审计局依法行政工作制度

PAGE审计局依法行政工作制度一、总则（一）制定目的为了全面推进审计局依法行政工作，规范审计行为，提高审计质量，保障审计机关依法履行职责，根据《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国审计法实施条例》等法律法规，结合本局实际，制定本工作制度。（二）适用范围本制度适用于本局依法开展的各项审计工作，包括财政审计、财务收支审计、经济责任审计、固定资产投资审计、专项资金审计等。（三）基本原则1.合法性原则：审计机关的审计行为必须符合法律法规的规定，严格依法审计。2.独立性原则：审计机关依法独立行使审计监督权，不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉。3.客观公正原则：审计机关应当以事实为依据，以法律法规为准绳，客观公正地开展审计工作。4.公开透明原则：审计机关应当依法公开审计结果，接受社会监督。二、审计计划管理（一）计划制定1.年度审计项目计划的编制：根据法律法规规定、上级审计机关要求和本级政府工作重点，结合实际情况，每年年底前编制下一年度审计项目计划。2.计划内容：包括审计项目名称、审计目标、审计范围、审计内容、审计时间安排等。3.计划审批：年度审计项目计划经局党组会议审议通过后，报上级审计机关备案，并向社会公告。（二）计划调整1.调整情形：在年度审计项目计划执行过程中，因法律法规修订、上级审计机关要求、本级政府工作需要等原因，确需调整审计项目计划的，应当按照规定程序进行调整。2.调整程序：由业务科室提出调整建议，经法规审理部门审核后，报局党组会议审议决定。调整后的审计项目计划应当及时报上级审计机关备案，并向社会公告。三、审计实施（一）审计准备1.成立审计组：根据审计项目的性质、规模和要求，选派具有相应专业知识和业务能力的人员组成审计组，并指定审计组组长。2.编制审计方案：审计组组长负责编制审计方案，明确审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤和人员分工等。3.送达审计通知书：审计组应当在实施审计三日前，向被审计单位送达审计通知书；遇有特殊情况，经本级人民政府批准，审计机关可以直接持审计通知书实施审计。（二）审计实施1.收集审计证据：审计人员应当通过检查、观察、询问、函证、重新计算、重新执行、分析程序等方法，收集审计证据。审计证据应当具有充分性、适当性和相关性。2.编制审计工作底稿：审计人员应当及时编制审计工作底稿，记录审计过程和获取的审计证据。审计工作底稿应当内容完整、记录清晰、结论明确，并由审计人员签名。3.审计报告征求意见：审计组对审计事项实施审计后，应当向被审计单位征求意见。被审计单位应当自接到审计报告之日起十日内，将其书面意见送交审计组；在规定期限内没有提出书面意见的，视为无异议。（三）审计终结1.撰写审计报告：审计组应当根据审计工作底稿和审计证据，撰写审计报告。审计报告应当包括审计依据、审计实施情况、审计评价意见、审计发现的问题及处理处罚建议等内容。2.审计报告审核：审计组撰写的审计报告应当经法规审理部门审核。法规审理部门应当对审计报告的合法性、适当性和真实性进行审核，并提出审核意见。3.审计决定下达：审计机关应当根据审核后的审计报告，依法下达审计决定。审计决定应当包括审计发现的问题、处理处罚决定、整改要求等内容。四、审计质量控制（一）质量控制体系1.建立质量控制制度：审计机关应当建立健全审计质量控制制度，明确审计质量控制的目标、原则、内容和程序。2.质量控制责任：审计机关负责人对本机关的审计质量控制工作负总责；业务科室负责人对本科室的审计质量控制工作负直接责任；审计人员对自己实施的审计项目质量负责。（二）质量控制措施1.审计项目审理：法规审理部门应当对审计项目进行审理，重点审理审计程序的合法性、审计证据的充分性和适当性、审计评价意见的恰当性、审计发现问题的定性和处理处罚的准确性等。未经法规审理部门审理或者审理未通过的审计项目，不得出具审计报告、下达审计决定。2.审计质量检查：审计机关应当定期开展审计质量检查工作。质量检查可以采取自查、互查或者委托社会中介机构检查等方式进行。对检查发现的问题，应当及时进行整改，并将整改情况纳入审计质量考核内容。3.审计业务培训：审计机关应当加强审计业务培训工作，提高审计人员的业务素质和执法水平。培训内容应当包括法律法规、审计业务知识、审计技能等。五、审计结果公告（一）公告范围1.主动公开：审计机关应当按照规定，主动向社会公告审计结果。公告的审计结果应当是审计机关出具的审计报告、审计决定书等审计结论性文书所反映的内容。2.依申请公开：公民、法人或者其他组织可以向审计机关申请获取相关审计结果信息。审计机关应当按照《中华人民共和国政府信息公开条例》等规定，依法予以答复。（二）公告内容1.基本情况：包括审计项目名称、审计依据、审计范围、审计时间等。2.审计发现的问题：包括问题事实、定性依据等。3.处理处罚情况：包括处理处罚决定、执行情况等。4.整改情况：包括被审计单位的整改措施、整改结果等。（三）公告程序1.审核把关：审计机关拟公告的审计结果应当经法规审理部门审核把关，确保公告内容的合法性、准确性和完整性。2.领导审批：审核后的审计结果公告稿应当报审计机关负责人审批。未经审批，不得对外公告。3.发布公告：审计机关应当按照规定的方式和渠道，及时发布审计结果公告。公告期限按照法律法规规定执行。六、审计整改（一）整改责任1.被审计单位责任：被审计单位应当对审计发现的问题进行认真整改，并在规定期限内将整改情况书面报告审计机关。2.审计机关责任：审计机关应当对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，督促整改落实到位。对整改不力的，应当依法采取措施。（二）整改措施1.制定整改方案：被审计单位应当根据审计发现的问题，制定切实可行的整改方案，明确整改措施、整改责任人和整改期限。2.落实整改措施：被审计单位应当按照整改方案的要求，认真组织实施整改措施，确保整改工作取得实效。3.建立长效机制：被审计单位应当针对审计发现的问题，深入分析原因，查找制度漏洞，建立健全长效机制，防止类似问题再次发生。（三）整改检查1.定期检查：审计机关应当定期对被审计单位的整改情况进行检查，检查内容包括整改措施的落实情况、整改结果的真实性和有效性等。2.专项检查：对重点审计项目或者整改难度较大的问题，审计机关可以开展专项检查，督促被审计单位加快整改进度。3.整改结果公告：审计机关应当将被审计单位的整改情况向社会公告，接受社会监督。七、审计信息化建设（一）建设目标1.提高审计效率：通过信息化手段，实现审计工作的自动化、智能化，提高审计工作效率。2.提升审计质量：利用信息化技术，加强审计数据的分析和挖掘，提高审计发现问题的能力，提升审计质量。3.加强审计管理：建立审计信息化管理系统，实现审计项目管理、审计质量控制、审计结果公告等工作的信息化管理。（二）建设内容1.审计数据采集：建立审计数据采集平台，采集财政、财务收支等相关数据，为审计工作提供数据支持。2.审计数据分析：开发审计数据分析软件，运用数据分析技术，对采集的数据进行分析和挖掘，发现审计线索和问题。3.审计信息化管理系统建设：建设审计信息化管理系统，实现审计项目计划管理、审计实施、审计质量控制、审计结果公告等工作的信息化管理。（三）保障措施1.组织保障：成立审计信息化建设领导小组，负责统筹协调审计信息化建设工作。2.人员保障：加强审计信息化人才培养，提高审计人员的信息化应用能力。3.经费保障：加大对审计信息化建设的投入，保障审计信息化建设所需的经费。八、审计职业道德（一）职业道德规范1.遵守法律法规：审计人员应当严格遵守国家法律法规，依法履行职责。2.保持独立性：审计人员应当保持独立性，客观公正地开展审计工作，不得与被审计单位存在利益关系。3.保守秘密：审计人员应当保守在审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私。4.廉洁奉公：审计人员应当廉洁奉公，不得接受被审计单位的贿赂、礼品等。（二）职业道德教育1.定期培训：审计机关应当定期组织审计人员参加职业道德培训，提高审计人员的职业道德水平。2.案例教育：通过开展案例分析，加强对审计人员的职业道德教育，引导审