工会经审委审计制度

PAGE工会经审委审计制度一、总则（一）目的为加强工会经费审查监督，规范工会经审委审计工作，保障工会经费合理使用，维护工会资产安全，根据《中华人民共和国工会法》《中国工会章程》以及相关法律法规，结合本公司/组织实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司/组织各级工会组织及其所属企事业单位的财务收支、资产管理及相关经济活动的审计监督。（三）基本原则1.依法审计原则：严格按照国家法律法规和工会相关规定开展审计工作。2.独立监督原则：经审委独立行使审计监督权，不受其他部门和个人的干涉。3.客观公正原则：以事实为依据，以法律为准绳，客观公正地评价审计事项。4.服务与监督并重原则：在监督的同时，为工会财务管理提供专业建议和服务，促进工会经费合理使用。二、组织机构及职责（一）经审委组成公司/组织工会设立经费审查委员会，经审委委员由会员代表大会或会员大会选举产生，任期与同级工会委员会相同。经审委委员应具备财务、审计、经济管理等相关专业知识和工作经验，并保持相对稳定。（二）经审委职责1.审查工会经费年度预算、决算草案，对预算执行情况进行审计监督。2.审查工会经费收支情况，检查经费使用是否符合法律法规、财务制度及工会工作方针、任务的要求。3.审查工会资产管理情况，监督资产的安全完整和合理使用。4.对工会及所属企事业单位的财务收支、经济活动进行专项审计和审计调查。5.督促被审计单位执行审计决定，检查审计意见和建议的落实情况。6.向同级工会会员大会或会员代表大会报告审计结果，接受会员监督。（三）经审委办公室职责经审委下设办公室，负责处理经审委日常工作。办公室设在工会财务部门，由专人负责。其职责包括：1.协助经审委制定年度审计工作计划，并组织实施。2.负责与被审计单位沟通协调，收集审计所需资料。3.起草审计报告、审计决定等文件，整理审计档案。4.跟踪审计意见和建议的落实情况，定期向经审委汇报。5.办理经审委交办的其他事项。三、审计内容与范围（一）财务收支审计1.工会经费收入审计审查会费收入、拨缴经费收入、上级补助收入、政府补助收入、行政补助收入、事业收入、投资收益、其他收入等各项收入的真实性、合法性和完整性。检查收入是否及时足额入账，有无截留、挪用、少计收入等问题。2.工会经费支出审计审查职工活动支出、维权支出、业务支出、行政支出、资本性支出、补助下级支出、事业支出、其他支出等各项支出的合规性、合理性。检查支出是否符合预算安排，有无超预算、无预算支出，支出审批手续是否齐全，报销凭证是否真实、合法。重点关注工会经费用于职工福利、奖励、培训、文体活动等方面的支出是否符合规定标准，有无滥发钱物、铺张浪费等问题。（二）资产管理审计1.货币资金审计审查现金、银行存款、其他货币资金等货币资金的收支、保管情况，检查是否存在坐支现金、白条抵库、公款私存、出借账户等问题。盘点库存现金，核对银行存款余额，审查银行对账单与银行存款日记账的一致性。2.有价证券审计审查有价证券的购入、保管、出售等情况，检查有价证券的真实性、完整性和安全性。核对有价证券的账面余额与实际持有情况是否相符。3.固定资产审计审查固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等情况，检查固定资产管理制度是否健全，资产是否账实相符。盘点固定资产，核实资产的数量、价值，检查资产使用状况，有无闲置、浪费等问题。4.无形资产审计审查无形资产的取得、摊销、转让等情况，检查无形资产的计价是否合理，摊销是否符合规定。核实无形资产的账面价值与实际情况是否相符。（三）经济活动审计1.工会建设项目审计审查工会建设项目的立项、预算、招标、合同签订、施工、验收等环节是否合规，检查项目资金使用是否合理、有效。对建设项目进行竣工决算审计，核实工程造价，审查项目成本核算是否准确。2.工会对外投资审计审查工会对外投资项目的可行性研究、决策程序、投资收益等情况，检查投资管理制度是否健全。核实对外投资的本金、收益是否及时足额收回，有无投资损失。3.工会经济合同审计审查工会签订的各类经济合同的合法性、合规性和有效性，检查合同条款是否明确、合理，有无潜在风险。监督经济合同的履行情况，检查合同执行过程中的变更、解除等手续是否齐全。（四）其他审计事项根据工会工作需要和实际情况，经审委可对其他涉及工会经费收支、资产管理及经济活动的事项进行审计监督。四、审计程序（一）审计计划制定经审委办公室每年年初根据工会工作重点和财务收支情况，制定年度审计工作计划，明确审计项目、审计内容、审计时间安排等，并报经审委主任批准后实施。审计工作计划应具有针对性和时效性，确保对工会重点领域、关键环节进行有效审计监督。（二）审计通知下达经审委根据审计工作计划，确定审计项目后，向被审计单位下达审计通知书。审计通知书应明确审计的范围、内容、时间、要求以及被审计单位应提供的资料等。被审计单位应在接到审计通知书后，按照要求及时准备相关资料，并积极配合审计工作。（三）审计实施1.审计组进驻被审计单位后，应召开见面会，向被审计单位介绍审计目的、范围、程序和要求，听取被审计单位的情况介绍。2.审计人员通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，检查现金、实物，向有关单位和个人调查取证等方式，对审计事项进行全面审查，并做好审计工作底稿。审计工作底稿应详细记录审计过程、发现的问题及相关证据，做到内容真实、完整、准确。3.在审计过程中，审计人员应与被审计单位充分沟通，对审计发现的问题进行核实和确认。被审计单位应如实提供有关资料，对审计人员提出的问题作出解释和说明。（四）审计报告撰写审计结束后，审计组应根据审计工作底稿，撰写审计报告。审计报告应包括审计依据、审计范围、审计时间、被审计单位基本情况、审计发现的问题、审计意见和建议等内容。审计报告应客观公正、事实清楚、证据确凿、定性准确、处理意见恰当。审计组应将审计报告征求意见稿送达被审计单位，被审计单位应在规定时间内提出书面意见。审计组应对被审计单位提出的意见进行认真研究，对审计报告进行修改完善，形成正式审计报告。（五）审计决定下达经审委对审计报告进行审议后，下达审计决定。审计决定应明确被审计单位存在的问题、整改要求和整改期限等。被审计单位应按照审计决定的要求，认真落实整改措施，在规定期限内将整改情况书面报告经审委。经审委应跟踪检查被审计单位的整改情况，并将整改结果向同级工会会员大会或会员代表大会报告。五、审计权限与责任（一）审计权限1.要求被审计单位按时报送财务收支计划、预算、决算、会计报表和其他有关文件、资料。2.检查被审计单位的会计凭证、账簿、报表以及其他与财务收支、经济活动有关的资料和资产。3.就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料。4.对被审计单位正在进行的违反财经法律法规的行为，有权予以制止；制止无效的，经审委主任批准，可通知财务部门暂停拨付与违反财经法律法规行为直接有关的款项，已经拨付的，暂停使用。5.对被审计单位违反财经法律法规和工会经费使用规定的行为，有权提出处理意见；对造成损失浪费的，有权要求被审计单位采取措施限期纠正；对严重违反财经法律法规和工会经费使用规定的直接责任人员，经审委有权建议有关部门给予党纪政纪处分；涉嫌犯罪的，移交司法机关依法处理。（二）审计责任1.经审委及其审计人员应严格遵守法律法规和审计职业道德规范，依法履行审计职责，确保审计工作质量。2.审计人员对审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密和工会秘密负有保密义务。3.因审计人员失职、渎职或违反审计程序，导致审计结果不实，给被审计单位造成损失的，应依法承担相应的赔偿责任；构成犯罪的，依法追究刑事责任。4.被审计单位应积极配合经审委的审计工作，如实提供有关资料，不得拒绝、拖延或隐匿。对拒绝、拖延提供资料或提供虚假资料的，经审委有权责令改正，并可建议有关部门给予相应的处罚。六、审计档案管理（一）档案整理审计项目结束后，审计组应及时将审计过程中形成的审计通知书、审计工作底稿、审计报告、审计决定、被审计单位反馈意见等资料进行整理归档。审计档案应按照审计项目立卷，并按年度和保管期限分类编号。（二）档案保管审计档案由经审委办公室负责保管，指定专人负责档案管理工作。档案保管人员应建立档案保管台账，对档案的收进、移出、查阅、借阅等情况进行详细记录。审计档案应妥善保管，确保档案的安全完整，防止档案丢失、损坏、泄密等情况发生。（三）档案查阅与借阅1.工会内部人员查阅审计档案，应填写查阅申请表，经经审委主任批准后，方可查阅。查阅人员应在指定地点查阅档案，不得擅自将档案带出保管场所。查阅档案时，不得在档案上涂改、标记、抽换、损坏档案内容。2.因工作需要借阅审计档案的，借阅人员应填写借阅申请表，经经审委主任批准后，办理借阅手续。