应按照国家有关规定上缴国库，实行“收支两条线”管理。七、财务内部控制（一）内部控制目标1.规范财务行为，防范财务风险，确保财务活动合法、合规、有序进行。2.提高财务管理水平，保证财务信息真实、准确、完整。3.加强对财务活动的监督和制约，防止舞弊和腐败行为的发生。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖财务活动的全过程，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理等各个环节。2.重要性原则：关注重要财务事项和高风险领域，确保内部控制有效。3.制衡性原则：明确各部门和岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。4.适应性原则：根据国家法律法规、政策变化和单位实际情况，及时调整和完善内部控制制度。（三）内部控制措施1.建立健全财务管理制度体系，明确各项财务活动的流程和规范。2.加强岗位设置和人员管理，合理分工，不相容岗位相互分离。3.严格执行财务审批制度，加强对财务收支的审核和监督。4.建立财务风险预警机制，及时发现和处理潜在的财务风险。5.加强内部审计监督，定期对财务活动进行审计检查，发现问题及时整改。八、财务监督（一）内部监督1.财务部门应加强对自身财务核算和管理工作的监督，定期进行自查自纠。2.内部审计部门应定期对财务收支、预算执行、资产管理等情况进行审计监督，出具审计报告，提出审计意见和建议。3.各部门应配合内部监督工作，如实提供相关资料和信息。（二）外部监督1.接受财政、审计、税务等部门的监督检查，按照要求提供财务资料，配合做好监督检查工作。2.主动接受社会监督，及时公开财务信息，提高财务透明度。九、财务信息化管理（一）信息化建设目标1.建立高效、便捷、安全的财务信息系统，实现财务核算、预算管理、资产管理等工作的信息化。2.提高财务工作效率，减少人工操作，降低差错率。3.加强财务信息的共享和利用，为决策提供及时、准确的财务数据支持。（二）信息化建设要求1.按照国家有关规定和标准，选择适合本单位的财