审计内部审价控制制度

PAGE审计内部审价控制制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司内部审价工作，加强对各类项目成本的控制与监督，确保公司资金使用的合理性、合规性和效益性，提高公司整体运营管理水平，保障公司的稳健发展。（二）适用范围本制度适用于公司内部所有涉及工程建设、物资采购、服务外包等项目的审价活动，包括但不限于项目预算编制、招标控制价审核、合同价款确定、工程结算审核以及各类成本费用的核算与审查等。（三）基本原则1.独立性原则内部审价机构及人员应独立于被审价项目的执行部门和相关利益主体，不受其他部门或个人的干扰，确保审价工作的客观、公正。2.合法性原则审价工作必须严格遵循国家法律法规、行业标准以及公司内部的规章制度，确保审价结果合法合规。3.全面性原则涵盖项目从立项到竣工全过程的成本费用审查，包括项目前期的预算、中期的成本控制以及后期的结算审核，不留审计死角。4.准确性原则审价人员应运用专业知识和技能，对项目成本进行准确的核算与分析，确保审价数据真实可靠，结论准确无误。5.效益性原则在保证项目质量和合规性的前提下，通过审价工作优化成本结构，提高资金使用效益，为公司创造更大的价值。二、审价机构与人员（一）审价机构设置公司设立独立的内部审价部门，直属公司管理层领导。内部审价部门应配备专业齐全、经验丰富的审价人员，以满足公司各类审价工作的需求。（二）人员职责1.审价部门负责人全面负责内部审价部门的日常管理工作，制定审价工作计划和目标，组织实施各项审价任务。协调与公司其他部门的关系，确保审价工作顺利开展；对重大审价事项及时向公司管理层汇报，并提出专业意见和建议。负责审价团队的建设与管理，组织审价人员的培训与考核，提高团队整体业务水平。2.主审人员担任具体审价项目的负责人，制定详细的审价工作方案，组织实施审价工作。对审价项目进行全面审查，收集、整理和分析相关资料，与项目相关方进行沟通协调，核实成本费用的真实性、准确性和合理性。撰写审价报告，对审价结果负责；对审价过程中发现的问题提出整改建议，并跟踪整改落实情况。3.审价人员按照审价工作方案和主审人员的安排，具体负责相关资料的收集、数据的核算、现场勘查等工作。协助主审人员进行问题分析和沟通协调，提供专业的技术支持和意见建议。对自己所承担的审价工作内容负责，确保工作质量和进度。（三）人员资质与培训1.审价人员应具备相关专业知识和技能，如工程造价、财务审计、资产评估等专业背景，并取得相应的职业资格证书。2.公司定期组织审价人员参加各类培训和学习交流活动，及时更新专业知识，了解行业最新法规政策和技术标准，提高业务水平和综合素质。三、审价工作流程（一）项目承接1.公司各部门或项目单位根据工作需要，向内部审价部门提交审价申请，明确审价项目的基本情况、审价范围、时间要求等内容。2.审价部门对审价申请进行评估，根据部门人员配备和工作安排，确定是否承接该项目。如承接，应与申请部门签订审价业务委托书，明确双方的权利和义务。（二）审价准备1.组建审价项目组，明确主审人员和其他成员的职责分工。2.收集与审价项目相关的资料，包括项目立项文件、可行性研究报告、设计图纸、合同协议、招投标文件、工程变更记录、财务凭证等。3.熟悉项目情况，了解项目背景、目的、范围、技术要求等，制定详细的审价工作方案，确定审价方法、程序和时间安排。（三）审价实施1.对项目资料进行审查分析，核实各项成本费用的真实性和合理性。对于工程建设项目，审查工程量计算是否准确、定额套用是否合理、费用计取是否合规，检查工程变更及签证手续是否齐全、真实。对于物资采购项目，审查采购价格是否合理、采购合同条款是否严谨，核实物资的数量、规格、质量等是否与合同约定一致。对于服务外包项目，审查服务内容、标准、费用计算等是否符合合同要求，评估服务质量和效益。2.进行现场勘查，核实项目实际情况与资料记载是否相符。如发现问题，及时与项目相关方沟通核实，并做好记录。3.与项目相关部门和人员进行沟通协调，就审价过程中发现的疑问和问题进行询问、核实，确保审价工作的顺利进行。（四）审价报告编制1.审价项目结束后，主审人员组织编写审价报告。审价报告应内容完整、条理清晰、结论明确，包括项目基本情况、审价依据、审价范围、审价方法、审价结果、存在问题及建议等。2.审价报告初稿完成后，提交内部审价部门负责人审核。审核通过后，征求项目相关部门和单位的意见，并对反馈意见进行分析研究，必要时进行补充核实。3.根据审核意见和反馈情况，对审价报告进行修改完善，形成正式的审价报告，报公司管理层审批。（五）审价结果处理1.公司管理层根据审价报告的审批意见，做出相应的决策。如涉及项目成本调整、合同价款变更等事项，相关部门应按照规定程序进行处理。2.内部审价部门对审价项目进行跟踪，检查审价意见的落实情况，确保问题得到有效整改，审价结果得到妥善执行。四、审价内容与方法（一）工程建设项目审价内容与方法1.预算编制审核审查预算编制依据是否充分，包括设计图纸、定额标准、价格信息等。根据工程量计算规则，对工程量计算的准确性进行复核，防止多算或少算。检查定额套用是否合理，有无高套、错套定额的情况；费用计取是否符合规定，各项取费基数和费率是否正确。审核预算中各项费用的完整性，是否包含了项目所需的全部费用，有无漏项。2.招标控制价审核依据招标文件、工程量清单及计价规范，对招标控制价进行全面审核。重点审查工程量清单的准确性和完整性，避免出现清单错项、漏项等问题。对综合单价进行分析，检查其组成是否合理，价格是否符合市场行情。审查招标控制价的总价是否合理，是否在合理的成本范围内。3.合同价款确定审核审核合同价款的确定方式是否符合招标文件和中标文件的要求。检查合同条款中关于价款调整的约定是否明确、合理，是否具有可操作性。对合同中涉及的预付款、进度款、结算款等支付条款进行审核，确保资金支付的合理性和安全性。4.工程结算审核核对工程结算资料的完整性和真实性，包括工程竣工图纸、工程变更签证、工程结算书等。按照合同约定和相关规定，对工程量进行重新计算，核实工程实际完成情况。审查工程变更及签证的合理性和合规性，检查变更手续是否齐全，变更内容是否真实发生。对结算单价进行审核，是否与合同约定一致，如遇合同未约定的情况，是否按照市场价格或相关计价规范进行调整。审核各项费用的计取是否符合规定，结算总价是否准确无误。采用重点抽查、全面审查等方法进行工程结算审核，确保结算结果的准确性。（二）物资采购项目审价内容与方法1.采购价格审核收集同类物资的市场价格信息，与采购合同价格进行对比分析，判断采购价格是否合理。审查采购价格的形成过程，是否经过询价、比价、议价等程序，有无违规操作。对于采用招标方式采购的物资，检查中标价格是否符合招标文件要求，有无偏离市场行情。2.采购合同审核审查采购合同条款是否完整、清晰，明确双方的权利和义务。检查合同中关于物资规格、数量、质量标准、交货时间、付款方式等条款是否准确无误，是否符合公司要求。审核合同的违约责任条款，确保合同的约束性和可执行性。关注合同中关于价格调整、验收标准、售后服务等方面的约定，是否有利于公司利益。（三）服务外包项目审价内容与方法1.服务费用审核审查服务费用的计算依据是否合理，是否与服务合同约定的服务内容、工作量、服务期限等相匹配。检查服务费用的构成明细，各项费用的计算是否准确，有无重复计费或不合理收费的情况。对比市场上同类服务的收费标准，评估服务外包费用的合理性。2.服务质量审核依据服务合同要求，制定服务质量考核标准，对服务外包方的服务质量进行评估。通过查阅服务记录、实地考察、客户反馈等方式，检查服务外包方是否按照合同约定提供了相应的服务，服务质量是否达到要求。对于服务质量不符合要求的情况，根据合同约定追究服务外包方的责任，并提出相应的整改建议。五、审价质量控制（一）质量控制目标确保审价工作符合国家法律法规、行业标准以及公司内部制度的要求，审价结果真实、准确、客观、公正，为公司决策提供可靠依据。（二）质量控制措施1.建立审价工作底稿制度审价人员在审价过程中应详细记录工作过程和结果，形成审价工作底稿。工作底稿应包括项目基本情况、审价依据、审价程序、数据计算过程、问题分析及处理情况等内容，确保审价工作有迹可循。2.实行审价报告三级审核制度审价人员完成审价报告初稿后，先由主审人员进行一级审核，重点审核报告内容的完整性、准确性和逻辑性，检查审价依据是否充分、审价方法是否恰当、结论是否合理等。主审人员审核通过后，提交内部审价部门负责人进行二级审核。部门负责人应从整体上把握审价报告的质量，审核报告是否符合公司审价政策和程序要求，是否能够为公司管理层提供有价值的决策信息。最后由公司管理层进行三级审核，对审价报告进行最终审批，确保审价结果符合公司利益和整体战略目标。3.定期开展内部质量检查内部审价部门定期对已完成的审价项目进行质量检查，抽取一定比例的项目进行复查。检查内容包括审价工作底稿的完整性、审价程序的合规性、审价报告的质量等方面。对检查中发现的问题及时进行整改，总结经验教训，不断提高审价工作质量。4.加强与外部专业机构的交流与合作积极与外部工程造价咨询机构、会计师事务所等专业机构开展交流与合作，学习借鉴先进的审价经验和方法。定期邀请外部专家对公司内部审价工作进行指导和培训，拓宽审价人员的视野，提升团队整体业务水平。六、审价工作的监督与考核（一）监督机制1.公司内部审计部门负责对内部审价工作进行定期监督检查，检查审价工作是否按照本制度规定的程序和方法进行，审价结果是否真实、准确、合规。2.设立举报邮箱和电话，接受公司员工及外部利益相关者对审价工作中违规行为的举报。对举报信息进行及时核实和处理，严肃追究相关人员的责任。（二）考核办法1.建立审价人员绩效考核制度，对审价人员的工作业绩、工作质量、工作态度等方面进行全面考核。考核指标包括审价项目完成数量、审价报告质量、问题整改落实情况、客户满意度等。2.根据绩效考核结果，对表现优秀的审价人员给予表彰和奖励，如奖金