邯郸市审计局内审制度

PAGE邯郸市审计局内审制度一、总则（一）目的为了加强邯郸市审计局内部审计工作，规范内部审计行为，提高内部审计质量，防范审计风险，充分发挥内部审计在加强单位内部管理、提高经济效益、促进廉政建设中的作用，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》等法律法规，结合本局实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于邯郸市审计局机关各科室、所属事业单位及下属单位的内部审计工作。（三）基本原则1.依法审计原则。内部审计工作应当严格遵守国家法律法规和本制度的规定，依法履行职责，确保审计工作的合法性、公正性和严肃性。2.独立客观原则。内部审计机构和人员应保持独立性和客观性，独立行使审计职权，不受其他部门和个人的干涉，客观公正地开展审计工作，如实反映审计发现的问题和情况。3.全面覆盖原则。内部审计应涵盖本局及所属单位的财务收支、经济活动、内部控制等各个方面，实现对审计对象的全面监督和评价。4.突出重点原则。根据本局工作重点和实际情况，确定审计重点领域和关键环节，有针对性地开展审计工作，提高审计工作效率和效果。5.服务发展原则。内部审计工作要围绕本局中心工作，为加强内部管理、提高经济效益、促进廉政建设服务，推动本局各项工作健康发展。二、内部审计机构和人员（一）内部审计机构设置邯郸市审计局设立独立的内部审计机构，配备与审计工作相适应的专职审计人员。内部审计机构在局党组的领导下开展工作，向局党组负责并报告工作。（二）内部审计人员职责1.遵守国家法律法规和内部审计职业规范，依法履行审计职责，客观公正、实事求是地开展审计工作。2.编制年度内部审计工作计划，经批准后组织实施，并及时向局党组报告计划执行情况。3.对本局及所属单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督，检查会计凭证、账簿、报表等资料的真实性、合法性和完整性，评价内部控制的有效性。4.对审计发现的问题进行深入调查和分析，提出改进建议和措施，督促被审计单位整改落实，并对整改情况进行跟踪检查。5.协助有关部门开展经济责任审计、专项审计调查等工作，提供相关审计资料和信息。收集、整理和分析审计资料，撰写审计报告，及时向局党组汇报审计结果。6.参与制定和完善本局内部管理制度，对有关经济活动的内部控制制度进行评审，提出改进意见和建议。7.组织开展内部审计人员培训和业务交流活动，提高内部审计人员的业务素质和工作能力。8.完成局党组交办的其他审计工作任务。（三）内部审计人员职业道德1.内部审计人员应当具备良好的政治素质、职业道德和业务能力，遵守审计职业道德规范，诚实守信、勤勉尽责。2.内部审计人员应当保持独立性和客观性，不得参与可能影响其独立、客观履行职责的活动。3.内部审计人员应当保守在审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私，不得泄露给无关人员。4.内部审计人员应当不断学习和更新业务知识，提高专业水平和综合素质，适应审计工作发展的需要。三、内部审计工作内容（一）财务收支审计1.对本局及所属单位的预算执行情况和决算进行审计，检查预算编制的合理性、执行的严肃性和决算的真实性、合法性。2.对本局及所属单位的财务收支情况进行审计，检查各项收入是否合法合规，各项支出是否真实合理，有无截留、挪用、浪费等问题。3.对本局及所属单位的专项资金使用情况进行审计，检查专项资金的设立、分配、使用和管理是否符合规定，是否专款专用，有无挤占、挪用、套取专项资金等问题。（二）经济责任审计1.按照干部管理权限，对本局及所属单位的领导干部进行任期经济责任审计，检查领导干部在任职期间履行经济责任的情况，包括财务收支、资产管理、经济决策、内部控制等方面。2.对领导干部任期经济责任审计结果进行评价，客观公正地反映领导干部的经济责任履行情况，为组织人事部门考核任用干部提供参考依据。（三）内部控制审计1.对本局及所属单位的内部控制制度进行评审，检查内部控制制度的健全性、合理性和有效性，评估内部控制风险。2.针对内部控制审计中发现的问题，提出改进建议和措施，督促被审计单位完善内部控制制度，加强内部控制管理。（四）专项审计调查1.根据本局工作需要，对特定事项进行专项审计调查，如重大项目建设、专项资金使用效益、国有资产保值增值等。2.通过专项审计调查，揭示存在的问题，分析原因，提出改进建议和措施，为局党组决策提供参考依据。四、内部审计工作程序（一）审计计划制定1.内部审计机构应根据本局工作重点、上级审计机关要求和实际情况，每年年初制定年度内部审计工作计划，报局党组批准后实施。2.年度内部审计工作计划应明确审计项目名称、审计目标、审计范围、审计内容、审计时间安排、审计人员分工等内容。（二）审计准备1.根据批准的年度内部审计工作计划，组成审计组，明确审计组长和审计人员分工。2.审计组应开展审前调查，了解被审计单位的基本情况、财务状况、内部控制制度等，确定审计重点和审计方法。3.审计组应编制审计实施方案，明确审计目标、审计范围、审计内容、审计程序、审计时间安排、审计人员分工等内容，报内部审计机构负责人批准后实施。（三）审计实施1.审计组应向被审计单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间、要求等事项。2.审计组应按照审计实施方案的要求，采取审查会计凭证、账簿、报表、文件资料、现场观察、询问、函证等方法，对被审计单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计。3.审计人员应做好审计记录，收集审计证据，对审计发现的问题进行详细记录和分析。4.审计组在审计过程中应与被审计单位沟通交流，听取被审计单位的意见和建议，核实有关情况。（四）审计报告1.审计组在审计结束后，应及时整理审计工作底稿，撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.审计报告初稿形成后，应征求被审计单位的意见。被审计单位应在规定的时间内提出书面意见，审计组应对被审计单位提出的意见进行认真研究和分析，必要时进行核实和修改。3.审计组将征求意见后的审计报告报内部审计机构负责人审核，内部审计机构负责人应提出审核意见，对审计报告进行修改完善。4.经审核后的审计报告报局党组审批。局党组应根据审计报告的内容，做出相应的决策和处理意见。（五）审计整改1.局党组应将审计报告批转被审计单位，要求被审计单位对审计发现的问题进行整改，并在规定的时间内将整改情况书面报告局党组。2.内部审计机构应跟踪检查被审计单位的整改情况，对整改不力的单位进行督促和指导，确保审计发现的问题得到有效整改。3.内部审计机构应定期对审计整改情况进行总结分析，向局党组报告审计整改工作的总体情况，为加强内部管理提供参考依据。五、内部审计质量控制（一）质量控制目标1.确保内部审计工作符合国家法律法规和本制度的规定，保证审计工作质量。2.提高内部审计工作效率，降低审计风险，为局党组提供真实、可靠、有用的审计信息。（二）质量控制措施1.建立健全内部审计质量控制制度，明确内部审计工作流程、审计质量标准、审计质量考核评价等内容，确保内部审计工作规范有序开展。2.加强审计人员培训，提高审计人员的业务素质和职业道德水平，确保审计人员具备开展审计工作所需的专业知识和技能。3.严格执行审计工作程序，从审计计划制定、审计准备、审计实施、审计报告到审计整改等各个环节，都要按照规定的程序和要求进行操作，确保审计工作质量。4.加强审计工作底稿和审计证据的管理，审计工作底稿应真实、完整、清晰、规范，审计证据应充分、适当、有效，能够支持审计结论。5.建立审计质量检查制度，定期对内部审计项目进行质量检查，发现问题及时整改，不断提高内部审计工作质量。6.加强与外部审计机构的沟通与协作，借鉴外部审计的先进经验和做法，不断完善内部审计工作。六、内部审计结果运用（一）审计结果报告1.内部审计机构应定期向局党组报告内部审计工作情况，包括审计计划执行情况、审计项目开展情况、审计发现的问题及整改情况等。2.对重要审计项目的审计结果，内部审计机构应及时向局党组进行专题报告，为局党组决策提供参考依据。（二）审计结果通报1.对审计发现的普遍性、倾向性问题，内部审计机构应进行全局通报，引起各部门和单位的重视，督促其加强管理，防范风险。2.对审计发现的典型案例，内部审计机构应进行深入剖析，提出整改建议和措施，供各部门和单位借鉴和参考。（三）审计结果与干部考核任用挂钩1.将经济责任审计结果作为领导干部考核任用的重要依据。对审计发现存在严重问题的领导干部，在考核任用中应予以严肃考虑。2.根据审计结果，对领导干部提出改进工作的建议和要求，促进领导干部依法履行经济责任，提高管理水平。（四）审计结果与绩效评价挂钩