审计机关审计回访制度

PAGE审计机关审计回访制度一、总则（一）目的为了加强审计机关与被审计单位的沟通与交流，巩固审计成果，提高审计工作质量和效率，规范审计回访行为，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于审计机关对已完成审计项目的回访工作。（三）基本原则1.客观公正原则回访工作应基于审计事实，客观评价审计决定的执行情况和审计建议的采纳情况，确保回访结果真实、准确。2.服务与监督并重原则在回访过程中，既要监督被审计单位对审计意见的落实情况，又要为被审计单位提供必要的指导和服务，帮助其改进管理，提高效益。3.保密性原则回访人员应严格遵守保密规定，对在回访过程中知悉的被审计单位商业秘密、内部信息等予以保密，不得泄露。二、回访组织与职责（一）回访工作领导小组成立以审计机关主要领导为组长，分管领导为副组长，相关业务部门负责人为成员的回访工作领导小组。领导小组负责审定回访工作计划，协调解决回访工作中的重大问题，对回访工作进行总体指导和监督。（二）回访工作小组根据回访工作需要，由审计项目主审担任组长，抽调相关审计人员组成回访工作小组。回访工作小组负责具体实施回访工作，按照本制度规定的程序和要求，开展回访调查、收集资料、撰写回访报告等工作。（三）职责分工1.领导小组职责负责制定回访工作政策和方针，确保回访工作符合审计机关整体工作目标和要求。审批回访工作计划和回访报告，对回访工作中的重大事项做出决策。协调解决回访工作中遇到的跨部门、跨领域问题，保障回访工作顺利进行。2.回访工作小组职责按照领导小组的部署和要求，制定具体的回访工作计划，并组织实施。通过查阅资料、实地走访、召开座谈会等方式，对被审计单位审计决定执行情况和审计建议采纳情况进行调查核实。收集、整理回访过程中发现的问题和相关意见建议，分析原因，提出改进措施，撰写回访报告。及时向领导小组汇报回访工作进展情况和遇到的问题，根据领导小组意见调整回访工作安排。三、回访内容（一）审计决定执行情况1.检查被审计单位是否按照审计决定的要求，及时足额上缴应缴款项，如税款、罚款、没收违法所得等。2.核实被审计单位是否对审计决定中要求整改的问题进行了有效整改，整改措施是否落实到位，整改结果是否达到预期目标。3.关注被审计单位在执行审计决定过程中是否存在故意拖延、拒不执行等情况，如有此类情况，应查明原因并督促整改。（二）审计建议采纳情况1.了解被审计单位对审计建议的重视程度查看被审计单位是否针对审计建议召开专门会议进行研究讨论，是否将审计建议纳入内部管理决策程序。2.检查审计建议的落实情况核实被审计单位是否根据审计建议制定了具体的改进措施和实施方案，并付诸实施。评估审计建议对被审计单位完善内部控制、规范财务管理、提高经济效益等方面所产生的实际效果。3.收集被审计单位对审计建议的反馈意见了解被审计单位在采纳审计建议过程中遇到的困难和问题，以及对审计建议的合理性、可行性等方面的看法和建议，以便进一步优化审计建议内容和提出方式。（三）其他相关情况1.了解被审计单位对审计工作的满意度通过问卷调查、座谈会等形式，收集被审计单位对审计工作程序、审计人员工作态度、审计质量等方面的评价和意见，查找审计工作中存在的不足之处，以便改进工作方法和提高服务水平。2.关注审计决定和审计建议对被审计单位后续发展的影响跟踪了解审计决定执行和审计建议采纳后，被审计单位在业务发展、财务管理、内部管理等方面的变化情况，评估审计工作对被审计单位可持续发展的促进作用。四、回访程序（一）回访计划制定1.回访工作小组应在审计项目结束后的规定时间内（一般为[X]个月），根据审计项目的性质、规模、重要程度以及被审计单位的实际情况，制定回访工作计划。2.回访工作计划应明确回访对象、回访内容、回访方式、回访时间安排、回访人员分工等事项，并报回访工作领导小组审批。（二）通知被审计单位回访工作小组应提前[X]个工作日向被审计单位发出《审计回访通知书》，告知被审计单位回访的目的、内容、时间、方式以及需要准备的相关资料等事项。通知书应加盖审计机关公章。（三）实施回访1.查阅资料回访人员应调阅被审计单位与审计项目相关的会计凭证、账簿、报表、文件、会议记录等资料，检查审计决定执行情况和审计建议采纳情况的相关证据材料。2.实地走访根据回访工作需要，回访人员可到被审计单位相关部门、下属单位或项目现场进行实地走访，了解实际情况，核实有关问题。实地走访过程中，应做好记录，收集相关证据资料，并由被走访单位相关人员签字确认。3.召开座谈会组织被审计单位相关人员召开座谈会，听取被审计单位对审计决定执行情况和审计建议采纳情况的汇报，了解其在执行和采纳过程中遇到的问题及困难，征求对审计工作的意见和建议。座谈会应形成会议纪要，由参会人员签字确认。4.问卷调查设计并发放《审计回访调查问卷》，广泛征求被审计单位内部不同层面人员对审计工作的评价和意见。问卷应涵盖审计工作的各个方面，包括审计程序、审计质量、审计人员素质、审计建议的实用性等内容。对调查问卷结果进行统计分析，形成调查报告。（四）撰写回访报告回访工作结束后，回访工作小组应及时整理回访过程中收集到的资料和信息，进行综合分析研究，撰写回访报告。回访报告应包括以下内容：1.回访工作概况介绍回访工作的依据、目的、范围、方式、时间安排以及回访人员构成等基本情况。2.审计决定执行情况详细说明审计决定的执行情况，包括应执行的审计决定事项、实际执行情况、未执行或未完全执行的原因及处理结果等。3.审计建议采纳情况阐述审计建议的采纳情况，包括被审计单位对审计建议的重视程度、采取的具体改进措施、取得的实际效果以及未采纳审计建议的原因分析等。4.被审计单位对审计工作满意度调查情况总结被审计单位对审计工作的满意度评价结果，分析存在的问题及原因。5.回访发现的问题及建议针对回访过程中发现的问题提出整改建议，包括对审计工作本身的改进建议以及对被审计单位进一步加强管理、完善制度的建议等。6.回访结论对本次回访工作进行总体评价，明确审计决定执行情况和审计建议采纳情况是否达到预期目标，以及回访工作对提高审计工作质量和促进被审计单位规范管理的作用和意义。回访报告应做到内容详实、数据准确、分析客观、建议可行，并经回访工作小组全体成员签字后，报回访工作领导小组审核。（五）反馈与整改1.回访报告反馈回访工作领导小组审核通过回访报告后，应及时将回访报告反馈给被审计单位，同时抄送审计项目相关业务部门。反馈时应要求被审计单位在规定时间内（一般为[X]个工作日）对回访报告提出书面意见。2.整改跟踪审计项目相关业务部门负责对被审计单位针对回访报告提出的意见进行研究分析，并跟踪督促被审计单位对回访发现的问题进行整改落实。整改期限一般根据问题的性质和难易程度确定，但最长不超过[X]个月。在整改跟踪过程中，如发现被审计单位整改不力或拒不整改，应及时向回访工作领导小组汇报，由领导小组研究采取进一步措施，确保审计决定得到有效执行，审计建议得到充分采纳。五、回访结果运用（一）作为考核评价审计项目质量的重要依据将回访结果纳入审计项目质量考核评价体系，对回访中发现审计决定执行到位、审计建议采纳效果显著，且被审计单位对审计工作满意度较高的审计项目，在年度优秀审计项目评选等活动中给予适当加分；对回访中发现存在审计决定执行不力、审计建议未得到有效采纳等问题的审计项目，视情节轻重扣减相应分值，并对相关审计人员进行批评教育或问责。（二）为改进审计工作提供参考通过对回访结果的分析研究，总结审计工作中存在的问题和不足，如审计决定下达的合理性、审计建议的针对性和可操作性等方面的问题，及时调整和完善审计工作流程、方法和技术手段，改进审计工作质量，提高审计工作水平。同时，根据回访中了解到的被审计单位实际情况和需求，有针对性地加强审计业务培训，提升审计人员综合素质和专业能力，更好地为被审计单位提供优质高效的审计服务。（三）促进被审计单位加强管理回访结果反映了被审计单位在财务管理、内部控制等方面存在的问题和薄弱环节。审计机关应将回访情况及时反馈给被审计单位，督促其认真分析原因，采取有效措施加以整改，帮助被审计单位规范内部管理，堵塞漏洞，防范风险，提高经济效益和社会效益。同时，通过回访结果的公开通报，发挥审计监督的警示作用，促进其他被审计单位引以为戒，加强自身管理。六、监督与检查（一）内部监督1.回访工作领导小组应定期对回访工作进行监督检查，检查回访工作计划的执行情况、回访程序的合规性、回访报告的质量等方面的内容。2.审计机关内部的纪检监察部门应加强对回访工作的监督，防止回访人员在回访过程中出现违规违纪行为，确保回访工作公正、廉洁、