工会财务监督审计制度

PAGE工会财务监督审计制度一、总则（一）目的为加强工会财务管理，规范财务行为，强化财务监督，确保工会经费合法、合规、合理使用，保障工会各项工作的顺利开展，根据《中华人民共和国工会法》《中国工会章程》以及国家有关法律法规和财务制度，结合本工会实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本工会及所属各基层工会的财务活动。（三）基本原则1.依法依规原则严格遵守国家法律法规和工会财务制度，确保工会财务工作合法合规。2.民主管理原则充分发扬民主，接受会员监督，保障会员对工会财务工作的知情权、参与权和监督权。3.规范透明原则规范财务核算和管理流程，提高财务工作透明度，确保财务信息真实、准确、完整。4.勤俭节约原则合理安排经费，节约使用资金，提高资金使用效益，杜绝铺张浪费。二、财务监督审计机构及人员（一）监督审计机构成立工会财务监督审计委员会，负责对工会财务工作进行全面监督审计。财务监督审计委员会成员由工会委员会提名，经会员大会或会员代表大会选举产生。（二）人员职责1.财务监督审计委员会主任负责主持财务监督审计委员会的全面工作，组织制定监督审计工作计划和方案，协调解决监督审计工作中的重大问题。2.财务监督审计委员会成员参与制定监督审计工作计划和方案，按照分工对工会财务收支、资产管理、经费使用等情况进行监督审计，提出审计意见和建议，撰写审计报告。三、财务监督审计内容（一）预算管理1.预算编制审查预算编制是否符合国家法律法规和工会工作实际需要，是否遵循统筹兼顾、保证重点、量入为出、收支平衡的原则，预算收入是否真实、合理，预算支出是否细化、明确。2.预算执行监督预算执行情况，检查各项收入是否及时足额入账，各项支出是否按照预算规定的用途和标准执行，有无擅自调整预算、扩大支出范围、提高开支标准等问题。3.预算调整审查预算调整是否符合规定的程序和条件，调整理由是否充分，调整方案是否合理可行。（二）收入管理1.会费收入检查会费收缴是否及时、足额，是否按照规定的比例和标准收取，有无漏收、少收等情况。2.拨缴经费收入审查拨缴经费收入是否按照规定的比例和渠道收取，是否及时足额上缴上级工会，有无截留、挪用等问题。3.上级补助收入检查上级补助收入是否专款专用，是否按照规定的用途和要求使用，有无擅自改变用途、挪作他用等情况。4.政府补助收入审查政府补助收入是否符合规定的条件和程序，是否按照相关文件要求使用，有无违规使用、骗取补助等问题。5.其他收入检查其他收入的来源是否合法合规，收入是否及时入账，有无隐瞒、截留、坐支等问题。（三）支出管理1.职工活动支出审查职工活动支出是否符合工会工作宗旨和职工需求，活动经费使用是否合理、合规，有无超标准、超范围支出，有无铺张浪费等问题。（1）文体活动支出检查文体活动的组织是否符合规定程序和要求，活动经费是否用于购买活动用品、场地租赁、奖品发放等与活动直接相关的支出，有无将活动经费用于与活动无关的支出。（2）宣传教育支出审查宣传教育活动的内容是否符合工会工作要求和职工实际需求，经费使用是否合理，有无用于购买与宣传教育无关的物品或服务。（3）职工福利支出检查职工福利支出是否符合国家有关规定和工会政策，是否用于为职工提供必要的福利待遇，有无超标准发放福利、变相发放现金等问题。2.维权支出审查维权支出是否用于维护职工合法权益，经费使用是否合理、合规，有无挪用、挤占维权经费等问题。（1）劳动保护支出检查劳动保护支出是否用于改善职工劳动条件、发放劳动保护用品等方面，有无将劳动保护经费挪作他用。（2）法律援助支出审查法律援助支出是否用于为职工提供法律咨询、代理诉讼等法律援助服务，经费使用是否符合相关规定。（3）困难职工帮扶支出检查困难职工帮扶支出是否用于帮扶困难职工，资金发放是否及时、足额，有无截留、挪用帮扶资金等问题。3.业务支出审查业务支出是否用于工会开展各项业务工作，经费使用是否合理、合规，有无超标准、超范围支出，有无浪费现象。（1）培训支出检查培训活动的组织是否符合规定程序和要求，培训经费是否用于培训师资、教材、场地租赁等与培训直接相关的支出，有无将培训经费用于与培训无关的支出。（2）会议支出审查会议的组织是否符合规定程序和要求，会议经费是否用于会议场地租赁、资料印刷、餐饮住宿等与会议直接相关的支出，有无超标准、超范围支出。（3）专项业务支出检查专项业务支出是否用于工会开展特定专项工作，经费使用是否合理，有无擅自改变用途、挪作他用等情况。4.行政支出管理审查行政支出是否用于工会机关正常运转，经费使用是否合理、合规，有无超标准、超范围支出，有无浪费现象。（1）人员经费支出检查人员经费支出是否按照国家有关规定和工会政策执行，是否用于支付工会工作人员的工资、奖金、津贴、补贴等，有无超标准发放人员经费等问题。（2）公用经费支出审查公用经费支出是否用于工会机关办公设备购置、办公用房租赁、水电费、差旅费等日常办公支出，经费使用是否合理，有无超标准、超范围支出。5.资本性支出审查资本性支出是否用于工会资产购置、建设等方面，经费使用是否合理、合规，有无擅自扩大投资规模、提高建设标准等问题。（1）房屋建筑物购建检查房屋建筑物购建项目是否符合规定的审批程序和建设要求，资金使用是否合理，有无超预算、超标准建设等问题。（2）办公设备购置审查办公设备购置是否按照规定的标准和程序进行，设备采购是否符合质量要求，有无擅自采购高价设备、浪费资金等问题。（3）专用设备购置检查专用设备购置是否用于工会开展特定业务工作所需，设备采购是否符合相关技术标准和质量要求，有无擅自改变用途、挪作他用等情况。（四）资产管理1.货币资金管理审查货币资金的收付是否符合规定的程序和手续，库存现金是否日清月结，银行存款是否定期核对，有无坐支现金、白条抵库、公款私存等问题。2.有价证券管理检查有价证券的购买、保管、处置是否符合规定，有无擅自购买、出售、转让有价证券等问题。3.固定资产管理审查固定资产的购置、验收、登记、入账、保管、使用、处置等环节是否规范，固定资产是否定期清查盘点，账实是否相符，有无擅自处置固定资产、资产流失等问题。4.无形资产及其他资产管理检查无形资产及其他资产的管理是否符合规定，有无擅自转让、出租无形资产等问题。（五）财务报表及财务分析1.财务报表审查财务报表的编制是否符合国家有关财务制度和工会会计制度的规定，报表数据是否真实、准确完整，报表之间的勾稽关系是否正确。2.财务分析检查财务分析是否对工会财务状况、预算执行情况、经费使用效益等进行全面、深入分析，分析结果是否为工会决策提供有价值的参考依据。四、财务监督审计程序（一）计划制定财务监督审计委员会每年年初根据工会工作重点和财务状况，制定年度财务监督审计工作计划，明确监督审计的范围、内容、方式和时间安排。（二）通知准备根据年度工作计划，提前向被审计单位或部门发出审计通知书，告知审计的目的、范围、时间、要求等事项，并要求被审计单位或部门做好相关准备工作。（三）实施审计1.收集资料审计人员通过查阅会计凭证、账簿、报表、文件资料等方式，收集与审计事项有关的证据和资料。2.调查核实审计人员通过实地观察、询问、函证等方式，对审计事项进行调查核实，获取真实、可靠的审计证据。3.分析评价审计人员对收集到的审计证据进行分析评价，判断被审计单位或部门的财务活动是否合法合规、真实有效。（四）撰写报告审计结束后，审计人员根据审计结果撰写审计报告，报告内容包括审计概况、审计发现的问题、审计意见和建议等。审计报告经财务监督审计委员会审议通过后，送达被审计单位或部门。（五）整改落实被审计单位或部门收到审计报告后，应认真研究审计意见和建议，制定整改措施，在规定的时间内将整改情况书面报告财务监督审计委员会。财务监督审计委员会对整改情况进行跟踪检查，确保审计发现的问题得到有效整改。五、财务监督审计结果运用（一）作为财务决策依据将财务监督审计结果作为工会制定财务政策、编制预算、安排经费等决策的重要依据，确保工会财务决策科学合理。（二）促进财务管理规范针对审计发现的问题，及时督促被审计单位或部门进行整改，完善财务管理制度，规范财务行为，提高财务管理水平。（三）加强内部监督通过财务监督审计，发现财务管理中的薄弱环节和风险点，加强内部监督控制，防范财务风险。（四）公开审计结果定期向会员大会或会员代表大会公开财务监督审计结果，接受会员监督，增强工会财务工作的透明度。六、责任追究（一）对违规行为的界定1.违反国家法律法规和工会财务制度，擅自改变经费用途、挪用、截留、坐支经费等行为。2.预算编制不真实、不合理，预算执行不力，擅自调整预算等行为。3.资产管理不善，造成资产流失、损坏等行为。4.财务核算不规范，报表数据虚假等行为。5.其他违反财务纪律和规定的行为。（二）责任追究方式1.责令改正对发现的违规行为，责令相关单位或人员立即改正，恢复财务活动的正常秩序。2.通报批评对情节较轻的违规行为