深圳市离任审计制度

PAGE深圳市离任审计制度一、总则（一）目的为加强对深圳市各单位领导干部的管理和监督，正确评价领导干部任期经济责任，促进领导干部认真履行职责，保障国有资产保值增值，根据国家有关法律法规和政策规定，结合本市实际，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于深圳市各级党的机关、人大机关、行政机关、政协机关、审判机关、检察机关、各民主党派和工商联机关，以及市属国有企事业单位、人民团体等单位的正职领导干部（含主持工作一年以上的副职领导干部）的离任审计。（三）基本原则1.依法审计原则：审计工作必须严格按照国家法律法规和审计准则进行，确保审计程序合法、审计证据充分、审计结论准确。2.客观公正原则：以事实为依据，全面、准确地评价领导干部任期内的经济责任，做到客观、公正，不偏不倚。3.权责一致原则：明确领导干部在任期内的经济责任，将其履行职责情况与经济责任挂钩，做到权力与责任相统一。4.监督与服务相结合原则：通过审计监督，促进领导干部规范经济行为，同时为领导干部提供经济决策和管理方面的建议，提高管理水平。二、审计内容（一）财务收支审计1.审查被审计领导干部所在单位财务收支的真实性、合法性和完整性，包括各项收入是否足额入账，各项支出是否合规、合理，有无截留、挪用、私设小金库等问题。2.检查财务管理制度的执行情况，如财务审批程序是否健全、有效，内部控制制度是否完善等。（二）资产负债审计1.核实被审计领导干部所在单位资产的真实性、完整性和保值增值情况，包括流动资产、固定资产、无形资产等。重点审查资产的购置、使用、处置等环节是否合规，有无资产流失现象。2.审查单位负债的真实性和合理性，包括各项借款、应付账款等，检查是否存在潜在的债务风险。（三）经济责任审计1.评价被审计领导干部在任期内履行经济职责的情况，如贯彻执行国家财经法规和政策的情况，重大经济决策的科学性、民主性和效益性，单位财务收支管理的规范性等。2.审查领导干部在任期内有无违反廉洁自律规定的行为，如贪污受贿、挪用公款、侵占国有资产等。（四）其他审计内容根据实际情况和工作需要，可对被审计领导干部所在单位的专项资金使用、重大投资项目、内部控制制度等进行专项审计。三、审计程序（一）审计计划1.深圳市审计机关根据干部管理监督工作的需要，制定年度离任审计计划，明确审计对象、审计范围、审计重点和审计时间安排等。2.审计计划应征求组织、人事、纪检监察等部门的意见，并报经本级人民政府批准后实施。被审计单位应在接到审计通知书后，按照要求做好各项准备工作。（二）审计实施1.审计组应按照审计计划和审计通知书的要求，进驻被审计单位开展审计工作。审计人员应通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅相关文件资料，向有关人员调查取证等方式，获取充分、可靠的审计证据。2.在审计过程中，审计组应及时与被审计单位沟通，要求其提供必要的资料和说明，并对审计发现的问题进行详细记录。被审计单位应积极配合审计工作，如实提供有关资料，不得拒绝、拖延或隐匿。（三）审计报告1.审计组在完成现场审计工作后，应及时撰写审计报告。审计报告应包括审计依据、审计范围、审计内容、审计发现的问题及处理意见、审计评价等内容。审计评价应客观、公正地反映被审计领导干部任期内的经济责任履行情况。2.审计组应将审计报告征求被审计单位和被审计领导干部的意见。被审计单位和被审计领导干部应在收到审计报告之日起[X]个工作日内，将书面意见反馈给审计组。审计组应认真研究被审计单位和被审计领导干部的意见，对审计报告进行修改完善。（四）审计结果报告1.审计组将审计报告连同被审计单位和被审计领导干部的书面意见一并报送审计机关。审计机关对审计报告进行审核后，出具审计结果报告。审计结果报告应报经本级人民政府批准，并抄送组织、人事、纪检监察等部门。2.审计结果报告应向社会公开，接受公众监督。公开内容应包括审计对象、审计范围、审计内容、审计发现的问题及处理情况、审计评价等。（五）审计处理1.审计机关根据审计结果，对被审计单位和被审计领导干部存在的问题依法作出处理决定。对违反财经法规的行为，应责令其限期整改，并依法给予相应的处罚；对涉嫌违法违纪的问题，应及时移送纪检监察机关或司法机关处理。2.被审计单位和被审计领导干部应按照审计处理决定的要求，认真落实整改措施，并在规定的时间内将整改情况书面报告审计机关。审计机关应对整改情况进行跟踪检查，确保整改工作取得实效。四、审计评价（一）评价指标1.财务状况指标：包括资产负债率、流动比率、净资产收益率等，反映被审计单位的财务健康状况和盈利能力。2.经济责任指标：如预算执行率、专项资金使用效益、重大投资项目回报率等，评价领导干部在经济决策和管理方面的绩效。3.内部控制指标：如内部控制制度健全性、有效性等，衡量单位内部管理的规范程度。4.廉洁自律指标：通过审查有无违规违纪行为，评价领导干部的廉洁自律情况。（二）评价方法1.定量分析与定性分析相结合：运用财务数据和相关指标进行定量分析，同时结合对领导干部经济决策、管理行为等方面的定性评价，全面、客观地评价领导干部任期经济责任。2.对比分析：将被审计单位的实际情况与同行业平均水平、历史数据等进行对比，找出差距，分析原因，评价领导干部的工作成效。3.综合评价：根据各项评价指标的得分情况，综合考虑领导干部任期内的整体表现，形成对其任期经济责任的综合评价意见。（三）评价结果运用1.组织、人事部门将审计评价结果作为领导干部选拔任用、奖惩、免职、降职等的重要依据。对审计评价结果优秀的领导干部，在同等条件下优先考虑提拔任用；对审计发现存在严重问题的领导干部，按照有关规定进行严肃处理。2.纪检监察部门将审计结果作为查处领导干部违法违纪行为的重要线索，对审计移送的问题及时进行调查处理。3.被审计单位应根据审计评价结果，针对存在的问题，加强内部管理，完善内部控制制度，提高财务管理水平。五、审计人员职责与权限（一）审计人员职责1.遵守国家法律法规和审计职业道德规范，依法履行审计职责。2.认真实施审计工作，确保审计质量，按时完成审计任务。3.保守审计工作中知悉的国家秘密和被审计单位的商业秘密。4.对审计工作中发现的问题及时进行分析研究，提出合理的审计建议。（二）审计人员权限1.要求被审计单位提供与审计事项有关的资料，包括会计凭证、账簿、报表、文件、会议记录等。2.检查被审计单位的会计凭证、账簿、报表等财务资料，以及资产、负债、所有者权益等实物资产和无形资产。3.就审计事项的有关问题向被审计单位和有关人员进行调查询问，要求其提供书面说明和证明材料。4.对被审计单位正在进行的违反财经法规、损害国家利益和社会公共利益的行为，有权予以制止，并及时向审计机关报告。5.对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、账簿、报表等资料以及与经济活动有关的资产，有权采取封存等临时保全措施。六、法律责任（一）被审计单位及相关人员责任1.被审计单位拒绝、拖延提供与审计事项有关的资料，或者提供的资料不真实、不完整的，由审计机关责令改正，可以通报批评，给予警告；拒不改正的，依法追究责任。2.被审计单位违反国家规定的财务收支行为，由审计机关责令改正，给予警告，并处违法所得[X]倍以下的罚款，但最高不超过[X]万元；没有违法所得的，处[X]万元以下的罚款。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，由审计机关建议有关部门给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。3.被审计单位的财务收支违反法律、行政法规的规定，构成犯罪的，依法追究刑事责任。（二）审计人员责任1.审计人员滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守，或者泄露所知悉的国家秘